公司財務(wù)制度模板

...wd......wd......wd...XX公司財務(wù)管理制度一、總則

1、為加強財務(wù)管理、標準公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務(wù)部工作進展有效地監(jiān)視，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。2、公司財務(wù)部門的職能是：(1)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(2)建設(shè)健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀律。(3)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(4)厲行節(jié)約，合理使用資金。(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(6)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(7)完成公司交給的其他工作。3、公司各部門和職員必須遵守本規(guī)定。二、會計人員及要求1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會計兼任承當。2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。4、各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。5、財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級部門和領(lǐng)導報告。6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進展打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。7、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)開工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。8、被撤銷、調(diào)調(diào)離崗位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進展監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理進展監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)的交接，由總經(jīng)理負責進展監(jiān)交。三、財務(wù)工作崗位職責

〔一〕財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建設(shè)標準的財務(wù)管理模式，指導建設(shè)健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進展檢查和考核。

3、進展成本費用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)視各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

〔二〕財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)視、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進展控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

〔三〕會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)視，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)視，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

〔四〕出納職責

1、建設(shè)健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。四、會計核算原則1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。6、公司收益與費用的計算，實行統(tǒng)一核算，按需設(shè)賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應(yīng)提前或延后。7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。8、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：〔1〕以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；〔2〕以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；〔3〕以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)。9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表〔年、季、月〕；2.損益表〔年、季、月〕；3.股息紅利分配方案〔年度〕；4.財務(wù)狀況變動表〔年度〕；5.固定資產(chǎn)盤點表〔年度〕；6.銀行及其他貸款情況表〔季度〕；7.現(xiàn)金流量表〔年、季、月〕。10、加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。11、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。12、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。13、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。14、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。15、建設(shè)會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建設(shè)檔案，妥善保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進展保管和銷毀。五、貨幣資金管理〔一〕、現(xiàn)金

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、建設(shè)和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。4、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批〔詳見支出審批制度〕。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷〔詳見差旅費報銷規(guī)定〕。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。7、不準用“白條〞入賬。8、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。9、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金〔限額1萬元以上〕時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。10、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。11、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。12、現(xiàn)金出納員必須隨時承受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)視。13、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.〔二〕、銀行存款1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票〔現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票〕、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款〔僅限于水費、電費、費結(jié)算〕，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建設(shè)一本銀行存款明細賬，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進展核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的過失通知責任人進展更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。〔三〕、支票管理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。

2、建設(shè)和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后與銀行記錄核對。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單〞，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管〔經(jīng)理〕、總經(jīng)理〔方案外局部〕簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。〔四〕、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表〞，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進展定期對賬盤查，其他時間進展抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進展核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞進展檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批〔一〕、總則

1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應(yīng)以或的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進展登記；

3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

4、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

5、往來款項的沖轉(zhuǎn)〔指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)〕，須公司主管領(lǐng)導批準；

6、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；

7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準?！捕?、審批程序

1、方案內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證〕、分管經(jīng)理〔部門負責人〕、財務(wù)部

2、超方案報銷：

經(jīng)手人、證明人〔持原始憑證和超支報告〕、分管經(jīng)理〔部門負責人〕、財務(wù)

〔三〕、方案審批內(nèi)容

1、購置日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出方案，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表〔經(jīng)各部門簽字確認〕。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機房與OA設(shè)備〕：其購置由各部門報申請方案，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購置情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。但凡參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準前方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差方案，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準前方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費〔含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費〕、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的方案內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；方案外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。7、辦公費用、會議費用及其他費用

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進展造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；〔四〕報銷審核制度

a、原則

1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、工程、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核〔按照有關(guān)規(guī)定辦理〕、分方案內(nèi)和方案外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任，進展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

b、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進展審核。

c、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進展審核。

d、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結(jié)賬9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

e、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票〔所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字〕交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。方案內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用〔成本〕報銷單，財務(wù)部對票具進展核實〔附上媒體登載的詳細清單〕，核對無誤后付款。

2、印刷費〔出片費〕：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進展核實無誤后，填寫費用〔成本〕報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購置的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后〔低值易耗品還需有出庫單〕，憑發(fā)票〔附上驗收單及分攤明細〕填寫費用報銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。

4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門〔運營管理中心〕進展登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超方案報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同方案內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

(五)差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，標準差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進展各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3、報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。(1〕、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

(2)、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干〔詳見后附差旅費報銷標準〕，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

(4)、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

(5)、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷〔不含出租車費用〕。

(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

(8)、出差補助天數(shù)的計算方法：

1〕出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2〕到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

(9)、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

(11)、其它

1〕報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)〔如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等〕，以便財務(wù)部進展賬目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的局部將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2〕凡購置打折機票的〔票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的〕，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費報銷標準

職務(wù)一般地區(qū)費用標準〔元/天〕特殊地區(qū)費用標準〔元/天〕

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理〔副主任〕與部門經(jīng)理補助標準一樣；

2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。七、往來賬務(wù)管理a、應(yīng)收賬款管理

〔一〕收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。〔注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額〕。

3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，〔所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示〕。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)視其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份〔一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人承受人各執(zhí)一份〕，移交人、承受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。承受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

〔二〕未回款考核方法

1、未回款處分

1〕由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2〕由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

3〕由于外部不可抗力〔如客戶倒閉、破產(chǎn)等〕造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1〕未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

2〕未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3〕假設(shè)第3個月仍未回收該款項，該市場員停頓業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月〔含3個月〕以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。

5、假設(shè)市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額〔任務(wù)額低于8000元的以8000元計〕以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進展監(jiān)視。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

〔三〕可疑客戶及可疑賬款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單〞，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書〞，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有局部或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處分。

b、應(yīng)付賬款管理

〔一〕付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付〔每月出刊后第二日報財務(wù)〕；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

〔二〕付款方式：

1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

〔三〕其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶著。八、票據(jù)管理a、發(fā)票管理

〔一〕申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號〔右上角填寫〕、企業(yè)全稱、廣告登載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)〔廣告或信息〕、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、假設(shè)零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明〔特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可〕，財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、假設(shè)業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、喪失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件〔標明發(fā)票號及金額并加蓋公章〕后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因喪失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進展登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應(yīng)進展登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。

〔二〕具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。假設(shè)此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，制止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

〔三〕回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、假設(shè)是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票〔換名稱或換金額〕，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認前方可退換。

〔四〕填寫

公司統(tǒng)計〔或會計〕應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套〔存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)〕保存，并注明“作廢〞字樣，以備查驗。

〔五〕監(jiān)視

會計〔統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門〕應(yīng)根據(jù)當天的“支票回收單〞核對每張發(fā)票〔每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額〕的回款情況，對所開出發(fā)票〔所發(fā)生業(yè)務(wù)〕進展監(jiān)視。

〔六〕內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

b、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，假設(shè)已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。

c、支票管理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責；

2、建設(shè)和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖〞章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單〞，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理〔計外局部〕簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

d、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除〔即實報金額為應(yīng)報金額的90%〕。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

九、工資及薪酬管理

〔一〕一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人賬戶〔遇節(jié)假日順延〕；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

〔二〕保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬構(gòu)造；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

〔三〕收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)劇烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管〔含〕以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

〔四〕備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則根基上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營方案中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案〔年薪制的除外〕。

〔五〕薪酬構(gòu)造

1、薪酬構(gòu)造種類

1〕年薪制加期權(quán)股；

2〕基本工資加績效工資加期權(quán)股；

3〕基本工資加傭金〔提成〕制；

4〕基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由根基工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。

4、實行以上薪酬構(gòu)造的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬構(gòu)造，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

6、實行薪酬構(gòu)造〔3〕〔4〕類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。十、財產(chǎn)管理

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵、公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、方法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴、辦公室根據(jù)公司開展需要編制財產(chǎn)采購方案及進展市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準前方可采購；

⑵、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購方案辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

⑷、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部