商業(yè)銀行全面預(yù)算管理暫行辦法

PAGE7-商業(yè)銀行全面預(yù)算管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范商業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）預(yù)算管理行為，促進(jìn)各項預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，加強內(nèi)部控制、提高盈利能力，依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《會計法》等法律規(guī)章，特制定本辦法。第二條本辦法是本行全面預(yù)算管理的行為規(guī)則，由組織架構(gòu)、預(yù)算的編制與審批、預(yù)算的實施與管理和預(yù)算考核等部分組成。第三條本行全面預(yù)算主要指年度預(yù)算。年度預(yù)算包括預(yù)算年度內(nèi)可預(yù)見的所有經(jīng)營發(fā)展事項，應(yīng)編制詳盡的年度預(yù)算。第四條全面預(yù)算以本行發(fā)展規(guī)劃為基本依據(jù)。第五條全面預(yù)算是本行的商業(yè)秘密，除信息披露人員在獲得授權(quán)的情況下按規(guī)定披露預(yù)算內(nèi)容，其他人員不得私自披露或泄露全面預(yù)算的內(nèi)容。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條成立全面預(yù)算管理委員會。全面預(yù)算管理委員會（以下簡稱“委員會”）是對全行預(yù)算進(jìn)行綜合管理的決策機構(gòu)。第七條委員會由本行行長任主任委員，相關(guān)分管副行長任副主任委員，人力資源部、計劃財務(wù)部、微小金融部、信貸管理部、資金營運部、風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人為委員。第八條委員會下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)委員會日常聯(lián)絡(luò)和會議組織等工作，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員會辦公室主任?？傂杏媱澵攧?wù)部在全面預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭開展全面預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。第九條根據(jù)經(jīng)營管理需要，本行全面預(yù)算以財務(wù)預(yù)算為主體，并包括業(yè)務(wù)發(fā)展、人力資源、機構(gòu)渠道、不良資產(chǎn)等相關(guān)分項預(yù)算。計劃財務(wù)部是全行預(yù)算的匯總和專職管理部門，總行各相關(guān)部門是分項預(yù)算編制的責(zé)任部門，各部門負(fù)責(zé)人對各自預(yù)算內(nèi)容負(fù)責(zé)；審計稽核部會同計劃財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的編制、執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督管理。第十條總行計劃財務(wù)部在全面預(yù)算管理中主要履行以下職責(zé)：（一）對預(yù)算期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融形勢進(jìn)行合理預(yù)測，擬定預(yù)算編制的目標(biāo)、政策及編制方法；（二）制定全面預(yù)算管理的具體措施和辦法；（三）制定全面預(yù)算方案，提交行長室、董事會審議；（四）負(fù)責(zé)擬定各支行預(yù)算分解方案，提交行長室審批；（五）組織編制、下達(dá)全面預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（六）組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（七）開展預(yù)算分析，督促各支行、總行各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。（八）其他相關(guān)事項。第十一條根據(jù)管理職責(zé)，總行各相關(guān)部門負(fù)責(zé)分項預(yù)算的編制工作，具體如下：（一）計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)擬定全行整體經(jīng)營發(fā)展計劃，經(jīng)行長室審批后作為各條線部門擬定條線經(jīng)營計劃的依據(jù)；負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算，包括財務(wù)收支、營業(yè)費用、固定資產(chǎn)、金融增加值等具體項目預(yù)算，制定各支行分解預(yù)算；（二）微小金融部、信貸管理部、資金營運部等條線業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)擬定存款、信貸和資金條線業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及分解各支行經(jīng)營發(fā)展計劃，由計劃財務(wù)部匯總，并經(jīng)行長室審批后作為編制全面預(yù)算、配置經(jīng)營資源提供依據(jù)；（三）人力資源部負(fù)責(zé)編制人力資源建設(shè)預(yù)算，包括人事費用預(yù)算以及各支行分解計劃；（四）人力資源部負(fù)責(zé)編制機構(gòu)渠道建設(shè)預(yù)算，包括機構(gòu)增設(shè)、撤并、遷址計劃，分解各支行預(yù)算；（五）風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)編制不良資產(chǎn)管理預(yù)算，包括資產(chǎn)質(zhì)量控制計劃、清降計劃、不良信貸資產(chǎn)處置計劃，以及各支行分解計劃。第三章全面預(yù)算的編制與審批第十二條全面預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則：（一）保持市場競爭力原則。即本行預(yù)算期間的業(yè)務(wù)發(fā)展速度、定價水平、盈利能力應(yīng)不低于同業(yè)平均水平，市場份額保持平穩(wěn)，對照標(biāo)桿行逐步提升盈利水平，優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)。（二）效益最大化原則。全面預(yù)算以效益為中心，編制各分項預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格貫徹“增收節(jié)支”，持續(xù)提升本行盈利能力。（三）資本約束原則。全面預(yù)算要兼顧資本約束與效益最大化，努力穩(wěn)定資本充足水平，維持持續(xù)發(fā)展能力。（四）資源有效配置原則。各類經(jīng)營資源的配置，包括費用、固定資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)資本等，應(yīng)充分考慮各支行、各產(chǎn)品投入產(chǎn)出水平的差異，優(yōu)先保障低資源耗用、高回報的項目?？傂懈飨嚓P(guān)部門應(yīng)制定分項預(yù)算編制辦法，明確經(jīng)營資源配置的標(biāo)準(zhǔn)。第十三條全面預(yù)算編制應(yīng)盡可能采用量化指標(biāo)，主要包括以下方面：（一）業(yè)務(wù)發(fā)展類指標(biāo)，包括存、貸款總量及條線計劃、時點計劃與日均計劃等；（二）定價類指標(biāo)，包括公司貸款、住房貸款、非住房個人貸款、貼現(xiàn)、同業(yè)資金業(yè)務(wù)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的定價目標(biāo)，以及負(fù)債的成本定價目標(biāo)等；（三）質(zhì)量控制類指標(biāo)，包括不良貸款余額、清降額、五級分類形態(tài)分布、不良信貸資產(chǎn)處置計劃等；（四）財務(wù)類指標(biāo)，包括凈利息收入、非利息收入、營業(yè)費用、減值準(zhǔn)備、凈利潤、資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、金融增加值等；（五）資本類指標(biāo)，包括資本充足率等；（六）結(jié)構(gòu)類指標(biāo)，包括中間業(yè)務(wù)收入占比、小企業(yè)貸款占比、個人業(yè)務(wù)占比、成本收入比、存貸比等。（七）保障類指標(biāo)，包括機構(gòu)增設(shè)、撤并、遷址計劃，新增人員量、固定資產(chǎn)投資量等。第十四條除特殊情況外，本行全面預(yù)算均采用零基預(yù)算，各項預(yù)算均應(yīng)基于預(yù)算期間經(jīng)營發(fā)展計劃合理編制。第十五條本行于每年10月10日左右啟動下一年度全面預(yù)算的編制工作，次年一季度正式下達(dá)執(zhí)行。第十六條本行全面預(yù)算按以下流程編制：（一）計劃財務(wù)部牽頭對次年經(jīng)濟(jì)金融形勢、監(jiān)管政策進(jìn)行分析預(yù)測，合理確定預(yù)算相關(guān)參數(shù)，包括存貸款基準(zhǔn)利率、存款準(zhǔn)備金率、資金市場利率等。該部分工作于11月中旬完成。（二）計劃財務(wù)部擬定全行整體經(jīng)營發(fā)展計劃，包括存貸款計劃、中間業(yè)務(wù)收入計劃等，報行長室審批。該部分工作于12月上旬完成。（三）計劃財務(wù)部根據(jù)經(jīng)行長室審批的年度經(jīng)營計劃對存量資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)利息收支進(jìn)行測算，測算全行整體次年經(jīng)營效益目標(biāo)。該部分工作于12月中旬完成。（四）信貸管理部、微小金融部、資金營運部等條線業(yè)務(wù)部門擬定條線發(fā)展計劃，報行長室審批后，擬定各條線分解計劃，于12月末前反饋計劃財務(wù)部。（五）計劃財務(wù)部將審批后的經(jīng)營發(fā)展計劃交各相關(guān)部門，作為編制分項預(yù)算的依據(jù)，包括人力資源、機構(gòu)渠道、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量、營業(yè)費用、經(jīng)濟(jì)資本等分項預(yù)算，各部門需于次年1月中旬前反饋計劃財務(wù)部。（六）計劃財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營發(fā)展計劃、各分項預(yù)算匯總形成全面預(yù)算及各支行分解預(yù)算初稿。（七）次年1月末前，計劃財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融運行情況及我行經(jīng)營發(fā)展情況，對預(yù)算相關(guān)參數(shù)進(jìn)行微調(diào)，形成定稿并報經(jīng)行長室審批后下達(dá)全行執(zhí)行。第四章預(yù)算的實施與管理第十七條預(yù)算執(zhí)行單位（各責(zé)任部門、各支行）必須嚴(yán)格遵守下達(dá)的全面預(yù)算，預(yù)算年度的經(jīng)營發(fā)展必須按預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行，以確保全行預(yù)算總目標(biāo)的實現(xiàn)。第十八條本行實行條塊結(jié)合、以條為主的預(yù)算管理體系，即總行制定下達(dá)全面預(yù)算，各分項預(yù)算責(zé)任部門對預(yù)算實施情況進(jìn)行管理控制。第十九條各預(yù)算執(zhí)行單位每月對實際經(jīng)營情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析，對執(zhí)行中的差異相應(yīng)采取管理措施。如遇重大差異，應(yīng)及時向總行匯報并通報總行計劃財務(wù)部。第二十條各職能部門對預(yù)算執(zhí)行擁有監(jiān)督權(quán)，計劃財務(wù)部會同相關(guān)職能部門對預(yù)算實施情況進(jìn)行不定期的抽查。第二十一條計劃財務(wù)部按季匯總?cè)骖A(yù)算執(zhí)行情況，編制全面預(yù)算分析，報全面預(yù)算管理委員會。第五章預(yù)算考核第二十二條預(yù)算考核由計劃財務(wù)部牽頭，各分項預(yù)算編制部門是分項預(yù)算的考核部門。第二十三條本行預(yù)算考核實行分項分解考核與時間進(jìn)度考核相結(jié)合的動態(tài)考核方式。第二十四條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)將各自承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，