國際商務(wù)單證理論與實務(wù)第四章第一節(jié)③

第5頁共13頁第四章國際貿(mào)易付款方式第一節(jié)國際結(jié)算票據(jù)二、匯票（六）匯票的種類劃分標準種類出票人銀行匯票商業(yè)匯票付款時間即期匯票遠期匯票貨運單據(jù)是否隨附光票跟單匯票承兌人商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票（七）匯票的票據(jù)行為Ⅰ.出票→提示→承兌→付款（匯票持有人的變化：出票人→收款人→付款人）1.出票出票人寫成匯票經(jīng)簽字后交付給收款人的票據(jù)行為。出票由兩個動作組成，只有經(jīng)過交付匯票才能生效。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)匯票必然會被承兌和付款的責(zé)任，即出票人是主債務(wù)人。2.提示收款人或持票人將匯票提交付款人要求其付款或承兌的行為。①提示承兌②提示付款3.承兌(Acceptance)付款人承諾支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票正面寫上“已承兌”(accepted)字樣，注明承兌的日期，并由承兌人簽名，交還收款人或其他持票人。僅由承兌人簽名而未寫“已承兌”字樣的也構(gòu)成承兌；未寫明承兌日期的，以付款人自收到提示承兌的匯票之日起的第3天為承兌日期。付款人成為匯票的主債務(wù)人，出票人成為匯票的從債務(wù)人。承兌是無條件的，附有條件的承兌，是拒絕承兌，即拒付。4．付款付款人的責(zé)任：①正當付款：付款出于善意、背書連續(xù)（合法持票人）、在到期日付款②必須支付金錢Ⅱ．背書、拒付、追索1．背書(Endorsement)①兩個動作匯票持有人匯票背面簽名，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee）的名字。把匯票交給受讓人。②意義背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。前手對后手負有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。③背書方式匯票抬頭（收款人payee）背書方式（被背書人名稱）舉例特點限制性抬頭限制性背書pay

to**Co.only/not

transferable不能轉(zhuǎn)讓指示性抬頭（記名抬頭）特別背書/記名背書正式背書/完全背書pay

to

the

order

of

**Copay

to**Co.

or

order付給**公司或其指定人可背書轉(zhuǎn)讓持票人/來人抬頭空白背書抬頭：pay

bearer/pay

holder背書：不記載被背書人名稱不需背書即可轉(zhuǎn)讓我國法律不允許【例題】本票與匯票的一個主要區(qū)別在于基本當事人不同。匯票只有兩個當事人，而本票卻有三個當事人?！敬鸢浮緽【例題】本票可以簽發(fā)一式兩份或多份?！敬鸢浮緽【解析】本票只能開出一份，可以由兩個或更多的出票人簽發(fā)。2．支票(Cheque或Check)①定義出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。即：存款人對開戶行的無條件支付命令。②當事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的開戶銀行。（本票付款人是出票人自己）③出票人責(zé)任出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負票據(jù)上和法律上的責(zé)任。票據(jù)上的責(zé)任：出票人對收款人擔(dān)保支票的付款。法律上的責(zé)任：出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負法律上的責(zé)任?！纠}】出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如果存款低于票面金額，這種支票被稱為（）。A.空頭支票B.畫線支票C.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】A④種類a.按用途普通支票：可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬b.按有無收款人姓名記載記名支票：在收款人一欄中記載收款人的具體名稱。如：paytoAsiaCo.不記名支票：不記載收款人的具體名稱。如：paytobearerc.按是否有平行橫線劃線支票：在支票正面畫兩道平行的橫線。只能通過銀行收款，只能轉(zhuǎn)賬不能提取現(xiàn)金。未劃線支票：可以提取現(xiàn)金。⑤付款日期支票都是即期的。我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。⑥支票與匯票的比較比較支票匯票性質(zhì)無條件支付命令當事人出票人、付款人、收款人付款人必須是銀行不一定是銀行用途結(jié)算結(jié)算、信貸、押匯付款期限即期，不需承兌有即期和遠期之分，遠期需要承兌提示期限10天見票即付和見票后定期付款的匯票自出票后1個月內(nèi)提示可否止付可以止付無止付問題。即期匯票見票即付；遠期匯票承兌后不可撤銷，必須付款。解釋：止付，是指直接支取現(xiàn)金的支票遺失、被盜，向開戶行申請掛失止付?！纠}】（05年試題）支票的當事人和付款時間分別為（）A．三個當事人。即/遠期付款 B．三個當事人。即期付款C．兩個當事人。即/遠期付款 D．兩個當事人。即期付款【答案】B【例題】支票與匯票的區(qū)別在于（）。A.前者只能用作結(jié)算工具，后者既可做結(jié)算和押匯工具，又可以作為信貸工具B.前者無須承兌，后者的遠期匯票通常要經(jīng)過承兌C.前者的提示期限較短，后者的提示期限相對要長得多D.前者可以止付，后者在承兌后不可撤銷【答案】ABCD第二節(jié)常用國際貿(mào)易付款方式一、匯付1．含義匯付(Remittance)，又稱匯款。指付款人主動通過銀行將款項匯交收款人。一般是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。2．當事人①匯款人(Remitter)，通常是進口人。②收款人(Payee)，通常是出口人。③匯出行(RemittingBank)，受匯款人的委托、匯出款項的銀行，通常是在進口地銀行。④匯入行(PayingBank)，受匯出行委托，解付匯款的銀行，又稱解付行，通常是出口地銀行?！纠}】（06年試題）匯付方式涉及哪四個基本當事人？3．匯付的種類匯款人辦理匯款時，先向匯出行出具匯款申請書，并交款付費。匯出行接受申請后，按照申請書的指示，通知匯入行將款項解付給收款人。①信匯(MailTransfer,M/T)。匯出行將信匯委托書航寄（bymail）給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人。②電匯(TelegraphicTransfer，T/T)。是匯出行以電報、電傳、SWIFT方式通知匯入行，指示解付一定金額給收款人。=6\*GB3=6\*GB3⑥付款=5\*GB3⑤收款=3\*GB3③電/信匯委托通知=7\*GB3⑦付訖借記通知匯款人(買方)買賣合同規(guī)定以電/信匯付款收款人(賣方)匯出行匯入行=2\*GB3②回單交款電／信匯申請=1\*GB3①=4\*GB3④匯款通知③票匯(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)。匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票(Banker'sDemandDraft)，支付一定金額給收款人。匯票交由匯款人寄給收款人，持票人憑票向匯入行取款。=6\*GB3=6\*GB3⑥經(jīng)核對與票根無誤后付款=5\*GB3⑤背書后交匯票=3\*GB3③寄匯票通知書（票根）=7\*GB3⑦付訖借記通知匯款人(買方)買賣合同規(guī)定以電/信匯付款收款人(賣方)匯出行匯入行=2\*GB3②銀行即期匯票票匯申請書交款、付費申請書=1\*GB3①=4\*GB3=4\*GB3④寄交銀行即期匯票【例題】（07年試題）在票匯情況下，買方購買了銀行匯票寄往賣方，由于采用的是銀行匯票，所以這種付款方式屬銀行信用。（）【答案】B【例題】（06年試題）英文縮寫為D/D的是（）。A．信匯 B、電匯 C、票匯 D、匯票【答案】C【例題】（2011年試題）接受匯出行的委托將款項解付給收款人的銀行是（）。A、托收行B、匯入行C、代收行D、通知行【答案】B④三種方式的比較相同點都是順匯，即結(jié)算工具（匯款委托書/銀行票據(jù)）的傳送方向與資金的流動方向相同。B．不同點M/T，優(yōu)點是費用低廉，缺點是收款人收到匯款的時間較遲。T/T，優(yōu)點是收款人迅速收到匯款，缺點是費用較高。D/D，與電、信匯的不同：匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款。除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，匯票經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。4．匯付的應(yīng)用①預(yù)付貨款（Paymentinadvance）全額預(yù)付和部分預(yù)付賣方先收款，后發(fā)貨，

如：買方應(yīng)該在裝船前20天，支付XX%給賣方。②貨到付款（OpenAccount)賣方先發(fā)貨，后收款，如：買方應(yīng)該在裝船后20天內(nèi)，支付xx%給賣方。5．匯付的特點①商業(yè)信用，提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險較大。②資金負擔(dān)不平衡：預(yù)付下，進口人先行墊付，出口人可得到資金融通，可用預(yù)付款備貨、裝貨。貨到付款項下，進口人可收貨后甚至可在出售貨物后方支付貨款。③手續(xù)簡便，費用少。④適用范圍：相互信任的貿(mào)易方或跨國公司內(nèi)部、母子公司之間，小額交易的貨款、訂金、貿(mào)易從屬費用（包括貨款尾數(shù)、傭金、運費、保險費、樣品費等）的結(jié)算。【例題】（06年試題）信匯、電匯和托收業(yè)務(wù)中的結(jié)算工具與資金流向相同，所以屬于順匯。（）【答案】B【例題】（05年試題）以下關(guān)于匯付陳述正確的是（）A、

由于匯付方式涉及兩家銀行之間的資金支付，因此匯付屬于銀行信用。B、

匯付方式比托收方式更安全，更迅速C、

匯付的基本當事人是匯款人和收款人D、

匯付屬于順匯性質(zhì)【答案】D【例題】(08年試題)以下關(guān)于匯付表述正確的是（）A.匯付方式涉及兩家銀行之間的資金支付，因此匯付屬于銀行信用 B.匯付的基本當事人就是匯款人和收款人 C.匯付屬于逆匯 D.匯付屬于順匯【答案】D【案例】信用證與裝船前匯付結(jié)合使用的風(fēng)險中國某出口商A公司與印度進口商B公司簽訂一份出口合同，貨物為1X20’集裝箱一次性打火機，機身大小與形狀與客戶提供的樣品一致，總價值為4.80萬美元。付款方式為70%由即期信用證支付，剩余30%的貨款須不得晚于貨物裝船前十天以電匯方式支付。B公司十日內(nèi)即開來相關(guān)信用證，經(jīng)我方審核且確定可以被接受后，A公司即投入生產(chǎn)備貨，在貨物即將生產(chǎn)完畢之前，預(yù)定了船期并隨后通知了B公司，B公司始終并未辦理匯付，A公司的手中雖有一份70%貨款的信用證，但無法如期裝運，又因此批打火機是根據(jù)客戶的特殊要求生產(chǎn)的，一時無法轉(zhuǎn)售其他客戶，只得積壓在庫，給A【解析】A公司為賣方，B公司為買方。這起損失案的主要原因在于出口商采用“信用證與裝船前匯付結(jié)合”的支付方式。一般地，出口合同中支付方式規(guī)定，X%貨款由信用證支付，剩余Y%（一般為20-30%，下同）貨款應(yīng)由進口商在不晚于貨物裝船前若干天通過匯付方式支付給出口商。一般情況下，進口商會先開來信用證，然后在貨物裝船前若干天辦理匯付，出口商收到貨款或匯出行出具的匯付收據(jù)后將貨物按時裝船，然后向銀行遞交全套單據(jù)辦理議付。但是，如果進口商借故不辦理匯付，出口商將無法按時發(fā)貨，導(dǎo)致信用證過期失效，已生產(chǎn)完畢的貨物積壓，從而使出口商遭受重大經(jīng)濟損失?！景咐课覈称髽I(yè)