企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)課件

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)章從大最新版整理ppt

個(gè)人簡(jiǎn)介

中國人民大學(xué)MBA、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師（世界華人講師500強(qiáng)）

中國總裁培訓(xùn)網(wǎng)、中華培訓(xùn)網(wǎng)、成功在線網(wǎng)、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會(huì)“暢講中國”組委會(huì)、聚成華企在線商學(xué)院、中國管理科學(xué)學(xué)會(huì)、中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中華講師網(wǎng)特聘講師

國富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授

浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)總裁班特聘講師最新版整理ppt培訓(xùn)的三種方式Education（教育）Training（訓(xùn)練）Learning（學(xué)習(xí)）知識(shí)技能態(tài)度最新版整理pptEducation是培訓(xùn)員工知識(shí)，如產(chǎn)品介紹、管理制度。單向的交流必須以考試方式來強(qiáng)化結(jié)果教育：education最新版整理ppttraining是改變員工技能與行為，如溝通技巧、商務(wù)禮儀、團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要互動(dòng)比例；要反復(fù)演練；培訓(xùn)：training最新版整理pptLearning是改變員工的態(tài)度與意愿，如員工責(zé)任感、敬業(yè)度、成功學(xué)。不過多講解，員工自主學(xué)習(xí)的模式；員工自我改進(jìn)、自我感悟；主管要以身作則，給員工表率作用；學(xué)習(xí)：Learning最新版整理ppt主要內(nèi)容■內(nèi)部審計(jì)基本理論■內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問題

■內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解

■內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題

最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)基本理論

內(nèi)部審計(jì)的概念

內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

內(nèi)部審計(jì)的角色

內(nèi)部審計(jì)過程

基本審計(jì)方法

最新版整理ppt企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的目的通過檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì)公司規(guī)模的日益擴(kuò)大機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值內(nèi)部審計(jì)的概念最新版整理ppt作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定由管理層決定需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利由相關(guān)法律規(guī)定由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見由管理層決定不受任何限制對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu),不具鑒證作用對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告,所出具報(bào)告具有鑒證作用僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu)既獨(dú)立于委托人,又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較最新版整理ppt第一代（1980之前）第二代（80年代）第三代（90年代）第四代（21世紀(jì)）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制以符合性測(cè)試為主出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和符合性風(fēng)險(xiǎn)確定應(yīng)該存在的控制審計(jì)目的是評(píng)估控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果和合規(guī)性出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解確定應(yīng)該存在的控制審計(jì)目的是評(píng)估控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果和合規(guī)性

確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程評(píng)估各類型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果和合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解最新版整理ppt而是企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T。內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎?內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能不！最新版整理ppt存貨盤點(diǎn)發(fā)詢證函指標(biāo)考核符合性測(cè)試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨詢建議……….……….內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者防錯(cuò)糾弊的檢察員監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果協(xié)助外部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢最新版整理ppt保護(hù)資產(chǎn)遵守政策、程序和法律法規(guī)對(duì)經(jīng)營或項(xiàng)目設(shè)定目標(biāo)的完成情況欺詐是如何發(fā)生的怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者防錯(cuò)糾弊的檢察員最新版整理ppt通過檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來確保：機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性信息的可靠性和一致性有效地運(yùn)用資源制定經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率

識(shí)別并報(bào)告低效使用內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系獨(dú)立合作、幫助，而非對(duì)立發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題最新版整理ppt理解期望分析相關(guān)程序及風(fēng)險(xiǎn)

匯報(bào)結(jié)果確認(rèn)相關(guān)程序及風(fēng)險(xiǎn)

跟蹤理解、分析經(jīng)營狀況理解企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，目標(biāo)企業(yè)整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析理解有關(guān)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)了解有關(guān)程序理解分析相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制評(píng)估具體程序的有效性及缺陷評(píng)估具體程序內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試現(xiàn)有的控制程序－確認(rèn)控制弱點(diǎn)－原因－補(bǔ)救措施程序改進(jìn)程序測(cè)試程序分析內(nèi)部審計(jì)過程簡(jiǎn)介最新版整理ppt與管理層討論(Discussion)實(shí)地觀察(Observation)審閱書面資料(Inspection)抽樣測(cè)試(Sampling)基本審計(jì)方法最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問題

審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)計(jì)劃

重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用

審計(jì)抽樣

審計(jì)證據(jù)

審計(jì)工作底稿

審計(jì)報(bào)告

審計(jì)質(zhì)量控制最新版整理ppt審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)通知書指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位或個(gè)人接受審計(jì)的書面文件。

審計(jì)通知書應(yīng)包括的基本內(nèi)容：

被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；

審計(jì)目的及審計(jì)范圍；

審計(jì)時(shí)間；

被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；

審計(jì)小組名單；

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。最新版整理ppt審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)通知書。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

審計(jì)通知書主送被審計(jì)單位，必要時(shí)可抄送組織內(nèi)部相關(guān)部門。涉及組織內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送被審計(jì)者本人。最新版整理ppt審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。

審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次。（組織的性質(zhì)、規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度）

年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的基本內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)；

需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序；

各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；

后續(xù)審計(jì)的必要安排。

最新版整理ppt審計(jì)計(jì)劃

在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況，以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：

經(jīng)營活動(dòng)概況；

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；

重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；

上次審計(jì)的結(jié)論、建議以及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況；

上次外部審計(jì)的審計(jì)意見；最新版整理ppt審計(jì)計(jì)劃

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的基本內(nèi)容：

審計(jì)目的和審計(jì)范圍；

重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配；

對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；

審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括的基本內(nèi)容：

具體審計(jì)目的；

具體審計(jì)方法和程序；

預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；最新版整理ppt重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性指被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在偏離特定目標(biāo)的差異或缺陷的嚴(yán)重程度，該差異或缺陷在特定環(huán)境下可能會(huì)影響管理層的判斷或決策以及組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指內(nèi)部審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的可能性。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系。重要性標(biāo)準(zhǔn)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性標(biāo)準(zhǔn)量越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。

最新版整理ppt重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)人員在編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性作出初步判斷，合理估計(jì)所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。重要性標(biāo)準(zhǔn)量越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性標(biāo)準(zhǔn)的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動(dòng)比率等確定重要性標(biāo)準(zhǔn)量。判斷基礎(chǔ)通常包括經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)部控制的執(zhí)行頻率、資產(chǎn)總額、收入總額等。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括兩方面內(nèi)容：

重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)指被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷的可能性；

檢查風(fēng)險(xiǎn)指審計(jì)人員未能通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。最新版整理ppt重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用專業(yè)判斷，考慮下列事項(xiàng)，評(píng)估重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)：

管理層的品德和能力；

管理層遭受的異常壓力；

重要崗位人員的變動(dòng)情況；

經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性；

影響被審計(jì)單位的環(huán)境因素；

容易受損失或被挪用的資產(chǎn)；

經(jīng)營活動(dòng)中運(yùn)用估計(jì)和判斷的程度；

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況的預(yù)估；最新版整理ppt重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)人員可以實(shí)施以下審計(jì)程序，以評(píng)估重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)：

詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員及組織相關(guān)管理層；

查閱被審計(jì)單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)手冊(cè)、內(nèi)部控制手冊(cè)等資料；

查閱被審計(jì)單位年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等文件；

檢查交易或事項(xiàng)的憑證和記錄；

觀察被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；

選擇若干交易進(jìn)行測(cè)試。最新版整理ppt重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)人員的檢查風(fēng)險(xiǎn)與以下因素有關(guān)：

抽樣審計(jì)方法的應(yīng)用；

內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德水準(zhǔn)；

內(nèi)部審計(jì)人員所用審計(jì)方法的適當(dāng)性及有效性；最新版整理ppt

內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中的溝通與合作。

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)在審計(jì)范圍上進(jìn)行協(xié)調(diào)。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮雙方的工作，以確保充分的審計(jì)范圍，最大限度減少重復(fù)性工作。

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作包括以下幾個(gè)方面：

與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的溝通；

配合外部審計(jì)工作；

評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量；

利用外部審計(jì)工作成果。最新版整理ppt

內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用

利用外部專家服務(wù)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)?jiān)谀骋活I(lǐng)域中具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人或單位提供專業(yè)服務(wù)，并在審計(jì)活動(dòng)中利用其工作結(jié)果。

外部專家應(yīng)當(dāng)對(duì)選用的假設(shè)、方法及其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可在以下方面利用外部專家服務(wù)：

特定資產(chǎn)的評(píng)估；

工程項(xiàng)目的評(píng)估；

產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量問題；

信息技術(shù)問題；

衍生金融工具問題；

舞弊及安全問題；

法律問題；

風(fēng)險(xiǎn)管理問題；

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內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用

在利用外部專家服務(wù)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容：

外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任；

外部專家服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途；

在審計(jì)報(bào)告中可能提及外部專家的情形；

外部專家利用相關(guān)資料的范圍；

報(bào)酬及其支付方式；

保密性要求；

違約責(zé)任。

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審計(jì)抽樣

審計(jì)抽樣指采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u(píng)價(jià)的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。

抽樣總體的確定應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性、完整性和經(jīng)濟(jì)性原則。

內(nèi)部審計(jì)人員在選取樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中存在的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)過程中的檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其他因素引起的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行，并以此為依據(jù)合理推斷審計(jì)總體特征。

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審計(jì)抽樣

審計(jì)抽樣的一般程序包括以下步驟：

根據(jù)審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)對(duì)象的特征制定審計(jì)抽樣方案；

選取樣本；

對(duì)樣本執(zhí)行審計(jì)測(cè)試；

評(píng)價(jià)樣本；

根據(jù)樣本評(píng)價(jià)結(jié)果推斷總體特征；

形成結(jié)論。最新版整理ppt

審計(jì)抽樣

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)抽樣方案，抽樣方案主要包括下列內(nèi)容：

審計(jì)總體指審計(jì)對(duì)象的各個(gè)具體單位組成的整體；

抽樣單位指構(gòu)成審計(jì)總體的單位項(xiàng)目；

樣本指在抽樣過程中從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體；

誤差指經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的差異或缺陷；

可容忍誤差指內(nèi)部審計(jì)人員所愿意接受的差異或缺陷的最大程度；

預(yù)計(jì)總體誤差指內(nèi)部審計(jì)人員預(yù)先估計(jì)的審計(jì)總體中差異或缺陷發(fā)生的概率；

可靠程度指預(yù)計(jì)抽樣結(jié)果能夠代表審計(jì)總體質(zhì)量特征的概率；

抽樣風(fēng)險(xiǎn)指內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論與總體特征不相符合的可能性；

樣本量指能夠使內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)總體作出審計(jì)結(jié)論所確定的抽樣單位的數(shù)量；最新版整理ppt

審計(jì)抽樣

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)以下因素確定樣本量：

審計(jì)總體。審計(jì)總體的量越大，所需要的樣本量越大；

可容忍誤差?？扇萑陶`差增大，樣本量減少；

預(yù)計(jì)總體誤差。預(yù)計(jì)總體誤差增大，樣本量增大；

抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小，樣本量越大；

可靠程度。可靠程度增大，樣本量增大。最新版整理ppt

審計(jì)抽樣

抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽取的樣本不能代表總體特征，從而導(dǎo)致不恰當(dāng)結(jié)論所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾類：

錯(cuò)誤接受風(fēng)險(xiǎn)指樣本表明審計(jì)項(xiàng)目不存在重大差異或缺陷，而實(shí)際上卻存在著重大差異或缺陷的可能性；

錯(cuò)誤拒絕風(fēng)險(xiǎn)指樣本表明審計(jì)項(xiàng)目存在重大差異或缺陷，而實(shí)際上并沒有存在重大差異或缺陷的可能性。最新版整理ppt

審計(jì)抽樣

非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣之外的其它因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，一般包括以下原因：

審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行不恰當(dāng)；

抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行；

樣本審查結(jié)果解釋錯(cuò)誤。最新版整理ppt

審計(jì)證據(jù)

審計(jì)證據(jù)指通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。

審計(jì)證據(jù)包括：書面證據(jù)；實(shí)物證據(jù)；視聽電子證據(jù)；口頭證據(jù)；環(huán)境證據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。

獲取審計(jì)證據(jù)的方法：審核；觀察；監(jiān)盤；詢問

函證；計(jì)算；分析性復(fù)核。最新版整理ppt

審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作底稿指審計(jì)過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。

審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。

審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。最新版整理ppt

審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：

內(nèi)部審計(jì)通知書、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄；

審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；

獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；

其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。最新版整理ppt

審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：

被審計(jì)單位的名稱；

審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期；

審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；

審計(jì)結(jié)論；

執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期；

復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見；

索引號(hào)及頁次；

審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說明等。

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審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

標(biāo)題；

收件人；

正文；

附件：

簽章；

報(bào)告日期。

審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容。

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審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；

審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說明；

審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)；

審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。最新版整理ppt

審計(jì)質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)：

審計(jì)活動(dòng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本機(jī)構(gòu)審計(jì)工作手冊(cè)的要求；

審計(jì)活動(dòng)的效率及效果達(dá)到既定要求；

審計(jì)活動(dòng)能夠促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增加組織的價(jià)值。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)三個(gè)方面。

內(nèi)部自我質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制兩個(gè)層次。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解

內(nèi)部控制審計(jì)

舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

后續(xù)審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

結(jié)果溝通

遵循性審計(jì)

分析性復(fù)核

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解

人際關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理

經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

效果性審計(jì)

效率性審計(jì)最新版整理ppt內(nèi)部控制審計(jì)

內(nèi)部控制指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營的效率及效果，而采取的各種政策和程序。

內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素。

控制環(huán)境主要包括的內(nèi)容：

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型；

管理層的經(jīng)營理念；

管理層倡導(dǎo)的組織文化；

法人治理結(jié)構(gòu)；

各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力；

人力資源政策及其執(zhí)行。最新版整理ppt內(nèi)部控制審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括的內(nèi)容：

識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)；

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

控制活動(dòng)主要包括的內(nèi)容：

所有經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；

不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；

有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；

資產(chǎn)和記錄的接近限制；

獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核。

信息與溝通主要包括的內(nèi)容：

及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息；

保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行；

保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。

監(jiān)督主要包括的內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督；

管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估。最新版整理ppt內(nèi)部控制審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括的內(nèi)容：

識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)；

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

控制活動(dòng)主要包括的內(nèi)容：

所有經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；

不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；

有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；

資產(chǎn)和記錄的接近限制；

獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核。

信息與溝通主要包括的內(nèi)容：

及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息；

保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行；

保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。

監(jiān)督主要包括的內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督；

管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估。最新版整理ppt舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

舞弊指組織內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害或謀取組織經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。

損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊指組織內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使組織經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。包括：

收受賄賂或回扣；

將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；

貪污、挪用、盜竊組織資財(cái)；

使組織為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；

故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；

泄露組織的商業(yè)秘密；

其他損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。最新版整理ppt舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊指組織內(nèi)部人員為使本組織獲得不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家和其他組織或個(gè)人利益的不正當(dāng)行為。包括：

支付賄賂或回扣；

出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

故意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；

隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；

從事違法違規(guī)的經(jīng)營活動(dòng)；

偷逃稅款；

其他謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。最新版整理ppt舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

舞弊的預(yù)防是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度以內(nèi)。

舞弊的檢查是指實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。舞弊的檢查通常由內(nèi)部審計(jì)人員、專業(yè)的舞弊調(diào)查人員、法律顧問及其他專家實(shí)施。

最新版整理ppt舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見、提出的建議及糾正措施；

若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時(shí)，可一并納入常規(guī)審計(jì)報(bào)告；

若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大，應(yīng)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯栴}，應(yīng)征求法律顧問的意見。最新版整理ppt后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。

編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)考慮以下基本因素：

審計(jì)決定和建議的重要性；

糾正措施的復(fù)雜性；

落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本；

糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響；

被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

督導(dǎo)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員所進(jìn)行的監(jiān)督與指導(dǎo)。

在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。

督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)與技能，以及審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性，有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)工作；

實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，進(jìn)行合理的專業(yè)判斷，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

實(shí)施督導(dǎo)時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，做到客觀公正。

督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。最新版整理ppt結(jié)果溝通

結(jié)果溝通指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概況、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行討論和交流的過程。

結(jié)果溝通的主要內(nèi)容包括：審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。

最新版整理ppt遵循性審計(jì)

遵循性審計(jì)指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員審查組織在經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況并作出相應(yīng)評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。

遵循性審計(jì)包括以下主要內(nèi)容：

國家相關(guān)法規(guī)的遵循情況；

行業(yè)、部門政策的遵循情況；

組織經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃的遵循情況；

組織經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的遵循情況；

組織所定各種程序標(biāo)準(zhǔn)的遵循情況；

組織簽定的各類合同的遵循情況；

最新版整理ppt遵循性審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施遵循性審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注組織的以下情況：

受到政府有關(guān)部門的調(diào)查或處罰；

重要的法律訴訟；

異常的交易或事項(xiàng)；

計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)；

信息嚴(yán)重失真或資料不完整；

缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制或相關(guān)內(nèi)部控制無效；最新版整理ppt分析性復(fù)核

分析性復(fù)核指內(nèi)部審計(jì)人員通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)的比率，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。

分析性復(fù)核的基本內(nèi)容包括：

將當(dāng)期信息與歷史信息相比較并分析其波動(dòng)情況及發(fā)展趨勢(shì)；

將當(dāng)期信息與預(yù)測(cè)、計(jì)劃或預(yù)算信息相比較并作差異分析；

將當(dāng)期信息與內(nèi)部審計(jì)人員預(yù)期信息相比較并作差異分析；

將被審計(jì)單位信息與組織其他部門類似信息相比較并作差異分析；

將被審計(jì)單位信息與行業(yè)相關(guān)信息相比較并作差異分析；

對(duì)會(huì)計(jì)信息與非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系、比率的計(jì)算與分析；

對(duì)重要信息內(nèi)部組成因素的關(guān)系、比率的計(jì)算與分析。最新版整理ppt風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。最新版整理ppt風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括：

回避指采取措施避免進(jìn)行可產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；

接受指由于風(fēng)險(xiǎn)已在組織可接受的范圍內(nèi)，因而可以不采取任何措施；

降低指采取適當(dāng)措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到組織可接受的范圍內(nèi)；

分擔(dān)指采取措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他組織或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。最新版整理ppt人際關(guān)系

人際關(guān)系指內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、妥善地化解人際沖突。方法包括：

暫時(shí)回避，尋找適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)再進(jìn)行協(xié)調(diào)；

說服、勸導(dǎo)；

適當(dāng)妥協(xié)；

互相協(xié)作；

向適當(dāng)管理層報(bào)告，尋求協(xié)調(diào)；最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

控制自我評(píng)估指由對(duì)內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的組織相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用控制自我評(píng)估法來協(xié)助內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)。

內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的目的與范圍，確定控制自我評(píng)估的內(nèi)容?？刂谱晕以u(píng)估主要包括：

確定組織整體或職能部門的目標(biāo)，識(shí)別其主要風(fēng)險(xiǎn)；

評(píng)估組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性；

確認(rèn)內(nèi)部控制重大缺陷或存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

評(píng)估組織非正式的控制及其有效性；

評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)作效率；

對(duì)控制自我評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用控制自我評(píng)估法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特性、組織文化、管理風(fēng)格、員工素質(zhì)等靈活選用適當(dāng)?shù)姆椒ā？刂谱晕以u(píng)估的主要方法包括：專題討論會(huì)、問卷調(diào)查法和管理分析法。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織特點(diǎn)及內(nèi)部控制審計(jì)的需要適當(dāng)應(yīng)用控制自我評(píng)估法，一般每季度進(jìn)行一次，以便對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制自我評(píng)估過程中相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意見、建議以及評(píng)估結(jié)論等記錄于工作底稿，并據(jù)此提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，編制控制自我評(píng)估報(bào)告。

最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由于隸屬于董事會(huì)或最高管理層，而形成的協(xié)助其工作并向其報(bào)告的組織關(guān)系。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)：

內(nèi)部審計(jì)章程；

年度審計(jì)計(jì)劃；

人力資源計(jì)劃；

財(cái)務(wù)預(yù)算；

內(nèi)部審計(jì)政策的制定及變動(dòng)。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告應(yīng)概括、清晰地說明審計(jì)工作的開展以及本機(jī)構(gòu)各類資源的使用情況，主要內(nèi)容包括：

年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

審計(jì)項(xiàng)目涉及范圍及審計(jì)意見的總括說明；

對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的總體評(píng)價(jià)；

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；

重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

人力資源計(jì)劃的執(zhí)行情況；

內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果；

董事會(huì)或最高管理層要求或關(guān)注的其它內(nèi)容。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和協(xié)調(diào)工作。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)章程。章程應(yīng)當(dāng)采用書面形式對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行正式規(guī)范，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)章程的主要內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位；

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；

其他需要明確的事項(xiàng)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括：計(jì)劃編制；人力資源管理；組織協(xié)調(diào)；領(lǐng)導(dǎo)與溝通；審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制。最新版整理ppt內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源等因素的基礎(chǔ)上，編制年度審計(jì)計(jì)劃。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和管理需要，加強(qiáng)人力資源管理，確保人力資源利用的充分性和有效性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和人力資源計(jì)劃編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī)模和特點(diǎn)，編制審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策與程序，通過實(shí)施持續(xù)、有效的督導(dǎo)，內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)，保證審計(jì)質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施，在實(shí)施過程中做好審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理與控制工作。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案管理制度，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目工作底稿的歸檔、保管、查詢、復(fù)制、移交和銷毀等環(huán)節(jié)的管理工作，妥善保存審計(jì)檔案。最新版整理ppt經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

經(jīng)濟(jì)性指組織經(jīng)營活動(dòng)過程中獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)及其他成果時(shí)所耗費(fèi)的資源最少。經(jīng)濟(jì)性主要關(guān)注的是資源投入和使用過程中成本節(jié)約的水平和程度及資源使用的合理性。經(jīng)濟(jì)性審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)性審計(jì)審查評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：