金融公司會(huì)計(jì)課件 第六章

金融公司會(huì)計(jì)第六章,YOURLOGO匯報(bào)時(shí)間：20XX/01/01匯報(bào)人：目錄01.添加標(biāo)題02.金融公司會(huì)計(jì)概述03.金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制04.金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析05.金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和鑒證06.金融公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理單擊添加章節(jié)標(biāo)題內(nèi)容01金融公司會(huì)計(jì)概述02金融公司會(huì)計(jì)的定義和特點(diǎn)定義：金融公司會(huì)計(jì)是指專門為金融公司提供會(huì)計(jì)服務(wù)的一種會(huì)計(jì)形式，包括銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)。特點(diǎn)：金融公司會(huì)計(jì)具有專業(yè)性、復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，需要具備專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能。專業(yè)性：金融公司會(huì)計(jì)需要掌握金融、會(huì)計(jì)、法律等多方面的專業(yè)知識(shí)，能夠處理復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)。復(fù)雜性：金融公司會(huì)計(jì)需要處理大量的金融交易和金融產(chǎn)品，需要具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理和分析能力。風(fēng)險(xiǎn)性：金融公司會(huì)計(jì)需要面對(duì)金融市場的風(fēng)險(xiǎn)，需要具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的能力。金融公司會(huì)計(jì)的基本原則清晰性原則：確保會(huì)計(jì)信息的清晰性和可理解性重要性原則：確保會(huì)計(jì)信息的重要性和關(guān)鍵性及時(shí)性原則：確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和時(shí)效性謹(jǐn)慎性原則：確保會(huì)計(jì)信息的謹(jǐn)慎性和保守性真實(shí)性原則：確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性完整性原則：確保會(huì)計(jì)信息的完整性和全面性金融公司會(huì)計(jì)的科目和賬戶資產(chǎn)類科目：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、投資等負(fù)債類科目：包括應(yīng)付賬款、借款、應(yīng)付利息等所有者權(quán)益類科目：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等收入類科目：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等費(fèi)用類科目：包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等利潤類科目：包括本年利潤、利潤分配等金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制03資產(chǎn)負(fù)債表的編制添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成：分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分資產(chǎn)負(fù)債表的定義：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表的編制步驟：根據(jù)會(huì)計(jì)科目余額表編制資產(chǎn)負(fù)債表的分析：通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況利潤表的編制利潤表的定義：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果利潤表的構(gòu)成：包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等利潤表的編制方法：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制利潤表的分析：通過對(duì)利潤表的分析，可以了解企業(yè)的盈利能力、成本控制能力等現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的定義：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況的報(bào)表現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的編制方法：直接法和間接法現(xiàn)金流量表的編制原則：真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、可比性所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題編制依據(jù)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等所有者權(quán)益變動(dòng)表的定義：反映企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表編制內(nèi)容：包括資本公積、盈余公積、未分配利潤等編制步驟：根據(jù)會(huì)計(jì)科目余額表、利潤表等編制，并進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析04財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法和指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法：比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比較分析等財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利潤率、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)報(bào)表分析工具：Excel、SPSS、SAS等財(cái)務(wù)報(bào)表分析步驟：收集數(shù)據(jù)、整理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、得出結(jié)論等償債能力分析短期償債能力：分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)長期償債能力：分析資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)償債能力評(píng)價(jià)：結(jié)合行業(yè)平均水平，分析公司的償債能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)：分析公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)程度營運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)存貨管理水平總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)整體資產(chǎn)運(yùn)營效率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)短期償債能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平盈利能力分析現(xiàn)金流量表：反映公司現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況利潤表：反映公司盈利情況資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況財(cái)務(wù)比率分析：包括利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等，反映公司盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平金融公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和鑒證05財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和鑒證概述審計(jì)和鑒證的結(jié)論：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議審計(jì)和鑒證的方法：包括抽樣審計(jì)、全面審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等審計(jì)和鑒證的流程：包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等階段審計(jì)和鑒證的目的：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性審計(jì)和鑒證的對(duì)象：金融公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序和審計(jì)方法審計(jì)程序：包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、完成審計(jì)工作等步驟審計(jì)證據(jù)：包括會(huì)計(jì)記錄、合同、發(fā)票等審計(jì)報(bào)告：包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等審計(jì)方法：包括抽樣審計(jì)、全面審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等方法財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證的內(nèi)容和程序鑒證目的：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性鑒證程序：包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等階段鑒證范圍：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等鑒證結(jié)果：出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)和意見鑒證方法：采用抽樣、核對(duì)、分析等方法鑒證責(zé)任：審計(jì)師對(duì)鑒證結(jié)果負(fù)責(zé)，確保其公正性和客觀性審計(jì)和鑒證報(bào)告的撰寫審計(jì)和鑒證報(bào)告的發(fā)布和傳播審計(jì)和鑒證報(bào)告的審核和修改審計(jì)和鑒證報(bào)告的撰寫步驟審計(jì)和鑒證報(bào)告的格式和內(nèi)容金融公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理06內(nèi)部控制概述和原則添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題內(nèi)部控制的目的：提高企業(yè)運(yùn)營效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。內(nèi)部控制的定義：企業(yè)內(nèi)部為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)而采取的一系列措施。內(nèi)部控制的原則：全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益、持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部控制的分類：財(cái)務(wù)控制、運(yùn)營控制、合規(guī)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)部控制的要素和措施內(nèi)部控制環(huán)境：包括公司文化、組織結(jié)構(gòu)、人力資源管理等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等控制活動(dòng)：包括授權(quán)、審批、監(jiān)督、檢查等信息與溝通：確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和保密監(jiān)督與改進(jìn)：定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理概述和策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等風(fēng)險(xiǎn)管理定義：識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程風(fēng)險(xiǎn)類型：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理流程：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理策略：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)