新編基層工會財務(wù)會計與經(jīng)費審查工作手冊模板

1新編基層工會財務(wù)會計與經(jīng)費審查工作手冊模板目錄contents工會財務(wù)會計概述基層工會經(jīng)費收支管理工會資產(chǎn)管理與核算工會財務(wù)報表編制與分析基層工會經(jīng)費審查工作實務(wù)新編基層工會財務(wù)會計與經(jīng)費審查工作挑戰(zhàn)與對策301工會財務(wù)會計概述010204工會財務(wù)會計職責(zé)與任務(wù)負(fù)責(zé)工會經(jīng)費的收支管理和核算工作，確保工會經(jīng)費的合理使用和有效監(jiān)督。編制和執(zhí)行工會預(yù)算，確保工會經(jīng)費的收支平衡和合規(guī)性。負(fù)責(zé)工會財務(wù)報表的編制和報送工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。協(xié)助工會領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。03ABCD工會財務(wù)會計制度及規(guī)范建立健全工會內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范工會財務(wù)收支行為。遵守國家財經(jīng)法規(guī)和工會財務(wù)會計制度，確保工會財務(wù)工作的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)工會財務(wù)監(jiān)督和審計，保障工會經(jīng)費的安全和有效使用。實行工會經(jīng)費獨立核算，確保工會經(jīng)費與行政經(jīng)費的嚴(yán)格分開。02030401工會財務(wù)會計工作流程編制工會預(yù)算，經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。負(fù)責(zé)工會經(jīng)費的日常收支管理和核算工作，及時記錄和處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期編制財務(wù)報表，向工會委員會和上級工會報送財務(wù)信息。接受上級工會的財務(wù)監(jiān)督和審計，配合完成相關(guān)審計工作。302基層工會經(jīng)費收支管理撥繳經(jīng)費收入指建立工會組織的單位按全部職工工資總額2%依法向工會撥繳的經(jīng)費中的留成部分。上級工會補助收入指基層工會收到的上級工會補助的款項。會費收入指工會會員依照全國總工會規(guī)定按本人工資收入的5‰向所在基層工會繳納的會費。經(jīng)費收入來源及分類指單位行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。行政補助收入指工會附屬獨立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。事業(yè)收入指基層工會對外投資發(fā)生的損益。投資收益指基層工會除上述收入以外的各項收入，如銀行存款利息、接受捐贈收入和債權(quán)收入等。其他收入經(jīng)費收入來源及分類職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。基層工會應(yīng)將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護(hù)費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費和其他維權(quán)支出。指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括培訓(xùn)費、會議費、專項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。指工會除上述支出以外的其他各項支出。包括資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈、贊助等。維權(quán)支出資本性支出其他支出業(yè)務(wù)支出經(jīng)費支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費收支預(yù)算編制與執(zhí)行預(yù)算編制原則基層工會應(yīng)根據(jù)實際情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度經(jīng)費收支預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整基層工會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報批。預(yù)算編制程序基層工會委員會應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求編制年度經(jīng)費收支預(yù)算，并報上級工會審批或備案。決算編制與審批基層工會應(yīng)在年度終了后按照規(guī)定的程序和要求編制年度經(jīng)費收支決算，并報上級工會審批或備案。303工會資產(chǎn)管理與核算工會資產(chǎn)種類及管理要求工會資產(chǎn)種類包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。管理要求建立健全的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，確保資產(chǎn)安全完整。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，確保核算結(jié)果真實、準(zhǔn)確。按照會計制度規(guī)定，對工會資產(chǎn)進(jìn)行科目設(shè)置、憑證填制、賬簿登記等賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理合規(guī)、規(guī)范。工會資產(chǎn)核算方法及賬務(wù)處理賬務(wù)處理核算方法清查流程制定清查計劃，明確清查范圍、時間和人員分工，進(jìn)行實地盤點和核對賬目，編制清查報告并上報審批。盤點流程制定盤點計劃，組織盤點人員進(jìn)行實地盤點，記錄盤點結(jié)果并與賬面數(shù)核對，編制盤點報告并上報審批。如有盤虧或盤盈情況，需查明原因并按規(guī)定程序處理。工會資產(chǎn)清查與盤點流程304工會財務(wù)報表編制與分析資產(chǎn)負(fù)債表反映工會某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)等項目。編制時要確保各項數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，符合會計制度和工會經(jīng)費管理要求。反映工會某一會計期間的收入、支出和結(jié)余情況。編制時要按照收支分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保各項收支合規(guī)、合理。反映工會某一會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。編制時要區(qū)分經(jīng)營性、投資性和籌資性現(xiàn)金流量，確?，F(xiàn)金流量信息的真實性和完整性。對財務(wù)報表中需要說明的事項進(jìn)行補充披露，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。編制時要確保附注及說明內(nèi)容詳實、準(zhǔn)確，與財務(wù)報表數(shù)據(jù)相互印證。收入支出表現(xiàn)金流量表附注及說明財務(wù)報表種類及編制要求比較分析法通過對比不同期間的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，分析工會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢?？梢圆捎脵M向比較和縱向比較相結(jié)合的方式，揭示各項指標(biāo)的增減變動情況。趨勢分析法根據(jù)工會連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計方法分析各期有關(guān)項目金額的變動情況和變動趨勢?？梢圆捎枚ū群铜h(huán)比兩種方式進(jìn)行分析，預(yù)測工會未來的發(fā)展趨勢。因素分析法通過分析影響財務(wù)報表指標(biāo)的各種因素，確定各因素對指標(biāo)的影響程度和方向。可以采用連環(huán)替代法、差額分析法等方法進(jìn)行因素分解和分析。比率分析法通過計算財務(wù)報表中相關(guān)指標(biāo)的比率，分析工會的償債能力、營運能力、發(fā)展能力等方面的情況。常用的比率包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。財務(wù)報表分析方法及技巧在財務(wù)報表編制完成后，要進(jìn)行內(nèi)部審核和外部審核。內(nèi)部審核由工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)，主要審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性；外部審核由上級工會或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，主要審核報表數(shù)據(jù)的合規(guī)性和合理性。財務(wù)報表審核經(jīng)過審核無誤后，工會財務(wù)部門要按照規(guī)定的時間和程序?qū)⒇攧?wù)報表報送上級工會和有關(guān)部門。報送時要附上必要的附注及說明材料，并對報表中的重要事項進(jìn)行解釋和說明。同時要做好報表的歸檔和保密工作。財務(wù)報表報送財務(wù)報表審核與報送流程305基層工會經(jīng)費審查工作實務(wù)經(jīng)費審查委員會職責(zé)審查工會經(jīng)費收支預(yù)決算、監(jiān)督工會經(jīng)費使用、評估工會資產(chǎn)管理等。經(jīng)費審查人員權(quán)限查閱相關(guān)文件資料、詢問相關(guān)人員、提出審查意見等。與其他部門的協(xié)作與財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等保持密切溝通，共同推進(jìn)工會經(jīng)費管理工作。經(jīng)費審查職責(zé)與權(quán)限劃分明確審查目標(biāo)、范圍和時間安排，制定詳細(xì)的審查計劃。審查計劃制定通過查閱憑證、賬簿、報表等資料，核實工會經(jīng)費收支情況?，F(xiàn)場審查實施對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，準(zhǔn)確判斷問題性質(zhì)。問題分析與定性靈活運用比較分析法、趨勢分析法等方法，提高審查效率和質(zhì)量。審查方法運用經(jīng)費審查程序及方法技巧審查結(jié)果報告問題整改落實跟蹤監(jiān)督與反饋檔案管理與保密經(jīng)費審查結(jié)果報告與整改措施撰寫詳細(xì)的審查報告，客觀反映工會經(jīng)費管理情況，提出改進(jìn)意見和建議。對整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時反饋整改結(jié)果，推動工會經(jīng)費管理工作持續(xù)改進(jìn)。督促相關(guān)部門認(rèn)真整改存在的問題，確保整改措施有效實施。妥善保管審查資料，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止信息泄露。306新編基層工會財務(wù)會計與經(jīng)費審查工作挑戰(zhàn)與對策經(jīng)費使用不規(guī)范部分基層工會在經(jīng)費使用上存在不規(guī)范行為，如超范圍使用、挪用等，導(dǎo)致經(jīng)費管理混亂。審查監(jiān)督不到位由于人員配備不足或?qū)I(yè)素質(zhì)不夠，部分基層工會的經(jīng)費審查工作存在漏洞，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。會計制度與工會實際需求不匹配現(xiàn)有會計制度在某些方面無法滿足基層工會的實際需求，導(dǎo)致會計處理存在困難。當(dāng)前面臨的主要挑戰(zhàn)和問題完善會計制度結(jié)合基層工會實際情況，對現(xiàn)有會計制度進(jìn)行修訂和完善，提高制度的適用性和可操作性。制定經(jīng)費使用規(guī)范明確基層工會經(jīng)費的使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保經(jīng)費使用的合規(guī)性和規(guī)范性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審批程序，防范財務(wù)風(fēng)險和舞弊行為。加強(qiáng)制度建