新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)與稅收籌劃運(yùn)用課程大綱

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)與稅收籌劃運(yùn)用課程大綱課程大綱的目標(biāo)：通過開展新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，使學(xué)員能系統(tǒng)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的體系框架，掌握其核心要點(diǎn)、與現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度體系的主要差異以及對(duì)稅收的影響；學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較與銜接；了解房地產(chǎn)稅收籌劃；掌握稅收籌劃的相關(guān)知識(shí)和技術(shù)手段，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)知識(shí)、提升財(cái)務(wù)管理與運(yùn)用。大綱內(nèi)容概要：第一天上午9：00——12：00主要內(nèi)容為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的體系變化與核心要點(diǎn)：上市公司所得稅會(huì)計(jì)的處理：這點(diǎn)的奧妙在于：納稅影響會(huì)計(jì)方法的做法有財(cái)務(wù)回旋的空間。計(jì)提的資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回債務(wù)重組所得可以計(jì)入當(dāng)期損益非貨幣性交易從按賬面價(jià)值計(jì)量改為按公允價(jià)值計(jì)量關(guān)聯(lián)公司合并以賬面價(jià)值核算存貨發(fā)出計(jì)價(jià)一律采用“先進(jìn)先出法”擴(kuò)大合并報(bào)表范圍應(yīng)予資本化的借款利息不再限于固定資產(chǎn)證券投資的期末計(jì)價(jià)與現(xiàn)行會(huì)計(jì)體系的差異之處：從會(huì)計(jì)科目上：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目變化：“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。新準(zhǔn)則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目核算?！拔镔Y采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊！鞍b物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。（教材第六章金融資產(chǎn)）新準(zhǔn)則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。（教材第五章投資性房地產(chǎn)）新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。新準(zhǔn)則增設(shè)了“累計(jì)攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。新準(zhǔn)則增設(shè)了“商譽(yù)”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。原制度要求采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)設(shè)置“遞延稅款”科目，而新準(zhǔn)則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負(fù)債”科目。核算直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債?！皯?yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目。“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”合并為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。新準(zhǔn)則中設(shè)置的“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目，其核算內(nèi)容與原制度相比有所變化。盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。準(zhǔn)則增設(shè)了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。新準(zhǔn)則增設(shè)了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。該公司銷售設(shè)備的同時(shí)，還需要向客戶提供技術(shù)指導(dǎo)。假設(shè)公司全年不含稅銷售收入3000萬元，全年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬。這個(gè)公司如何進(jìn)行納稅籌劃？[討論]業(yè)務(wù)拆分籌劃方法適用范圍？第二天下午：13：30——17：003、改變供應(yīng)鏈方案設(shè)計(jì)原理：4：改變經(jīng)營(yíng)方式：方案設(shè)計(jì)原理：案例3為什么現(xiàn)在的歌廳和洗浴中心都提供餐飲服務(wù)了？[解析]歌廳或洗浴中心本是提供唱歌和洗浴服務(wù)的場(chǎng)所，兩者均屬于20%營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)比較高。[籌劃思路]改變經(jīng)營(yíng)方式，通過增加餐飲服務(wù)項(xiàng)目改原來的單一服務(wù)經(jīng)營(yíng)方式。并且注冊(cè)成立餐飲服務(wù)公司。案例16]為什么開發(fā)商現(xiàn)在熱衷于賣精裝修房？[解析]房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)稅負(fù)比較高的行業(yè)，其需要繳納土地增值稅。通過籌劃，減少增值額度5：改變交易方式、地點(diǎn)6：重組、分立