項目六會計報表的編制

項目六會計報表的編制任務(wù)一編制資產(chǎn)負債表任務(wù)二編制利潤表任務(wù)一編制資產(chǎn)負債表一、財務(wù)會計報告的含義及會計報表編制的根本要求二、資產(chǎn)負債表的編制財務(wù)會計報告——企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、

現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括：會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。至少應(yīng)包括：資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕變動表附注返回一、財務(wù)報告的含義及會計報表編制的根本要求(一)財務(wù)報告的含義〔二〕會計報表的種類１．按反映的內(nèi)容資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕變動表報表附注２．按列報時間不同年度會計報表：指年度終了對外提供的會計報表。中期報表：指一年以內(nèi)的報表，主要包括月度報表、

季度報表和半年度報表。揭示完整、反映全面簡明扼要、及時編報３．按編制單位的不同單位報表：在自身會計核算根底上對賬簿記錄進行加工編制的會計報表。合并報表：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團為會計主體，根據(jù)母子公司的會計報表，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的會計報表。二、資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表：指反映企業(yè)在某一特定日期〔如月末、季末、年末〕財務(wù)狀況的會計報表。理論依據(jù)：“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益〞會計恒等式按月編制靜態(tài)報表資產(chǎn)負債表的格式：資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計金額金額一、流動資產(chǎn)1、貨幣資金……二、長期投資……三、固定資產(chǎn)……四、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)……一、流動負債1、短期借款……二、長期負債……三、所有者權(quán)益1、實收資本2、資本公積3、盈余公積4、未分配利潤我國采用賬戶式按照流動性的大小或變現(xiàn)能力的強弱順序排列按照權(quán)益順序排列按照歸還的先后順序排列按照穩(wěn)定性程度或永久性程度上下順序排列報告式、賬戶式流動負債合計非流動資產(chǎn)：其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)應(yīng)付股利存貨應(yīng)付利息其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息預收賬款預付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)交易性金融負債交易性金融資產(chǎn)短期借款貨幣資金流動負債：流動資產(chǎn)：年初余額期末余額負債和所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕年初余額期末余額資產(chǎn)

資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：_____年____月_____日單位：元

上年末資產(chǎn)負債表“期末余額〞欄負債和所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕合計資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計其他非流動資產(chǎn)未分配利潤遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積長期待攤費用減：庫存股商譽資本公積開發(fā)支出實收資本〔或股本〕無形資產(chǎn)所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕：油氣資產(chǎn)負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動負債合計固定資產(chǎn)清理其他非流動負債工程物資遞延所得稅負債在建工程預計負債固定資產(chǎn)專項應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款長期借款持有至到期投資非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)１．根據(jù)總賬賬戶余額直接填列注意：“應(yīng)付職工薪酬〞和“應(yīng)交稅費〞賬戶的余額方向其借方余額以“—〞號填列如：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積〔2〕存貨〔3〕固定資產(chǎn)〔4〕無形資產(chǎn)２．根據(jù)總賬賬戶的余額計算填列〔1〕貨幣資金“庫存現(xiàn)金〞＋“銀行存款〞＋“其他貨幣資金〞“在途物資(材料采購)〞＋“原材料〞＋“庫存商品〞＋“生產(chǎn)本錢〞—“存貨跌價準備〞“固定資產(chǎn)〞—“累計折舊〞—“固定資產(chǎn)減值準備〞“無形資產(chǎn)〞—“累計攤銷〞—“無形資產(chǎn)減值準備〞〔5〕未分配利潤“本年利潤〞〔貸〕—“利潤分配〞〔借〕注意賬戶方向３．根據(jù)有關(guān)賬戶所屬明細科目余額分析填列“應(yīng)付賬款〞填入“應(yīng)付賬款〞工程填入“預付賬款〞工程期末余額在借方的所屬明細賬戶期末余額在貸方的所屬明細賬戶４．根據(jù)總賬賬戶和明細賬戶余額分析計算填列壞賬準備有關(guān)“其他應(yīng)收款〞計提局部有關(guān)“應(yīng)收賬款〞計提局部“應(yīng)收賬款〞“預收賬款〞工程“應(yīng)收賬款〞工程期末余額在借方的所屬明細賬戶期末余額在貸方的所屬明細賬戶其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款〞工程〔1〕應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款〔2〕將于一年內(nèi)到期或攤銷的長期資產(chǎn)“持有至到期投資〞到期日一年以上的投資工程一年內(nèi)到期的投資工程“長期待攤費用〞“長期待攤費用〞工程減該工程的投資減值準備將于一年內(nèi)攤銷局部攤銷期在一年以上局部減該工程投資減值準備“持有至到期投資〞工程“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)〞工程〔3〕將于一年內(nèi)到期的長期負債“長期借款〞到期日一年以上的借款本息一年內(nèi)到期的借款本息“應(yīng)付債券〞“應(yīng)付債券〞工程將于一年內(nèi)到期債券本息到期日一年以上的債券本息“長期借款〞工程“一年內(nèi)到期的非流動負債〞工程5．表內(nèi)計算工程包括：流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計流動負債合計非流動負債合計負債合計所有者權(quán)益合計負債和所有者權(quán)益合計任務(wù)二編制利潤表利潤表:又稱損益表、收益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。理論依據(jù)動態(tài)報表“收入-費用=利潤〞的會計等式按月編制格式：我國采用多步式單步式、多步式

利潤表企會02表編制單位：

年

月單位：元

稀釋每股收益其中：根本每股收益五、每股收益四、凈利潤〔凈虧損以“-〞號填列〕減：所得稅費用三、利潤總額〔虧損總額以“-〞號填列〕減：營業(yè)外支出加：營業(yè)外收入二、營業(yè)利潤〔虧損以“-〞號填列〕投資收益〔損失以“-〞號填列〕加：公允價值變動收益〔損失以“-〞號填列〕

資產(chǎn)減值損失財務(wù)費用管理費用銷售費用營業(yè)稅金及附加減：營業(yè)本錢一、營業(yè)收入年初至本期末累計金額本期金額行次項目本月合計本年累計1．營業(yè)收入：2．營業(yè)本錢：3．營業(yè)稅金及附加：4．銷售費用：5．管理費用：6．財務(wù)費用：8．營業(yè)利潤：9．營業(yè)外收入：10．利潤總額：“主營業(yè)務(wù)收入〞＋“其他業(yè)務(wù)收入〞“主營業(yè)務(wù)本錢〞＋“其他業(yè)務(wù)本錢