《稅務稽查工作流程》課件

《稅務稽查工作流程》ppt課件目錄CONTENTS稅務稽查概述稅務稽查工作流程稅務稽查方法與技巧稅務稽查風險防范稅務稽查案例分析01CHAPTER稅務稽查概述稅務稽查的定義稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務情況所進行的稅務檢查、監(jiān)督工作的總稱。稅務稽查的主體各級稅務機關設立的稽查局。稅務稽查的對象納稅義務人、扣繳義務人及其他涉稅當事人。稅務稽查的定義目的通過檢查、監(jiān)督納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務的情況，防止和減少稅收違法行為，促進稅收法律法規(guī)的貫徹實施，保證稅收收入的及時、足額入庫，保障納稅人的合法權(quán)益。意義加強稅收征管，提高稅收征管質(zhì)量；促進經(jīng)濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定；保障國家稅收法律法規(guī)的貫徹實施，維護稅收秩序；保障納稅人的合法權(quán)益，促進企業(yè)守法經(jīng)營。稅務稽查的目的和意義稅務稽查的法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則；《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施細則；《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則；02CHAPTER稅務稽查工作流程案源信息收集全面收集涉稅信息，包括舉報、情報交換、日常監(jiān)管等途徑。案源分類根據(jù)涉稅信息的重要性和緊急程度，將案源分為一般、重要、緊急三類。案源審核對案源信息的真實性和完整性進行審核，確保案源質(zhì)量。案源管理選案方法采用科學合理的選案方法，如隨機抽查、風險評估等。選案程序確保選案過程公開、公平、公正，防止權(quán)力濫用。選案標準根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，制定選案標準。選案符合稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，有明確的涉稅違法行為。立案條件對符合立案條件的案件進行審批，確保立案合法合規(guī)。立案審批及時告知當事人立案情況，保障當事人的合法權(quán)益。立案告知立案檢查與調(diào)查程序按照法定程序進行，確保合法合規(guī)。檢查與調(diào)查結(jié)果形成詳細的檢查與調(diào)查報告，為后續(xù)審理提供依據(jù)。檢查與調(diào)查內(nèi)容全面了解涉稅違法行為的事實、證據(jù)和相關情況。檢查與調(diào)查審理程序?qū)徖戆凑辗ǘǔ绦蜻M行，確保審理公正、公開、公平。審理內(nèi)容對檢查與調(diào)查結(jié)果進行審查，確認涉稅違法事實和證據(jù)。形成審理報告，為后續(xù)執(zhí)行提供依據(jù)。審理結(jié)果根據(jù)審理結(jié)果，依法對涉稅違法行為進行處理。執(zhí)行內(nèi)容按照法定程序進行，確保執(zhí)行合法合規(guī)。執(zhí)行程序形成執(zhí)行報告，對涉稅違法行為進行公示和公告。執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行將案件的全部資料進行整理歸檔，包括案源信息、選案資料、檢查與調(diào)查資料、審理資料和執(zhí)行資料等。歸檔內(nèi)容制定詳細的歸檔程序，確保資料完整、有序、易于查詢。歸檔程序歸檔03CHAPTER稅務稽查方法與技巧詳細檢查對被查單位的賬簿、憑證、報表等資料進行逐一翻閱，查找疑點。抽樣調(diào)查根據(jù)被查單位的業(yè)務量和特點，選取一定比例的樣本進行重點檢查。比較分析通過對被查單位的財務數(shù)據(jù)進行橫向、縱向比較，發(fā)現(xiàn)異常波動和不符合邏輯的地方。常規(guī)檢查方法030201對被查單位的電子數(shù)據(jù)進行完整備份，確保原始數(shù)據(jù)不被篡改或丟失。數(shù)據(jù)備份對加密的電子數(shù)據(jù)進行解密，以獲取原始數(shù)據(jù)。加密與解密根據(jù)稽查需要，篩選和過濾出相關數(shù)據(jù)文件進行深入分析。文件篩選與過濾電子數(shù)據(jù)取證確定詢問目的在詢問前明確目的，制定詳細的詢問計劃。靈活運用語言使用簡單明了的語言，避免專業(yè)術(shù)語和復雜的句子結(jié)構(gòu)。注意非言語溝通注意觀察被詢問人的表情、動作等非言語信號，判斷其真實意圖。詢問與約談技巧123收集能夠直接證明被查單位存在涉稅問題的證據(jù)材料。收集直接證據(jù)收集能夠間接證明被查單位存在涉稅問題的證據(jù)材料，并進行固定。固定間接證據(jù)確保所收集的證據(jù)材料真實可靠，不被篡改或偽造。保證證據(jù)真實性證據(jù)收集與固定04CHAPTER稅務稽查風險防范稽查風險識別總結(jié)詞對潛在的稽查風險進行準確判斷和辨識。詳細描述稽查風險識別是防范工作的第一步，通過對企業(yè)涉稅事項進行全面梳理和分析，找出可能存在的風險點，為后續(xù)的風險評估和應對奠定基礎。對已識別的稽查風險進行量化和重要性評估?？偨Y(jié)詞通過對涉稅數(shù)據(jù)的分析、比對和評估，確定各個風險點的發(fā)生概率和影響程度，為制定風險應對策略提供依據(jù)。詳細描述稽查風險評估制定和實施有效的風險應對措施，降低或消除稽查風險?？偨Y(jié)詞根據(jù)風險評估結(jié)果，采取相應的應對措施，如完善內(nèi)部控制、加強涉稅事項管理、優(yōu)化稅收籌劃等，以降低或消除稽查風險對企業(yè)的影響。同時，持續(xù)監(jiān)控和評估風險控制效果，及時調(diào)整和優(yōu)化風險應對策略。詳細描述稽查風險應對與控制05CHAPTER稅務稽查案例分析案例一：某企業(yè)增值稅發(fā)票虛開案涉及虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款，情節(jié)嚴重總結(jié)詞某企業(yè)為達到少繳稅款的目的，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務，虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重。經(jīng)稅務機關查實，該企業(yè)被依法追究刑事責任，并處以高額罰款。詳細描述VS涉及不合規(guī)稅前扣除，偷逃企業(yè)所得稅詳細描述某企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，將不合規(guī)的費用和支出在稅前扣除，以減少應納稅所得額。經(jīng)稅務機關檢查，該企業(yè)被發(fā)現(xiàn)并糾正其違法行為，被處以補繳稅款和滯納金等處罰?？偨Y(jié)詞案例二：某企業(yè)所得稅稅前扣除不合規(guī)案涉及跨境逃避稅，偷逃關稅、增值稅等稅種