年度經(jīng)營計劃評估

XX年度運(yùn)營方案評價XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價目的體系財務(wù)目的運(yùn)營目的管理目的主營業(yè)務(wù)收入自營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例自營業(yè)務(wù)利潤占主營業(yè)務(wù)利潤的比例凈資產(chǎn)收益率每股凈資產(chǎn)每股收益經(jīng)營凈現(xiàn)金流量資金周轉(zhuǎn)率新客戶開發(fā)數(shù)量總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率YY業(yè)務(wù)市場份額單位成本（標(biāo)準(zhǔn)＃工廠制造成本）組織

公司治理結(jié)構(gòu)完善（對子公司、分公司）流程和制度的完善及有效運(yùn)行定崗定編，職務(wù)說明書的完整性人力資源主要崗位人員到位（事業(yè)部副總經(jīng)理以上崗位）100%主要崗位人員適崗率95%

激勵業(yè)績合同的簽約率（事業(yè)部副總經(jīng)理以上崗位）100%業(yè)績合同的兌現(xiàn)率95%2002年目的體系XX投資股份公司天山建材控股比例 投資額 主營業(yè)務(wù)收入凈利潤 運(yùn)營凈現(xiàn)金流量凈資產(chǎn) 總資產(chǎn) 投資收益 XX股份體系構(gòu)造闡明：*未合并ZZ**凈利潤按＃＃＃的“XX財務(wù)預(yù)算初審〞作了調(diào)整YYHH業(yè)ZZ果汁主營金融其他XX＃￥信托單位：萬元合并*37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%44%34%17%-8%0%XX2002年投資、收入、凈利潤構(gòu)造單位：萬元22315027083816182*投資營業(yè)收入凈利潤*XX凈利潤＝162－本部管理費(fèi)用－本部財務(wù)費(fèi)用＝1600-1400-386＝1cccc萬元凈利潤按＃＃＃的“XX財務(wù)預(yù)算初審〞作了調(diào)整資產(chǎn)構(gòu)造單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司

2001年估計收益添加銷量增效提高銷價增效HH業(yè)添加投資收益添加期間費(fèi)用添加本部期間費(fèi)用添加所得稅添加營業(yè)外收支補(bǔ)貼2002年方案收益收益分析調(diào)整投資構(gòu)造，減少短期負(fù)債，降低財務(wù)費(fèi)用逐項(xiàng)審核管理費(fèi)用，調(diào)整預(yù)算調(diào)整投資構(gòu)造，減少短期負(fù)債，降低財務(wù)費(fèi)用逐項(xiàng)審核管理費(fèi)用，調(diào)整預(yù)算HH業(yè)戰(zhàn)略在研討中單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司

XX股份運(yùn)營回想闡明：*未包括ZZ的營業(yè)收入；**2001年為概算值數(shù)據(jù)來源：XX股份公司HH業(yè)26167YY73669*單位：萬元現(xiàn)金及有價證券制造本錢管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部本錢銷售收入銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/〔1-資產(chǎn)負(fù)債率〕

凈資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)2000年—2002年XX投資杜邦財務(wù)分析圖3.4%2.8630%18%458899185.7945408銷售收入所得稅投資收益其他業(yè)務(wù)利潤補(bǔ)貼收入營業(yè)外收支凈額存貨跌價損失45889102978501216934118132261023199012892000年-210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年單位：萬元圖例**//調(diào)整規(guī)劃擴(kuò)展消費(fèi)量，降低本錢，加大營銷力度，提高盈利程度主營業(yè)務(wù)情況單位：萬元闡明：*粗略估算，確切值有待ZZ提供財務(wù)預(yù)算**2001年取XX的概算值業(yè)務(wù)收入凈利潤退出金融投資用以追加ZZ投資，爭取100%股權(quán)，提高XX的現(xiàn)金流現(xiàn)金及有價證券制造本錢管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部本錢銷售收入投資收益銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/〔1-資產(chǎn)負(fù)債率〕

凈資產(chǎn)收益率2002年YY事業(yè)部杜邦財務(wù)分析圖YY事業(yè)部與投資公司本部的資產(chǎn)劃分在進(jìn)展中，目前仍合在一同，此杜邦財務(wù)分析為YY事業(yè)部與本部合并構(gòu)造〔HH業(yè)除外〕〔加權(quán)平均〕年未323203單位：萬元**//2002年制HH事業(yè)部杜邦財務(wù)分析圖現(xiàn)金及有價證券制造本錢管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)全部本錢銷售收入所得稅銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/〔1-資產(chǎn)負(fù)債率〕

凈資產(chǎn)收益率272單位：萬元**//XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價銷售收入構(gòu)造單位：噸；萬元24089828/30312030/3236/38北美銷售額：89801485028/309980030/3236/38歐洲銷售額：330008504028/3019900030/3236/38獨(dú)聯(lián)體銷售額：8400992028/3030/3236/38日韓銷售額：489818560130028/30508030/3236/38中東、東南亞國內(nèi)：988722002年銷售方案xx萬噸大桶?？備N售收入：62324萬元銷售量銷售量銷售量銷售量數(shù)據(jù)來源：XX2002年銷售方案細(xì)分市場分析消費(fèi)方案北美：02年市場增長率：3.57% XX份額增長率：7.75%歐洲：02年市場增長率：1.92% XX份額增長率：7.60%YY＃細(xì)分市場分析XX的銷售目的總體較合理2002年的市場份額增長高于細(xì)分市場的自然增長，中東、東南亞和國內(nèi)分公司例外，應(yīng)在這些間隔近的地域下功夫，發(fā)揚(yáng)XX的優(yōu)勢在主流市場，營銷戰(zhàn)略應(yīng)從單純的低價錢向提高品牌知名度和效力質(zhì)量過渡獨(dú)聯(lián)體：02年市場增長率：5.88% XX份額增長率：1.68%日韓：02年市場增長率：4.17% XX份額增長率：2.36%中東、東南亞和國內(nèi)：7.14%XX份額增長：－1.12%XX銷售量地域總貿(mào)易量1.3%3.2%2.2%1.2%0.3%銷售量單位：噸問題市場競爭分析－綜合對比

細(xì)分內(nèi)容XX土耳其歐洲美國

原料種類種類30%雜交35%雜交絕大部分雜交絕大部分雜交精細(xì)化

制＃公用制＃公用對產(chǎn)質(zhì)量量、本錢的影響能降低原料本錢

質(zhì)量高、利于降本錢質(zhì)量高、利于降本錢種植條件地理氣候最優(yōu)優(yōu)優(yōu)優(yōu)管理程度有提高空間

高最高采運(yùn)采摘方式手工手工手工、機(jī)械機(jī)械運(yùn)輸管理有提高空間，進(jìn)一步縮短等待加工時間

大型機(jī)械及興隆通訊保證儲存時間短加工設(shè)備最先進(jìn)，但依然有技改要求，固定資產(chǎn)折舊過高不如XX不如XX，但工藝配備合理，適宜產(chǎn)品消費(fèi)要求，整體固定資產(chǎn)折舊不高消費(fèi)管理才干到達(dá)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略需求

產(chǎn)業(yè)曾經(jīng)成熟、管理到位銷售運(yùn)輸及儲存運(yùn)輸遠(yuǎn)間隔陸路運(yùn)輸?shù)牟淮_定性及通往主流市場的海運(yùn)歐洲市場低廉的海運(yùn)本錢外鄉(xiāng)消費(fèi)為主儲存由于地處內(nèi)陸中心，港口巨量儲存，超額倉儲費(fèi)用根本無此項(xiàng)費(fèi)用資料來源：XX市場部分析競爭分析－細(xì)分市場競爭戰(zhàn)略選擇

質(zhì)量要求關(guān)鍵要素競爭對手戰(zhàn)略選擇歐洲〔轉(zhuǎn)口〕色澤感官及色差運(yùn)費(fèi)及關(guān)稅地中海產(chǎn)＃企業(yè)集中化〔高濃度產(chǎn)品〕獨(dú)聯(lián)體霉菌目的及色澤感官運(yùn)費(fèi)土耳其及國內(nèi)同行指點(diǎn)東南亞

價錢國內(nèi)同行低本錢〔利用第二品牌〕兼并其他企業(yè)中東

阿聯(lián)酋企業(yè)借助其他品牌北美霉菌＜30%色差＞22超級熱破粘度＜4.5運(yùn)費(fèi)及關(guān)稅外鄉(xiāng)企業(yè)集中化〔高濃度超級熱破產(chǎn)品〕日、韓霉菌＜30%；YY口味純高程度的質(zhì)量管理體系

土耳其指點(diǎn)國內(nèi)為整體消費(fèi)程度所限缺乏質(zhì)量要求

國內(nèi)同行低本錢〔利用第二品牌〕兼并其他企業(yè)競爭分析－國際同行本錢對比資料來源：XX市場部2001年數(shù)據(jù)種類供應(yīng)地原料本錢〔料＃比〕加工本錢銷售和儲運(yùn)本錢FOBCIF美國西海岸CIF歐洲CIF獨(dú)聯(lián)體CIF日韓28-30％XX160605060500美國32.71614.8614.8

715歐洲305.1834.92601.18

601690688.50土耳其285.683.3595

61068065530-32％XX77605.85200630535美國307239.8932.71660660

760歐洲279305.1834.92619

619710707.70土耳其241.68305.2889.04636

65072069536-38％XX212.07185.3860560.85670630680590美國347.80280.8932.71720720

820歐洲333305.1834.92673

673760765.30土耳其288.42364.42106.26759

775840820競爭分析－國際同行比較YY＃單位本錢的比較〔美圓〕美國晨星XX美國晨星的優(yōu)勢XX的優(yōu)勢887-127-39-29-11-7-6-14718599原料人工工資管理費(fèi)用包裝物汽折舊水電保險、稅金財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用注：2001年目的為概算數(shù)；2002年為預(yù)算目的競爭分析－國內(nèi)同行財務(wù)目的比較XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價YY大包裝＃產(chǎn)量分布〔總產(chǎn)量16.45萬噸〕單位：噸2002年預(yù)算大包裝YY＃單位工廠本錢比較單位：元XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價YY＃本錢價值樹分析成本構(gòu)成生產(chǎn)原料管理費(fèi)用單產(chǎn)銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用效力費(fèi)包裝物采購價錢運(yùn)費(fèi)暫時工工資正式工工資制造費(fèi)用燃料及動力直接人工桶裝襯袋箱裝襯袋55無菌袋300無菌袋噸箱汽電水折舊襯袋無菌袋托盤大桶維修費(fèi)裝卸費(fèi)港雜費(fèi)平均工資工資培訓(xùn)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)款待費(fèi)其它費(fèi)用公路運(yùn)費(fèi)鐵路運(yùn)費(fèi)銷售傭金人員編制倉儲費(fèi)款待費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)運(yùn)費(fèi)里程單價運(yùn)輸量運(yùn)輸量單價里程圖例關(guān)鍵目的可下降普通目的鐵路運(yùn)費(fèi)2002年YY＃銷售本錢構(gòu)成根據(jù)2002年本錢預(yù)算計算固定本錢和變動本錢單位變動本錢:28/30YY＃2593元/噸；30/32YY＃2785元/噸；36/38YY＃3079元/噸固定本錢總額12289萬元價錢按照每噸FOB均價495美圓計算，盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量=12.35萬噸

舉例：規(guī)范＃固定本錢占總本錢20%固定與變動本錢分析－消費(fèi)方案模擬2001年實(shí)踐方案12002年方案3方案4噸＃固定本錢(元/噸)噸＃變動本錢(元/噸)加權(quán)平均1618加權(quán)平均851敏感性分析〔2002年預(yù)算〕2002年預(yù)算YY＃單位本錢影響利潤的諸要素中最敏感的是單價，其次是單位變動本錢，再次是銷量，最后是固定本錢，各要素敏感度為：銷售單價提高0.67%,目的利潤增長10%單位變動本錢降低0.9%，目的利潤增長10%銷售量添加2.5%，目的利潤增長10%固定本錢總額降低3.33%,目的利潤增長10%利潤每增長10%，以下要素變化的百分比：銷售價錢單位變動本錢銷售量固定本錢%%%%結(jié)論：影響YY＃業(yè)務(wù)的主要要素為外部的市場程度和企業(yè)內(nèi)部的本錢程度“本錢是企業(yè)的第一中心價值才干〞，在市場環(huán)境相對穩(wěn)定時，單位本錢變動本錢成為關(guān)鍵要素本分析的假設(shè)前提是XX到達(dá)16萬噸的消費(fèi)量，假設(shè)消費(fèi)量降低，固定本錢將也相應(yīng)提高?；谶@一條件，XX的原料供應(yīng)非常關(guān)鍵大桶YY＃單位制造本錢的比較〔元/噸〕2001年2002年2002年制造本錢2001年制造本錢〔不含期間費(fèi)用〕2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包裝物工資水電汽修繕費(fèi)折舊2001年實(shí)踐與2002年預(yù)算比較與2001年相比制造本錢的總體節(jié)約為7040萬元舉例：昌通廠關(guān)鍵要素分解層層分解，各分公司再按職能部門分解，制定措施，落實(shí)到責(zé)任人各環(huán)節(jié)降低本錢的目的、措施、責(zé)任人、績效考核XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價年度方案編制存在的問題運(yùn)營目的評價小結(jié)闡明：XX股份總體評價YY業(yè)務(wù)年度運(yùn)營方案評價市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各消費(fèi)單位比較分析本錢價值樹分析評價小結(jié)偏向分析控制構(gòu)造附錄：XX股份財務(wù)評價附表闡明提交人：審核人：年月日新疆XX偏向分析報告XX偏向分析報告格式－－主要工程項(xiàng)目實(shí)踐發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏向百分比差別緣由本月數(shù)累計數(shù)本月數(shù)累計數(shù)本月累計銷售情況

主營業(yè)務(wù)銷售收入

其中：主營產(chǎn)品

YY＃28-30

YY＃30-32

YY＃36-38

YY＃小包裝