行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法匯報(bào)人：AA2024-01-20引言行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制方法內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督案例分析與討論目錄01引言防范和控制風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法的應(yīng)用，有效識(shí)別和防范單位面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，為單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，推動(dòng)單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平通過(guò)規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，提高工作效率和管理水平。目的和背景0102內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性通過(guò)內(nèi)部控制的規(guī)范和約束，確保單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整通過(guò)內(nèi)部控制的監(jiān)督和制約，防止單位資產(chǎn)被挪用、侵占或流失。提高單位財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量通過(guò)內(nèi)部控制的審核和確認(rèn)，確保單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。促進(jìn)單位管理水平的提升通過(guò)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，推動(dòng)單位管理水平不斷提升。030405內(nèi)部控制的定義和重要性02行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述03促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展通過(guò)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，推動(dòng)單位形成科學(xué)、規(guī)范、高效的管理機(jī)制，為單位的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。01提高行政事業(yè)單位的管理水平和效率通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保單位資產(chǎn)的安全和完整，提高管理效率和效果。02防范和控制風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制措施的實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，減少單位可能面臨的損失。內(nèi)部控制規(guī)范的意義適用于各級(jí)行政事業(yè)單位，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。范圍包括單位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，如預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理、項(xiàng)目管理等。對(duì)象內(nèi)部控制規(guī)范的范圍和對(duì)象原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。要求建立健全的內(nèi)部控制體系，包括制定完善的內(nèi)部控制制度、設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)、配備合格的人員、采取有效的控制措施等。同時(shí)，要求單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范的原則和要求03風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別單位層面的風(fēng)險(xiǎn)包括組織架構(gòu)、職責(zé)分配、人力資源、內(nèi)部審計(jì)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策調(diào)整、自然災(zāi)害等外部因素可能對(duì)單位造成的影響。分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)判斷或?qū)＜以u(píng)估等方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定其發(fā)生的概率和頻率。分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能對(duì)單位造成的影響，包括財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失、業(yè)務(wù)中斷等方面。確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型或工具，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，得出各風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分或等級(jí)。確定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，確定需要重點(diǎn)關(guān)注和應(yīng)對(duì)的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位實(shí)際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定適合本單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)04控制方法不相容職務(wù)分離控制授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度相關(guān)人員只能在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任授權(quán)審批控制03加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等要求01依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員02建立完善的會(huì)計(jì)工作交接辦法和程序會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施確保財(cái)產(chǎn)安全，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制010203明確預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算剛性建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算控制運(yùn)營(yíng)分析控制01建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資等方面的信息02通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)03123建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系對(duì)單位內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)等的依據(jù)績(jī)效考評(píng)控制05內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督第二季度第一季度第四季度第三季度制定內(nèi)部控制規(guī)范識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)控制措施實(shí)施控制措施內(nèi)部控制實(shí)施步驟明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要求和實(shí)施程序，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供指導(dǎo)和依據(jù)。通過(guò)對(duì)單位業(yè)務(wù)流程的全面梳理，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分類。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，包括不相容崗位分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。將設(shè)計(jì)好的控制措施落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)流程和崗位中，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。定期開展內(nèi)部審計(jì)通過(guò)定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。強(qiáng)化外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，推動(dòng)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度，明確評(píng)價(jià)的目標(biāo)、原則、程序和方法，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。建立自我評(píng)價(jià)機(jī)制按照自我評(píng)價(jià)制度的要求，定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和評(píng)估。定期開展自我評(píng)價(jià)根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)存在的問(wèn)題和不足，制定改進(jìn)措施并加以落實(shí)，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的不斷完善。持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與改進(jìn)06案例分析與討論案例介紹案例背景某行政事業(yè)單位在近年來(lái)快速發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但在內(nèi)部控制方面存在諸多不足，導(dǎo)致多次出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞和違規(guī)操作。風(fēng)險(xiǎn)后果由于內(nèi)部控制失效，該單位出現(xiàn)了多起財(cái)務(wù)舞弊、違規(guī)操作和腐敗案件，給單位造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。案例分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出針對(duì)性的控制措施建議，包括完善內(nèi)部控制制度和流程、明確崗位職責(zé)、規(guī)范授權(quán)審批、加強(qiáng)信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等?？刂拼胧┙ㄗh通過(guò)對(duì)該單位內(nèi)部控制制度和流程的全面梳理，發(fā)現(xiàn)其存在諸多缺陷，如制度設(shè)計(jì)不合理、流程執(zhí)行不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制不完善等。內(nèi)部控制缺陷分析針對(duì)該單位內(nèi)部控制存在的缺陷，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)其存在較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估圍繞該案例，組織相關(guān)人員進(jìn)行深入討論，探討內(nèi)部控制