《稅收征管法》課件2

《稅收征管法》ppt課件Contents目錄引言稅收征管法的主要內(nèi)容稅收征管法的實施與執(zhí)行稅收征管法與其他法律的關(guān)系稅收征管法的改革與發(fā)展案例分析引言010102目的和背景分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)和問題，說明《稅收征管法》對于規(guī)范稅收征管行為、保障國家財政收入和納稅人權(quán)益的必要性。介紹《稅收征管法》的制定背景和目的，闡述其在稅收征管中的重要地位和作用。稅收征管法的定義和重要性解釋稅收征管法的定義，闡述其涵蓋的范圍和主要內(nèi)容。強調(diào)稅收征管法對于保障國家財政收入、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會公平正義的重要性，說明其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高國家治理水平中的作用。稅收征管法的主要內(nèi)容02納稅人的權(quán)利依法享有稅務(wù)機關(guān)提供的服務(wù)，如稅務(wù)咨詢、稅務(wù)培訓(xùn)等。對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。納稅人權(quán)利與義務(wù)在合法權(quán)益受到侵害時，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人的義務(wù)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額繳納稅款。建立健全的財務(wù)會計制度，并按照規(guī)定報送相關(guān)資料。配合稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法活動，如實提供相關(guān)信息和資料。01020304納稅人權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)負(fù)責(zé)稅收征收管理工作，確保稅款及時、足額入庫。對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報等管理工作。稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)與權(quán)力對納稅人的財務(wù)、會計等信息進(jìn)行檢查和監(jiān)督。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括現(xiàn)場檢查、賬簿檢查等。稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)與權(quán)力對納稅人的違法行為進(jìn)行處罰，包括罰款、加收滯納金等。對納稅人的欠稅行為進(jìn)行追繳和處置。稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)與權(quán)力稅收征管的程序納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。納稅人按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，提供相關(guān)資料。稅收征管的程序和規(guī)定123稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行審核，確定應(yīng)納稅額。納稅人繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)提供繳款憑證。稅收征管的規(guī)定稅收征管的程序和規(guī)定對不同稅種的征收方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定。對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行明確規(guī)定，確保符合條件的納稅人能夠享受稅收優(yōu)惠。對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，確保依法行政。稅收征管的程序和規(guī)定稅收征管法的實施與執(zhí)行03稅務(wù)登記是稅收征管的基礎(chǔ)，企業(yè)或個人在設(shè)立時應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報稅務(wù)登記，并按照規(guī)定提交相關(guān)資料。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，定期向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并如實填寫申報表。申報義務(wù)稅務(wù)登記與申報稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)場檢查、賬簿檢查等。對于涉嫌偷稅、逃稅等違法行為，稅務(wù)機關(guān)可以進(jìn)行審計，并采取相應(yīng)的法律措施。稅務(wù)檢查與審計審計程序稅務(wù)檢查強制執(zhí)行對于不履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等。稅收保全在納稅人未履行納稅義務(wù)之前，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，如凍結(jié)納稅人存款賬戶、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物等。稅收強制執(zhí)行措施稅收征管法與其他法律的關(guān)系04公司法對稅收征管法的促進(jìn)公司法規(guī)范了公司的組織和行為，為稅收征管法的實施提供了基礎(chǔ)和保障。兩者之間的協(xié)調(diào)與配合稅收征管法和公司法在規(guī)范公司稅務(wù)行為方面需要相互協(xié)調(diào)、配合，以確保稅收的合法、合規(guī)和有效征收。稅收征管法對公司法的影響稅收征管法規(guī)定了公司納稅的義務(wù)和權(quán)利，對公司的財務(wù)和稅務(wù)管理產(chǎn)生影響。與公司法的關(guān)系

與刑法的關(guān)系稅收征管法對刑法的影響稅收征管法規(guī)定了偷稅、逃稅等行為的法律責(zé)任，為刑法的相關(guān)規(guī)定提供了依據(jù)。刑法對稅收征管法的保障刑法對稅收征管法中規(guī)定的違法行為進(jìn)行刑事制裁，為稅收征管法的有效實施提供法律保障。兩者之間的銜接與配合稅收征管法和刑法在打擊涉稅犯罪方面需要相互銜接、配合，以確保稅收的安全、穩(wěn)定和合法征收。03兩者之間的協(xié)調(diào)與配合稅收征管法和行政法在規(guī)范稅務(wù)行政行為方面需要相互協(xié)調(diào)、配合，以確保稅收的合法、合規(guī)和有效征收。01稅收征管法對行政法的影響稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的行政行為和程序，對行政法的相關(guān)規(guī)定產(chǎn)生影響。02行政法對稅收征管法的規(guī)范行政法規(guī)范了稅務(wù)機關(guān)的行政行為和程序，為稅收征管法的實施提供了行政法律保障。與行政法的關(guān)系稅收征管法的改革與發(fā)展05由于稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的信息不對稱，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)難以全面掌握納稅人的真實財務(wù)狀況。征納雙方信息不對稱傳統(tǒng)的稅收征管方式較為繁瑣，效率較低，增加了納稅人的納稅成本和稅務(wù)機關(guān)的管理成本。稅收征管效率低下現(xiàn)行的稅收法律制度存在一些漏洞和不足之處，容易滋生避稅和偷稅行為。稅收法律制度不完善在跨國稅收征管方面，我國與其他國家的合作還不夠充分，導(dǎo)致國際避稅和跨境稅收流失問題。國際稅收合作不足當(dāng)前稅收征管法的不足與問題加強信息化建設(shè)簡化稅收征管流程完善稅收法律制度加強國際稅收合作未來稅收征管法的改革方向與建議01020304通過建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)，提高征納雙方的信息透明度，降低信息不對稱。優(yōu)化稅收征管流程，降低納稅人的納稅成本和稅務(wù)機關(guān)的管理成本。彌補稅收法律制度的漏洞和不足之處，加大對避稅和偷稅行為的打擊力度。加強與其他國家的合作，共同打擊國際避稅和跨境稅收流失問題。美國的稅收征管體系美國采用以自我申報為主的稅收征管體系，注重信息化建設(shè)，建立了完善的稅收征管信息系統(tǒng)。日本的稅收征管體系日本注重對中小企業(yè)的稅收征管，提供了一系列的納稅服務(wù)，提高了納稅人的遵從度。借鑒與啟示通過比較國際上的稅收征管體系，可以發(fā)現(xiàn)不同國家在稅收征管方面都有其獨特之處，我國在改革過程中可以借鑒其優(yōu)點，結(jié)合自身實際情況進(jìn)行改進(jìn)。歐洲的稅收征管體系歐洲國家普遍采用源泉扣繳的稅收征管方式，注重與銀行系統(tǒng)的信息共享，有效降低了信息不對稱。國際稅收征管法的比較與借鑒案例分析06總結(jié)詞逃避繳納稅款詳細(xì)描述某企業(yè)通過虛報收入、少報稅款等手段，逃避繳納稅款，被稅務(wù)機關(guān)查處，依法追繳稅款和罰款。某企業(yè)逃避繳納稅款案例總結(jié)詞：濫用職權(quán)詳細(xì)描述