審計業(yè)務培訓課件文檔

審計業(yè)務培訓課件文檔審計業(yè)務概述審計基礎知識審計技術與方法審計實務操作審計報告與結論案例分析與討論contents目錄01審計業(yè)務概述審計是一種對企業(yè)的財務報表、交易記錄以及其他相關資料進行獨立審查和評估的過程，目的是為了確定企業(yè)是否遵守了適用的財務和稅務法規(guī)，以及是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果。審計定義審計的目的是為了幫助財務報表使用者了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，評估企業(yè)的風險，以及做出經濟決策。同時，審計還可以幫助企業(yè)發(fā)現潛在的問題，提高企業(yè)的財務管理水平。審計目的審計的定義與目的審計種類按照審計的目的和范圍，審計可以分為財務報表審計、合規(guī)性審計、經營審計等。其中，財務報表審計是最常見的類型，主要是對企業(yè)的財務報表進行審查和評估。審計流程審計流程一般包括以下幾個步驟：接受業(yè)務委托、制定審計計劃、風險評估和內部控制測試、實質性測試、完成審計工作和出具審計報告。審計的種類與流程審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德準則，保持客觀、獨立、誠信、保密的原則。同時，審計師還需要不斷提升自己的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。審計職業(yè)道德審計師在執(zhí)行審計工作時，需要對企業(yè)財務報表的真實性、公允性和合法性進行審查和評估，并出具審計報告。同時，審計師還需要對企業(yè)的內部控制進行評估，幫助企業(yè)發(fā)現潛在的問題，提高企業(yè)的財務管理水平。在出現問題時，審計師需要承擔相應的法律責任。審計責任審計的職業(yè)道德與責任02審計基礎知識反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，包括資產、負債和所有者權益等科目。資產負債表利潤表現金流量表反映企業(yè)在一定期間內經營成果的報表，包括收入、費用和利潤等科目。反映企業(yè)一定時期內現金流入和流出的報表，包括經營活動、投資活動和籌資活動等科目。030201財務報表與會計科目審計人員在審計過程中收集的各種資料，用于支持審計結論和建議。審計證據記錄審計過程和結果的文檔，包括審計計劃、審計程序、審計發(fā)現和建議等。工作底稿確保審計證據的充分性、相關性和可靠性，合理分類和整理工作底稿。證據收集與整理審計證據與工作底稿

內部控制與風險評估內部控制企業(yè)為了確保財務報告的準確性、可靠性和合規(guī)性而建立的一系列政策和程序。風險評估對企業(yè)的潛在風險進行識別、分析和評估的過程，以確定哪些風險可能對企業(yè)的經營和財務狀況產生不利影響?？刂茰y試與風險應對通過控制測試來評估內部控制的有效性，并根據風險評估結果采取相應的應對措施。03審計技術與方法審計抽樣的定義01審計抽樣是指審計人員在審計過程中，從被審計總體中選取一定數量的樣本進行審查，通過樣本的審計結果推斷出被審計總體的一種方法。審計抽樣的種類02審計抽樣可以分為隨機抽樣和非隨機抽樣兩種。隨機抽樣是指按照隨機原則從被審計總體中抽取樣本，而非隨機抽樣則是指根據審計人員的經驗和判斷選取樣本。審計抽樣的步驟03審計抽樣通常包括確定審計對象總體、確定樣本規(guī)模、選取樣本、對樣本進行審查、推斷被審計總體等步驟。審計抽樣技術分析性程序是指審計人員通過對被審計單位財務、非財務數據的分析，評估其財務狀況和經營成果是否正常、合理，進而發(fā)現異常和潛在的錯報的一種程序。分析性程序的定義分析性程序通常采用的方法包括比率分析、趨勢分析、回歸分析和時間序列分析等。分析性程序的方法分析性程序在審計計劃、內部控制測試、實質性程序等階段都有廣泛的應用，可以幫助審計人員快速發(fā)現潛在的風險點和錯報。分析性程序的應用分析性程序實質性程序的定義實質性程序是指審計人員針對被審計單位財務報表中的重要賬戶、交易和披露進行詳細審查的一種程序。實質性程序的種類實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序兩種類型。細節(jié)測試是對被審計單位財務報表中的具體金額進行驗證的過程，而實質性分析程序則是對被審計單位財務報表中的數據進行分析和比較的過程。實質性程序的步驟實質性程序通常包括確定重要賬戶、交易和披露，設計實質性程序，執(zhí)行實質性程序，記錄和報告結果等步驟。實質性程序04審計實務操作審計程序2.檢查應收賬款的賬齡和壞賬準備計提的合理性。4.對客戶信用管理體系進行評估，檢查是否存在異常交易。審計目標：確保銷售交易的合法性、完整性和準確性，以及收款活動的合規(guī)性。1.核對銷售合同、發(fā)票、出庫單等文件，確保銷售交易的真實性。3.對銷售收入和應收賬款進行截止測試，確認是否存在跨期事項。010203040506銷售與收款循環(huán)審計01審計目標：確保采購交易的合法性、完整性和準確性，以及付款活動的合規(guī)性。02審計程序031.核對采購合同、發(fā)票、入庫單等文件，確保采購交易的真實性。042.檢查應付賬款的賬齡和預付賬款的管理情況。053.對采購成本和應付賬款進行截止測試，確認是否存在跨期事項。064.對供應商管理體系進行評估，檢查是否存在異常交易。采購與付款循環(huán)審計存貨與生產循環(huán)審計審計目標：確保存貨的完整性和準確性，以及生產活動的合規(guī)性。1.對存貨進行實地盤點，確認存貨的數量和價值。3.對生產流程進行審查，確認是否存在生產浪費和效率低下的問題。審計程序2.檢查存貨的收發(fā)記錄和憑證，確保存貨流轉的合規(guī)性。4.對成本核算體系進行評估，檢查成本核算的準確性和合規(guī)性。1.對投資項目進行盡職調查，評估投資風險和回報。2.檢查投資合同的合法性和合規(guī)性，確認投資活動的真實性和完整性。3.對籌資活動進行審查，確認籌資用途的合理性和合規(guī)性。4.對債務結構進行評估，檢查債務成本和償債能力的合理性。審計目標：確保投資活動的合法性和效益性，以及籌資活動的合規(guī)性和效益性。審計程序投資與籌資循環(huán)審計05審計報告與結論說明審計的目的、范圍和背景信息。引言列出審計所依據的法律法規(guī)、標準或合同等。審計依據簡要介紹被審計單位的背景信息。被審計單位概況審計報告的內容與格式審計過程審計結果結論和建議附錄審計報告的內容與格式01020304描述審計所采用的方法、程序和時間安排。詳細闡述審計發(fā)現的問題、事實和證據。根據審計結果提出結論和建議，包括改進措施和未來發(fā)展方向。提供相關證據、數據和表格等支持材料。審計結論的撰寫與發(fā)布確保結論準確、客觀、清晰，并具有針對性。根據需要選擇適當的發(fā)布方式，如書面報告、口頭匯報或在線發(fā)布。確定結論的受眾和保密要求，控制發(fā)布范圍。收集利益相關者的反饋，對結論進行持續(xù)跟蹤和更新。撰寫要求發(fā)布方式發(fā)布范圍反饋與跟蹤審閱流程審批權限修改與完善存檔與備案審計報告的審閱與批準建立完善的審閱流程，確保報告內容完整、準確。根據審閱意見對報告進行修改和完善，提高報告質量。明確各級審批人員的權限和責任，確保報告得到恰當的批準。將報告及時存檔，并按照法律法規(guī)或公司規(guī)定進行備案。06案例分析與討論財務報表舞弊的識別方法分析性復核、現金流量分析、科目分析等。財務報表舞弊的應對措施加強內部控制、提高審計質量、加大處罰力度等。財務報表舞弊的常見手法虛增收入、虛減成本、虛構資產等。案例一：財務報表舞弊的識別與應對123控制環(huán)境薄弱、風險評估不足、控制活動不當等。內部控制缺陷的常見類型問卷調查、實地觀察、穿行測試等。內部控制缺陷的評估方法完善內部控制制度、加強內部審計監(jiān)督、提高員工素質等。內部控