外審員培訓課件

外審員培訓課件目錄外審員角色與職責審計基礎(chǔ)知識企業(yè)內(nèi)部控制體系評價財務(wù)報表分析與識別風險法律法規(guī)遵守與合規(guī)性檢查溝通技巧與團隊協(xié)作能力提升CONTENTS01外審員角色與職責CHAPTER外審員定義外審員是由認證機構(gòu)認可并派遣，對申請認證的組織進行質(zhì)量管理體系審核的人員。作用外審員在認證過程中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，通過對組織的質(zhì)量管理體系進行審核，確保組織符合相關(guān)標準和要求，從而幫助組織提升質(zhì)量管理水平，增強市場競爭力。外審員定義及作用職責對申請認證的組織進行質(zhì)量管理體系審核；發(fā)現(xiàn)和報告審核過程中的不符合項；職責與權(quán)力范圍提出改進意見和建議，幫助組織改進質(zhì)量管理體系。職責與權(quán)力范圍權(quán)力范圍有權(quán)要求組織提供必要的文件和資料；有權(quán)對組織的現(xiàn)場進行審核；有權(quán)對審核結(jié)果進行判定和報告。01020304職責與權(quán)力范圍保持誠實和正直，不隱瞞任何可能影響審核結(jié)果的信息；誠信對在審核過程中獲得的信息保密，不泄露給任何第三方；保密職業(yè)道德與行為規(guī)范公正：保持公正和客觀的態(tài)度，不受任何利益或關(guān)系的影響。職業(yè)道德與行為規(guī)范行為規(guī)范尊重組織的文化和習慣，以禮貌和尊重的態(tài)度進行審核；遵守認證機構(gòu)的規(guī)章制度和審核程序；不接受組織的任何禮品或款待，以免影響審核的公正性。職業(yè)道德與行為規(guī)范02審計基礎(chǔ)知識CHAPTER審計概念01審計是一種獨立、客觀、公正的鑒證活動，旨在對被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制、風險管理等方面進行審查和評價，以確定其真實性、合法性和效益性。審計目的02審計的目的是為了提供獨立的、客觀的意見和保證，幫助被審計單位加強內(nèi)部控制、改善風險管理、提高經(jīng)濟效益，同時為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。審計分類03根據(jù)審計對象的不同，審計可分為財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)審計等；根據(jù)審計主體的不同，審計可分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。審計概念、目的和分類審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。在審計計劃階段，需要確定審計目標、范圍和重點；在審計實施階段，需要采用適當?shù)膶徲嫹椒ㄟM行審查和評價；在審計報告階段，需要編制審計報告并征求被審計單位意見。審計程序?qū)徲嫹椒òㄙ~項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風險基礎(chǔ)審計等。賬項基礎(chǔ)審計主要是對財務(wù)報表中的具體項目進行詳細審查；制度基礎(chǔ)審計主要是對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價；風險基礎(chǔ)審計主要是對被審計單位的風險進行評估和應(yīng)對。審計方法審計程序和方法證據(jù)收集證據(jù)收集是審計過程中的重要環(huán)節(jié)，需要采用適當?shù)某绦蚝头椒ㄊ占浞帧⑦m當?shù)淖C據(jù)。證據(jù)可以包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。證據(jù)評估證據(jù)評估是對收集到的證據(jù)進行分析、比較和判斷的過程，以確定其可靠性、相關(guān)性和充分性。在評估證據(jù)時，需要考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和獲取方式等因素。同時，還需要注意證據(jù)的相互印證和矛盾之處，以確保審計結(jié)論的準確性和客觀性。證據(jù)收集與評估03企業(yè)內(nèi)部控制體系評價CHAPTER內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行識別、評估和控制的過程。包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的完整框架。內(nèi)部控制概念及框架內(nèi)部控制框架內(nèi)部控制定義包括定性評估和定量評估，涉及風險識別、分析和評價等環(huán)節(jié)。風險評估方法根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、降低、分擔和承受等。應(yīng)對策略制定風險評估與應(yīng)對策略評價方法采用穿行測試、抽樣檢查、比較分析等方法對內(nèi)部控制有效性進行評價。評價結(jié)果應(yīng)用將評價結(jié)果作為企業(yè)改進內(nèi)部控制的依據(jù)，針對存在的問題和不足，提出改進措施和建議。內(nèi)部控制有效性評價04財務(wù)報表分析與識別風險CHAPTER

財務(wù)報表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容解讀資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和金額。利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤等項目的發(fā)生額及結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，揭示企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。通過流動比率、速動比率等指標評估企業(yè)短期償債能力；通過資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率等指標評估企業(yè)長期償債能力。償債能力分析通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標評估企業(yè)資產(chǎn)運營效率。營運能力分析通過毛利率、凈利率等指標評估企業(yè)盈利能力及水平。盈利能力分析通過營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等指標評估企業(yè)成長潛力。發(fā)展能力分析關(guān)鍵財務(wù)指標分析技巧關(guān)注財務(wù)報表中的異常波動、重大事項及潛在風險點，如大額應(yīng)收賬款、存貨積壓等。風險識別運用定量和定性分析方法，對識別出的風險進行評估和排序，確定重點關(guān)注的風險領(lǐng)域。風險評估針對不同風險類型，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部控制、調(diào)整經(jīng)營策略等，以降低風險對企業(yè)的影響。風險應(yīng)對風險識別、評估與應(yīng)對05法律法規(guī)遵守與合規(guī)性檢查CHAPTER行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)如金融行業(yè)的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國保險法》等，規(guī)范金融市場的運作和監(jiān)管。國家相關(guān)法律法規(guī)包括《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等，涉及公司治理、信息披露、內(nèi)幕交易等方面。國際相關(guān)法律法規(guī)如《國際財務(wù)報告準則》、《國際審計準則》等，影響跨國公司和國際資本市場的運作。相關(guān)法律法規(guī)概述制定合規(guī)性檢查計劃收集和分析相關(guān)信息實施現(xiàn)場檢查編寫合規(guī)性檢查報告合規(guī)性檢查流程和方法明確檢查目標、范圍、時間和資源安排。對被審計單位的經(jīng)營場所、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等進行實地查看和了解。通過訪談、問卷調(diào)查、查閱資料等方式，收集被審計單位的相關(guān)信息，并進行整理和分析。將檢查結(jié)果以書面形式進行匯報，包括發(fā)現(xiàn)的問題、風險評估、改進建議等。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施，如責令改正、通報批評、行政處罰等，確保違規(guī)行為得到及時糾正。違規(guī)行為處理建立健全的內(nèi)部控制體系，加強員工培訓和意識教育，提高合規(guī)意識和風險防范能力。同時，定期進行合規(guī)性檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在問題。預(yù)防措施通過分享典型的違規(guī)案例和成功的合規(guī)經(jīng)驗，幫助外審員更好地理解和應(yīng)對合規(guī)性挑戰(zhàn)，提升審計質(zhì)量和效率。案例分析和經(jīng)驗分享違規(guī)行為處理及預(yù)防措施06溝通技巧與團隊協(xié)作能力提升CHAPTER有效溝通技巧積極傾聽他人意見，理解對方觀點和需求，給予反饋。用簡潔明了的語言表達自己的觀點，避免模糊不清或含糊其辭。尊重他人的意見和感受，保持開放心態(tài)，避免沖突和誤解。注意肢體語言、面部表情和聲音語調(diào)等非語言信號的運用，增強溝通效果。傾聽技巧表達清晰尊重他人非語言溝通目標導向分工合作信任與支持有效溝通團隊協(xié)作能力培養(yǎng)01020304明確團隊目標，鼓勵成員共同努力實現(xiàn)目標。根據(jù)成員特長和優(yōu)勢進行合理分工，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。建立信任關(guān)系，鼓勵成員相互支持，共同面對困難和挑戰(zhàn)。運用有效溝通技巧，促進團隊成員之