《審計(jì)學(xué)原理２》課件

《審計(jì)學(xué)原理2》ppt課件審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與技術(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任contents目錄01審計(jì)學(xué)概述審計(jì)學(xué)的定義審計(jì)學(xué)是一門研究審計(jì)現(xiàn)象及其規(guī)律的科學(xué)，旨在規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)的開(kāi)展。審計(jì)學(xué)涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的審查和評(píng)估，以確保組織的合規(guī)性和可靠性。03現(xiàn)代審計(jì)學(xué)注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、內(nèi)部控制和信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，不斷推動(dòng)著審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展和創(chuàng)新。01審計(jì)學(xué)起源于古代的賬房和會(huì)計(jì)活動(dòng)，最初是為了防止貪污和舞弊行為。02隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的壯大，審計(jì)學(xué)逐漸發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科，并形成了多種審計(jì)模式和標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)學(xué)的歷史與發(fā)展客觀性審計(jì)師在評(píng)估和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)必須保持客觀，不受主觀偏見(jiàn)或利益沖突的影響。合法性審計(jì)師的工作必須符合法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，不得違反法律或損害公眾利益。公正性審計(jì)師應(yīng)當(dāng)以公正的態(tài)度對(duì)待所有利益相關(guān)方，確保審計(jì)結(jié)果的公平和公正。獨(dú)立性審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)方的影響。審計(jì)學(xué)的基本原則和概念02審計(jì)程序與技術(shù)審計(jì)計(jì)劃概述審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，它確定了審計(jì)的目標(biāo)、范圍、資源和時(shí)間表。審計(jì)計(jì)劃編制的步驟包括了解被審計(jì)單位的基本情況、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等。審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、審計(jì)時(shí)間和預(yù)算等。審計(jì)計(jì)劃審計(jì)證據(jù)的種類審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)人員需要通過(guò)合理的程序和方法收集充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的評(píng)估對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分性和適當(dāng)性的評(píng)估，以確保其能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)123審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面文件，它能夠提供審計(jì)證據(jù)、明確責(zé)任和方便質(zhì)量控制。審計(jì)工作底稿的作用包括內(nèi)容完整、記錄準(zhǔn)確、表述清晰和保管妥善等。審計(jì)工作底稿的編制要求按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將審計(jì)工作底稿分為不同的類型，如按照內(nèi)容可以分為問(wèn)題類、說(shuō)明類和管理類等。審計(jì)工作底稿的分類審計(jì)工作底稿實(shí)例分析一風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的應(yīng)用實(shí)例分析二內(nèi)部控制測(cè)試的方法和步驟實(shí)例分析三實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)例分析四審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)和審核審計(jì)程序與技術(shù)實(shí)例分析03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的利益。審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的其他信息。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和范圍范圍目標(biāo)確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃階段收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行測(cè)試和驗(yàn)證。實(shí)施審計(jì)程序階段匯總審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見(jiàn)，編制審計(jì)報(bào)告。完成審計(jì)階段財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為，關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注和其他信息的披露情況。要點(diǎn)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和利益相關(guān)者的合法權(quán)益。注意事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的要點(diǎn)和注意事項(xiàng)04內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整以及經(jīng)營(yíng)效率。范圍覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法了解內(nèi)部控制環(huán)境、識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)、測(cè)試控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果、出具審計(jì)報(bào)告。程序訪談、問(wèn)卷調(diào)查、穿行測(cè)試、控制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。方法VS關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)等方面，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效。注意事項(xiàng)保持獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、合理利用外部專家意見(jiàn)等。審計(jì)要點(diǎn)內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)和注意事項(xiàng)05風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面審查。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的范圍風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)和范圍跟蹤審計(jì)結(jié)果對(duì)改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保審計(jì)成果得到有效落實(shí)。提出改進(jìn)建議針對(duì)分析結(jié)果，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。分析風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對(duì)收集到的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整理、分類、分析，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)注點(diǎn)，確定審計(jì)范圍和時(shí)間表。收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息通過(guò)訪談、調(diào)查、分析等方法，收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序和方法要點(diǎn)關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面評(píng)估。要點(diǎn)一要點(diǎn)二注意事項(xiàng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，遵循審計(jì)原則和規(guī)范，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和公正性。同時(shí)，加強(qiáng)與企業(yè)管理層的溝通和協(xié)作，共同推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)和完善。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的要點(diǎn)和注意事項(xiàng)06職業(yè)道德與法律責(zé)任010203審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系影響，客觀公正地進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)客戶負(fù)責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中了解到的機(jī)密信息嚴(yán)格保密，不得泄露或?yàn)E用。審計(jì)人員的職業(yè)道德123審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，導(dǎo)致投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方受損，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未能保持獨(dú)立性或違反相關(guān)法律法規(guī)，將面臨法律制裁和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)因未能履行審計(jì)職責(zé)而遭受的損失，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償。審計(jì)的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，