2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-企業(yè)納稅實(shí)務(wù)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A、勞動(dòng)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、保險(xiǎn)賠款D、彩票中獎(jiǎng)所得2.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）A、視同銷售貨物B、不視同銷售貨物C、視同貨物損失D、視同企業(yè)利潤(rùn)3.某企業(yè)2009年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。A、借：以前年度損益調(diào)整???50；貸：累計(jì)折舊??????????50B、借：累計(jì)折舊??????????50；貸：以前年度損益調(diào)整??????50C、借：本年利潤(rùn)??????????50；貸：累計(jì)折舊??????????50D、借：累計(jì)折舊??????????50；貸：本年利潤(rùn)??????????504.企業(yè)發(fā)生的支出在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算的是（）A、固定資產(chǎn)的改建支出B、固定資產(chǎn)的大修理支出C、無形資產(chǎn)攤銷5.以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報(bào)納稅。6.對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（）A、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)B、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅C、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅D、包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅7.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。8.可以在企業(yè)稅前扣除的稅金，指已繳納的（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、城建稅9.下列行為屬視同銷售，征收增值稅的是（）A、將購買貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買貨物分配給投資者C、將購買貨物用于集體福利D、將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)10.納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù)、3日B、5日C、7日D、10日11.外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”12.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。13.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國外批發(fā)價(jià)格為85萬元，運(yùn)抵到我國輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定（已知：關(guān)稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%）。計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。14.可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)是（）。A、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水的固定資產(chǎn)B、屬于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的固定資產(chǎn)C、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)D、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)15.企業(yè)如果對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（）16.使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人C、從事餐飲服務(wù)行業(yè)的國營企業(yè)D、事業(yè)單位17.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的一定比例計(jì)算扣除，其比例分別是（）A、1.5%，2%，14%B、2%，1.5%，14%C、14%，2%，2.5%D、2%，14%，2.5%18.下列屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、勞動(dòng)分紅C、投資分紅D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼19.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時(shí)向買方另收取手續(xù)費(fèi)3510元，開具普通發(fā)票，對(duì)手續(xù)費(fèi)征收增值稅的計(jì)稅銷售額為（）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元20.按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機(jī)器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋21.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）22.企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）A、應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)C、易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額23.某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為16萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%，增值稅稅率為17%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。24.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）A、組成計(jì)稅價(jià)格?=?（關(guān)稅完稅價(jià)格?+?進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格?=?（關(guān)稅完稅價(jià)格?+?進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格?=?關(guān)稅完稅價(jià)格?÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格?=?關(guān)稅完稅價(jià)格?÷（1＋消費(fèi)稅稅率）25.自2004年7月1日起，對(duì)屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺(tái)球征收營業(yè)稅（）A、減按3%的稅率征收收B、減按5%的稅率征收C、一律按20%的稅率征第2卷一.參考題庫(共25題)1.具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（）A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金2.假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬元，不征稅收入100萬元，免稅收入500萬元，各項(xiàng)扣除3200萬元，上年度虧損200萬元，應(yīng)納稅所得額是（）A、300萬元B、400萬元C、500萬元D、600萬元3.如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（）A、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過五年4.下列稅種中屬于中央稅的是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、印花稅5.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（）A、實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸6.下列支出符合稅前扣除要求的是（）A、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，B、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分7.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年8.企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（）A、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B、生物資產(chǎn)C、股權(quán)投資D、存貨9.納稅人銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C、取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30%C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元11.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是（）A、借記“商品銷售成本”B、借記“銷售費(fèi)用”C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D、“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”12.企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（）A、用于對(duì)外銷售的B、用于本*企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、用于本*企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D、用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的13.下列隨同銷售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征銷售額范圍的有（）A、貨款B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)C、返還利潤(rùn)D、包裝費(fèi)14.企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）A、發(fā)出貨物的當(dāng)天B、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同約定的收款日期的當(dāng)天15.在跨國企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)有時(shí)會(huì)在分公司或子公司這二種方式間進(jìn)行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式（）。A、避稅性移居B、改變公司組織形式C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、利用國際避稅地16.對(duì)還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（）A、以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額B、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額C、以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額D、還本支出不得從銷售額中扣除17.將購買的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)18.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A、400萬元B、500萬元C、600萬元D、700萬元19.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）A、通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D、依法拍賣，變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)20.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）A、應(yīng)交的消費(fèi)稅B、已交的消費(fèi)稅C、欠交的消費(fèi)稅D、多交的消費(fèi)稅21.我國個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。22.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。23.企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（）A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除24.新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。25.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。第3卷一.參考題庫(共25題)1.征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。2.下列那一項(xiàng)不適用對(duì)獨(dú)立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）A、同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計(jì)算方法繳納增值稅B、計(jì)稅的銷售額為不含銷項(xiàng)稅額的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、應(yīng)納增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項(xiàng)稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額3.企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（）A、居民企業(yè)適用25%的稅率B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征4.在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是（）A、使用人B、領(lǐng)受人C、立據(jù)人D、立合同人5.以下不屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是（）A、營業(yè)額B、轉(zhuǎn)讓額C、銷售額D、利潤(rùn)額6.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年12月31日購入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款13600元；取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)300元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2010年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A、1?352.48元B、2?572.93元C、2?664元D、2?707.67元7.企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，同時(shí)滿足哪些條件準(zhǔn)予稅前扣除（）A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的B、與取得收入有關(guān)的C、與企業(yè)有關(guān)的D、合理的8.企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）A、組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1－營業(yè)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1－成本利潤(rùn)率）÷（1－營業(yè)稅稅率）9.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)（）A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、甲、乙雙方都不繳納D、由甲、乙雙方各繳一半10.符合印花稅納稅人規(guī)定的是（）A、由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人B、營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C、權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D、在國外書立但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人11.稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、10%B、20%C、30%D、50%12.不屬于出口退稅的基本政策是（）A、出口不免稅不退稅B、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅13.以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅B、增值稅C、資源稅D、印花稅14.按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、工傷保險(xiǎn)費(fèi)15.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的要素是（）A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率16.企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）17.在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）A、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B、以不含增值稅和消費(fèi)品稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)C、包裝物的價(jià)款應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D、分開核算的包裝物的價(jià)款不計(jì)入計(jì)稅銷售額18.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅。19.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。20.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）A、職工總?cè)藬?shù)不超過200人的萬元以下的B、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在100C、從事貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的21.“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅22.某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬元，向拆放方支付借入資金利息50萬元，該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）A、60000元B、36000元C、35000元23.企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（）A、按發(fā)生的成本或費(fèi)用的金額確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額B、按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額C、按企業(yè)的最高價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額D、按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。（）25.某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對(duì)消費(fèi)者贈(zèng)送商品一批，按零售價(jià)格計(jì)算為23.4萬元。該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A、85萬元B、88.4萬元C、58萬元D、84.8萬元第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,D2.參考答案:A3.參考答案:B4.參考答案:A,B,C5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:A7.參考答案:正確8.參考答案:B,C,D9.參考答案:B10.參考答案:C11.參考答案:A,B12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案: 海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（萬元） 海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額＝（100＋20）÷（1－10%）×17%＝133.33×17%＝22.67（萬元） 海關(guān)應(yīng)代征消費(fèi)稅的稅額＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝13