部門預(yù)算編制培訓(xùn)課件

部門預(yù)算編制培訓(xùn)課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE部門預(yù)算編制概述部門預(yù)算編制方法部門預(yù)算編制技巧部門預(yù)算編制案例分析部門預(yù)算編制常見問題與解決方案部門預(yù)算編制概述PART01部門預(yù)算是各級政府部門根據(jù)自身職能和業(yè)務(wù)需求，對財政資金進行分配、使用和管理的過程。定義部門預(yù)算是政府財政管理的重要環(huán)節(jié)，是政府進行資源配置、公共服務(wù)提供和宏觀調(diào)控的重要手段。作用部門預(yù)算的定義與作用依法依規(guī)、量入為出、收支平衡、效益優(yōu)先。預(yù)算編制準備、各部門預(yù)算草案編制、財政部門審核、人大審議批準、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整。部門預(yù)算編制的原則與流程流程原則分類根據(jù)不同的分類標(biāo)準，部門預(yù)算可以分為收入預(yù)算和支出預(yù)算，或者分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算等。組成部門預(yù)算由多個表格和文字說明組成，包括收入支出總表、一般公共預(yù)算支出表、政府性基金預(yù)算支出表等，以及相應(yīng)的文字說明和附件。部門預(yù)算的分類與組成部門預(yù)算編制方法PART02增量預(yù)算法是指在編制下一年度預(yù)算時，以上一年度實際收入為基礎(chǔ)，考慮下一年度業(yè)務(wù)變化情況，對預(yù)算項目進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修正，并加以安排。定義簡單易行，能夠減少預(yù)算編制的工作量；考慮了業(yè)務(wù)變化情況，相對比較實際。優(yōu)點可能導(dǎo)致預(yù)算的連續(xù)性過強，對業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)性較差；容易受上一年度實際收入的影響，導(dǎo)致預(yù)算的偏差。缺點增量預(yù)算法零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，不考慮以往情況，以零為起點，對預(yù)算項目進行重新評估和安排。定義能夠克服增量預(yù)算法的連續(xù)性問題，不受上一年度實際收入的影響；有利于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。優(yōu)點工作量大，需要投入大量人力物力；對業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)性較差，需要重新評估和安排預(yù)算項目。缺點零基預(yù)算法

彈性預(yù)算法定義彈性預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平，編制多套預(yù)算方案，每套方案針對不同的業(yè)務(wù)量水平進行安排。優(yōu)點能夠適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)量水平，提高預(yù)算的適應(yīng)性；有利于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。缺點工作量大，需要投入大量人力物力；對業(yè)務(wù)變化的預(yù)測準確性要求較高。優(yōu)點能夠克服固定預(yù)算法的僵化問題，提高預(yù)算的適應(yīng)性；有利于及時調(diào)整和修正預(yù)算方案，提高預(yù)算的準確性。定義滾動預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離，隨著業(yè)務(wù)的開展而不斷滾動調(diào)整和修正。缺點工作量大，需要投入大量人力物力；對業(yè)務(wù)變化的預(yù)測準確性要求較高。滾動預(yù)算法部門預(yù)算編制技巧PART0303設(shè)定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)部門發(fā)展需求和市場變化，設(shè)定合理的預(yù)算目標(biāo)，為后續(xù)預(yù)算分配提供依據(jù)。01明確部門職責(zé)與目標(biāo)根據(jù)部門的核心職責(zé)和年度目標(biāo)，確定預(yù)算編制的總體方向和重點。02制定預(yù)算計劃按照時間節(jié)點和工作優(yōu)先級，制定詳細的預(yù)算編制計劃，確保預(yù)算編制工作有序進行。確定預(yù)算目標(biāo)與計劃整理和分析過去幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)，了解部門收支狀況和變化趨勢。分析歷史數(shù)據(jù)市場調(diào)研與分析預(yù)測未來發(fā)展收集行業(yè)和市場的相關(guān)信息，分析市場趨勢和潛在風(fēng)險，為預(yù)算編制提供參考。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，預(yù)測部門未來的收入、支出及財務(wù)狀況，為預(yù)算分配提供依據(jù)。030201分析歷史數(shù)據(jù)與市場趨勢對部門的資源進行分類和評估，明確各類資源的數(shù)量、質(zhì)量和價值。資源分類與評估根據(jù)部門各職能和項目的需求，將費用合理分攤至各個領(lǐng)域，確保資源的有效利用。費用合理分攤根據(jù)優(yōu)先級和實際需求，優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率和部門整體效益。優(yōu)化資源配置合理分配資源與費用制定預(yù)算方案根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和計劃，制定具體的預(yù)算方案，包括收入、支出、資產(chǎn)負債等方面的預(yù)算。方案評估與優(yōu)化對預(yù)算方案進行全面評估，分析方案的可行性和優(yōu)缺點，并進行必要的調(diào)整和優(yōu)化。報批與執(zhí)行將最終的預(yù)算方案報請上級審批，經(jīng)批準后認真執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。制定預(yù)算方案與調(diào)整部門預(yù)算編制案例分析PART04背景介紹某公司銷售部門為了實現(xiàn)年度銷售目標(biāo)，需要進行預(yù)算編制。1.確定銷售目標(biāo)根據(jù)公司戰(zhàn)略和市場分析，制定銷售目標(biāo)。2.分析銷售成本對銷售過程中產(chǎn)生的各項成本進行詳細分析，如人工成本、市場推廣費用等。3.制定預(yù)算計劃根據(jù)銷售目標(biāo)和成本分析結(jié)果，制定預(yù)算計劃，包括預(yù)算總額、各項目支出等。4.調(diào)整與審批根據(jù)實際執(zhí)行情況，適時調(diào)整預(yù)算計劃，并報請上級審批。案例總結(jié)該案例展示了銷售部門如何通過預(yù)算編制實現(xiàn)銷售目標(biāo)，強調(diào)了預(yù)算編制的流程和關(guān)鍵點。案例一：某公司銷售部門的預(yù)算編制背景介紹3.制定預(yù)算計劃4.審批與執(zhí)行案例總結(jié)2.分析歷史數(shù)據(jù)1.確定行政費用支出項目某政府部門為了合理使用行政費用，需要進行預(yù)算編制。明確各項行政費用的支出項目，如辦公費用、差旅費等。對過去幾年的行政費用支出數(shù)據(jù)進行詳細分析，預(yù)測未來支出趨勢。根據(jù)支出項目和歷史數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定預(yù)算計劃，包括預(yù)算總額、各項目支出等。報請上級審批預(yù)算計劃，并在實際執(zhí)行過程中進行監(jiān)督和控制。該案例強調(diào)了政府部門在行政費用預(yù)算編制中需要嚴格控制支出，確保資金的有效利用。案例二：某政府部門行政費用的預(yù)算編制背景介紹3.制定預(yù)算計劃4.審批與執(zhí)行案例總結(jié)2.分析科研成本1.確定科研項目目標(biāo)和任務(wù)某高校為了順利開展科研項目，需要進行預(yù)算編制。明確項目的具體目標(biāo)和任務(wù)，以及所需的資源支持。對項目所需的各項成本進行詳細分析，如實驗器材、人員工資、合作費用等。根據(jù)目標(biāo)和任務(wù)以及成本分析結(jié)果，制定預(yù)算計劃，包括預(yù)算總額、各項目支出等。報請上級審批預(yù)算計劃，并在實際執(zhí)行過程中進行監(jiān)督和控制。該案例強調(diào)了高?？蒲许椖款A(yù)算編制中需要緊密結(jié)合項目目標(biāo)和任務(wù)，確保資源的合理配置。案例三：某高?？蒲许椖康念A(yù)算編制1.分析醫(yī)療服務(wù)需求對醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)需求進行詳細分析，包括門診量、住院人數(shù)等。3.制定預(yù)算計劃根據(jù)服務(wù)需求和成本核算結(jié)果，制定預(yù)算計劃，包括人員經(jīng)費、藥品采購等各項支出。案例總結(jié)該案例強調(diào)了醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)預(yù)算編制中需要全面考慮服務(wù)需求和醫(yī)療成本，確保資源的合理利用和服務(wù)質(zhì)量的提升。背景介紹某醫(yī)院為了提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，需要進行預(yù)算編制。2.確定醫(yī)療成本對醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所產(chǎn)生的各項成本進行核算，如藥品成本、檢查費用等。4.調(diào)整與執(zhí)行在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況適時調(diào)整預(yù)算計劃，確保醫(yī)院運營的正常進行。010203040506案例四：某醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)的預(yù)算編制部門預(yù)算編制常見問題與解決方案PART05預(yù)算編制與實際執(zhí)行之間存在差異，可能導(dǎo)致資金使用不規(guī)范或超支。問題描述加強預(yù)算審核，確保預(yù)算編制的合理性和準確性；定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整偏差。解決方案預(yù)算編制與實際執(zhí)行的差異問題問題描述預(yù)算調(diào)整與追加過程中存在不規(guī)范操作，可能導(dǎo)致資金使用不透明。解決方案制定預(yù)算調(diào)整與追加的規(guī)范流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任；加強內(nèi)部審計，確保預(yù)算調(diào)整與追加的合規(guī)性。預(yù)算調(diào)整與追加的規(guī)范問題預(yù)算考核與評價的指標(biāo)問題問題描述預(yù)算考核與評價指標(biāo)不科學(xué)或不合理，可能導(dǎo)致評價結(jié)果失真。解決方案建立科學(xué)的預(yù)算考核與評價指標(biāo)體系，確保指標(biāo)的合理性和可操作性；定期對指標(biāo)進行評估和調(diào)整，以提高評價結(jié)果的準確性。方法一方法二方法三方法四提高預(yù)算編制準確性與合理性的方法01020304加強部門間的