預算管理培訓課件

預算管理培訓課件CATALOGUE目錄預算管理概述預算編制方法與技巧預算執(zhí)行與控制預算分析與決策預算管理的挑戰(zhàn)與對策預算管理案例分析預算管理概述01預算管理是企業(yè)對未來一定時期內經(jīng)營、投資、財務等活動的預測和規(guī)劃，通過合理分配和使用資源，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的過程。預算管理有助于企業(yè)明確目標、優(yōu)化資源配置、控制成本、提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)內部管理的重要手段。預算管理的定義與意義意義定義實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標優(yōu)化資源配置提高經(jīng)濟效益控制成本與風險目標預算管理的目標與原則合理性原則戰(zhàn)略導向原則原則全面性原則可操作性原則預算管理的目標與原則0103020405

預算管理的流程與步驟流程預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核。1.確定預算目標根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境，制定預算目標。2.編制預算草案各部門按照預算目標，編制預算草案。預算管理部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總，形成企業(yè)總預算草案，報經(jīng)決策層審批。3.審批預算草案決策層審批通過后，下達各部門預算指標。4.下達預算指標各部門按照預算指標執(zhí)行預算，并進行實時監(jiān)控和調整。5.預算執(zhí)行與控制對預算執(zhí)行情況進行定期分析，找出差異原因，提出改進措施；同時對預算執(zhí)行結果進行考核，落實獎懲措施。6.預算分析與考核預算管理的流程與步驟預算編制方法與技巧02批準與執(zhí)行經(jīng)過審查和調整后的預算草案，報經(jīng)公司或部門領導批準后執(zhí)行。審查與調整對預算草案進行審查，確保其合理性和可行性，并根據(jù)需要進行調整。編制預算草案根據(jù)預算目標和收集的信息，采用適當?shù)念A算編制方法，編制預算草案。確定預算目標明確公司或部門的戰(zhàn)略目標，將目標分解為可量化的預算指標。收集預算信息收集歷史數(shù)據(jù)、市場預測、政策變化等相關信息，為預算編制提供依據(jù)。預算編制的程序與步驟固定預算法彈性預算法零基預算法預算編制軟件預算編制的方法與工具根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，設定固定的預算數(shù)額，適用于較為穩(wěn)定的業(yè)務環(huán)境。從零開始編制預算，對每個項目重新進行評估和排序，適用于新項目或需要重點關注的領域。根據(jù)業(yè)務量、成本等因素的變化，設定可調整的預算數(shù)額，適用于變化較大的業(yè)務環(huán)境。采用專門的預算編制軟件，如Excel、ERP等，提高預算編制的效率和準確性。案例四某公司采用專門的預算編制軟件編制全面預算，包括銷售、成本、費用、資本支出等各個方面，實現(xiàn)預算的全面管理和控制。案例一某公司采用固定預算法編制銷售預算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場預測設定銷售目標，并制定相應的銷售策略和費用預算。案例二某公司采用彈性預算法編制成本預算，根據(jù)業(yè)務量變化設定可調整的成本預算數(shù)額，并制定相應的成本控制措施。案例三某公司采用零基預算法編制研發(fā)預算，對每個研發(fā)項目重新進行評估和排序，確保重點項目的資金投入。預算編制的實例分析預算執(zhí)行與控制03明確預算編制、審批、下達、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的責任主體和時間節(jié)點，確保預算執(zhí)行的順利進行。預算執(zhí)行流程預算監(jiān)控機制預算調整程序建立實時監(jiān)控、定期報告和專項檢查相結合的預算監(jiān)控機制，確保預算執(zhí)行不偏離預定目標。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應嚴格按照規(guī)定程序進行申請和審批。030201預算執(zhí)行的過程與監(jiān)控預算調整應遵循合理性、必要性、經(jīng)濟性和可行性等原則，確保調整后的預算更加符合實際需求。預算調整原則預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容和調整后的預算安排，經(jīng)相關部門審核后報請領導審批。預算調整程序經(jīng)批準的預算調整方案應及時下達執(zhí)行，同時調整相應的預算監(jiān)控和考核機制。預算調整實施預算調整的原則與程序預算評價指標制定科學合理的預算評價指標，包括預算執(zhí)行率、預算調整率、資金使用效益等，全面評價預算執(zhí)行效果。預算執(zhí)行考核建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門、各項目的預算執(zhí)行情況進行定期考核，確保預算執(zhí)行效果。預算評價結果運用將預算評價結果作為下一年度預算編制的重要參考，針對存在的問題和不足提出改進措施，推動預算管理水平的不斷提升。預算執(zhí)行的考核與評價預算分析與決策04通過對比實際數(shù)與預算數(shù)，揭示差異并分析原因。比較分析法利用相關指標的比率關系，分析預算執(zhí)行情況。比率分析法預算分析的方法與內容因素分析法：分析影響預算指標的各項因素，衡量各因素對預算完成的影響程度。預算分析的方法與內容分析各項收入預算的完成情況、影響因素及存在的問題。收入預算分析分析各項支出預算的完成情況、結構變化及存在的問題。支出預算分析分析收支平衡狀況及原因，預測未來發(fā)展趨勢。預算平衡情況分析預算分析的方法與內容明確決策目標確定預算決策需要解決的問題和達到的目標。收集信息收集與決策目標相關的信息，包括歷史數(shù)據(jù)、市場情況、政策法規(guī)等。預算決策的程序與步驟根據(jù)收集的信息，制定多個可行的預算方案。制定方案對各個方案進行評估，包括經(jīng)濟效益、社會效益、風險等方面。方案評估根據(jù)評估結果，選擇最優(yōu)方案進行實施。做出決策預算決策的程序與步驟確定決策主體明確參與預算決策的人員和部門。制定決策規(guī)則確定預算決策的原則和程序，如投票規(guī)則、審批流程等。預算決策的程序與步驟加強各部門之間的信息溝通與協(xié)調，確保決策的科學性和合理性。信息溝通與協(xié)調對預算決策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和反饋，及時調整和優(yōu)化決策方案。監(jiān)督與反饋預算決策的程序與步驟分析方法采用比較分析法，將實際收入與預算收入進行對比。分析結果發(fā)現(xiàn)實際收入低于預算收入，主要原因是市場競爭加劇和產(chǎn)品價格下降。實例一某公司收入預算分析預算分析與決策的實例分析決策建議加強市場調研和產(chǎn)品創(chuàng)新，提高產(chǎn)品競爭力和市場占有率。實例二某政府部門支出預算分析分析方法采用比率分析法，將各項支出占總支出的比率與歷年數(shù)據(jù)進行對比。預算分析與決策的實例分析預算分析與決策的實例分析分析結果發(fā)現(xiàn)人員經(jīng)費支出占比逐年上升，而公用經(jīng)費支出占比逐年下降。決策建議優(yōu)化人員結構和管理流程，降低人員經(jīng)費支出；加強公用經(jīng)費管理，提高資金使用效率。預算管理的挑戰(zhàn)與對策05123由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持和科學的預測方法，預算編制往往存在較大的誤差，導致實際支出與預算不符。預算編制不準確由于缺乏有效的監(jiān)控和考核機制，預算執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)偏差，導致預算目標無法實現(xiàn)。預算執(zhí)行不力由于預算編制周期較長，難以及時應對外部環(huán)境的變化，導致預算調整不及時、不靈活。預算調整不靈活預算管理面臨的挑戰(zhàn)與問題03增強預算調整的靈活性和及時性建立快速響應機制，及時應對外部環(huán)境的變化，對預算進行適時、適當?shù)恼{整，確保預算與實際需求的匹配。01提高預算編制的科學性和準確性采用先進的預算編制方法和工具，結合歷史數(shù)據(jù)和未來預測，提高預算編制的準確性和科學性。02加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和考核建立完善的預算執(zhí)行監(jiān)控和考核機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。加強預算管理的措施與建議借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，實現(xiàn)預算管理的數(shù)字化、智能化，提高預算管理的效率和準確性。數(shù)字化預算管理對預算進行更加精細化的管理，深入到具體業(yè)務層面，實現(xiàn)預算與業(yè)務的緊密結合。精細化預算管理將績效管理理念引入預算管理，建立以績效為導向的預算管理體系，實現(xiàn)預算與績效的有機結合?？冃虻念A算管理預算管理的未來發(fā)展趨勢預算管理案例分析06該企業(yè)設定了明確的預算目標，包括收入增長、成本控制、利潤提升等方面，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標與預算目標相一致。預算目標設定該企業(yè)建立了完善的預算編制流程，包括預算申請、審批、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)，確保預算的合理性和有效性。預算編制流程該企業(yè)通過定期報告、差異分析等手段對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保預算目標的順利實現(xiàn)。預算執(zhí)行監(jiān)控案例一：某企業(yè)的全面預算管理實踐預算績效管理該部門建立了預算績效管理體系，將預算分配與績效目標相掛鉤，強化預算使用效益和責任追究。預算公開透明該部門積極推進預算公開透明，接受社會監(jiān)督，提高預算管理的公信力和可持續(xù)性。預算制度改革該政府部門對預算制度進行了深入改革，推行零基預算，打破傳統(tǒng)增量預算的束縛，提高預算分配的合理性和透明度。案例二：某政府部門的預算改革探索精細化預算編制