2017年綠化寶島項目

2017年綠化寶島項目績效評價報告海南中執(zhí)信會計師事務所二0一九年八月五日績效評價結果評價準則分值實際得分項目決策（25%）25分25分項目管理（25%）25分22.5分項目績效（50%）50分38.5分綜合績效100分86分注：績效等級優(yōu)≥90分；良≥80分，<90分；中≥60分，<80分；差<60；評價小組組長：林生成員：王紫薔、吉美倩項目關鍵信息表1-1項目關鍵信息項目名稱2017年綠化寶島項目【注1】項目投資總額投資總額475.9403萬元【注2】市財政資金項目負責單位瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）項目組織實施單位海南宏基暉建筑工程有限公司項目實際生效時間2017年11月25日項目建設周期項目生效起30天內項目的完工要求2017年11月25日開始啟動，2017年12月25日完工項目實際完工情況2017年11月25日開始啟動，2017年12月25日完工項目目標進一步完善作為瓊海市城市空間拓展軸的瓊海彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段以及瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段的景觀靚化環(huán)境，提升城市整體形象；主要對道路兩側進行改造，改造總面積約47736平方米，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被項目地點瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段項目建設內容對瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路兩側綠化進行改造項目建設規(guī)模改造總面積約47736㎡，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被【注1】本報告稱謂2017年綠化寶島項目為綠化寶島項目，還稱謂為項目。【注2】項目投資總額為實際投資額，因該項目正在進行工程竣工結算，尚未出具審核結果，故暫按合同金額確認項目投資總額，最終以工程結算審核金額及財務決算金額為準。【注3】項目建設規(guī)模根據(jù)《瓊海市發(fā)展和改革委員會關于2017年綠化寶島項目實施方案的批復》（海發(fā)改審批【2017】418號）填列。執(zhí)行摘要●概述項目背景、目標、投資額、活動內容和實施情況近年來，瓊海市經(jīng)濟和社會發(fā)展取得巨大成就，逐步成為海南東部區(qū)域性中心城市。但在科學發(fā)展中尚存一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：重點產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢不明顯，產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平與國際旅游島發(fā)展的要求還不適應，城鄉(xiāng)一體化建設步伐較慢，現(xiàn)代城鎮(zhèn)體系有待完善，基本公共服務質量和水平尚需進一步提高。“綠化寶島”行動是省委、省政府推進國際旅游島建設的重大戰(zhàn)略部署。儋州、瓊海、保亭、定安、臨高等作為“綠化寶島”5個先行啟動的市縣，普遍完成了規(guī)劃編制，并成立了領導機構，基本落實了先行啟動土地、資金、苗木，明確了啟動時間。5個先行啟動市縣的示范意義重大，其重點是改善高速、高鐵、國道、省道沿線的生態(tài)景觀以及城市森林建設，以達到我省西部重在擴大植樹造林規(guī)模，提高森林覆蓋率；中部重在保平衡、調結構、提品質，集中連片種植名貴、珍貴樹種；東部重在調整結構、提高品質的建設目標。瓊海市充分認識“綠化寶島”大行動對建設海南國際旅游島，實現(xiàn)海南綠色崛起的重大意義，按照瓊海市委市政府“打造田園城市，構建幸福瓊?！钡陌l(fā)展目標，認真研究、規(guī)劃先行、周密部署、突出重點，扎實推進“綠化寶島”大行動各項植樹造林工作，取得了較為顯著的成效。為進一步完善作為瓊海市城市空間的拓展軸的瓊海彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段以及瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段的景觀靚化環(huán)境，提升城市整體形象。進一步圍繞建設國際旅游島的目標、爭創(chuàng)中國優(yōu)秀旅游城市，使城區(qū)朝海邊擴展，著力打造成濱海一線城市的重要市政景觀道路的目標。根據(jù)《瓊海市財政局關于追加下達2017年部門項目資金的通知》（海財預[2017]1813號），項目預算資金100萬元；《海南省財政廳關于下達森林植被恢復費專項資金的通知》（瓊財農(nóng)[2018]708號），項目專項資金286.5634萬元；綜上，項目到位資金共386.5634萬元。注：《海南省財政廳關于下達森林植被恢復費專項資金的通知》（瓊財農(nóng)[2018]708號）共下達瓊海市森林植被恢復費專項資金2642.80萬元，其中該項目截止2018年12月31日已支出286.5634萬元，故按實際支出金額確認已到位資金。項目的建設內容及規(guī)模：對瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路兩側綠化進行改造；改造總面積約47736㎡，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被。其中：1、瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段綠化：黃花風鈴木300株、黃槐304株、紅花紫荊271株；2、瓊海市343路福線通道綠化：黃花風鈴木565株、黃槐179株、宮粉紫荊156株；3、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段綠化：銀海棗16株、芒果（叢生）10株、蓮霧8株、紅花紫荊144株、鳳凰木1031株、火焰木274株、紅花雞蛋花8株、紅花木棉105株、黃槐59株、黃花風鈴木161株、紅繼木8株、紅花三角梅252株、大葉龍船56.8㎡、灑金變葉木、彩霞變葉木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大葉油草336㎡；4、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段綠化：人心果30株、蓮霧29株、黃皮（叢生）32株、菠蘿蜜54株、紅花紫荊238株、鳳凰木208株、火焰木203株、紅花木棉265株、黃槐189株、黃花風鈴木205株。2017年11月20日，瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）與海南宏基暉建筑工程有限公司簽訂項目施工合同；2017年11月25日進場開工，2017年12月25日完工；2018年3月15日由瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）組織施工、監(jiān)理及設計單位進行初步驗收，驗收結果為合格；2018年7月24日由瓊海市發(fā)展和改革委員會組織瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）、瓊海市財政局、瓊海市投資項目管理中心以及施工、監(jiān)理、設計單位對該項目進行竣工驗收，驗收結果為合格。本項目資金到位386.5634萬元，支出386.5634萬元。績效評價目的及實施過程本次績效評價主要目的是：根據(jù)《海南省財政廳關于開展扶貧項目績效及2019年預算績效管理工作的通知》（瓊財績[2018]1137號）、《瓊海市人民政府辦公室關于推進預算績效管理的實施意見》（海府辦[2013]56號）要求和瓊海市財政局關于印發(fā)《瓊海市重點項目績效評價實施方案》的通知（海財績[2019]1175號）要求，加強財政支出管理，檢查財政支出項目的預期目標是否實現(xiàn)，項目是否可持續(xù)運行，運用規(guī)范的績效指標體系和科學的評價方法，全面、客觀反映該項目完成情況和實施效果，評價總結瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）2017年綠化寶島項目的經(jīng)驗和做法，分析存在的問題，從而采取切實措施改進和加強項目管理，提高資金使用效益，為政府相關決策提供參考依據(jù)。本次績效評價過程主要分為六個階段：分析研究項目，找出績效評價特點和難點；收集案卷資料，熟悉掌握相關信息；開發(fā)績效評價框架；與利益相關者溝通，提出關鍵問題；制定實施方案，合理分解安排任務；經(jīng)過對指標的評判回答關鍵評價問題，依靠評價小組的專業(yè)判斷進行準確的評級。●評價結論和績效分析該項目績效評價為86分。項目符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；項目管理基本有效，項目實施改善城市道路面貌、改善城市生態(tài)環(huán)境、促進城鄉(xiāng)一體化建設、提升旅游城市整體形象、提高全民綠化意識，實現(xiàn)城市可持續(xù)發(fā)展。●經(jīng)驗教訓和建議經(jīng)驗（1）項目建設符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃，確保了項目目標的實現(xiàn)和項目效果的可持續(xù)性。（2）項目機構健全、分工明確；項目管理制度健全；在項目管理中嚴格執(zhí)行相關項目管理制度。教訓（1）項目正在進行工程竣工結算審核，至報告截止日，尚未出具審核結果。（2）經(jīng)實地考察，發(fā)現(xiàn)中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段有枯枝現(xiàn)象。建議（1）建議對已完工的項目經(jīng)驗收合格后盡快進行工程竣工結算審計和財務決算審計，并于財務決算審計后及時支付工程尾款。（2）建議加強項目日常養(yǎng)護管理，加大檢查、監(jiān)督、指導力度，保證種植樹木的成活率，避免出現(xiàn)枯枝現(xiàn)象。2017年綠化寶島項目績效評價報告1.引言1.1項目描述1.1.1項目概況與項目背景近年來，瓊海市經(jīng)濟和社會發(fā)展取得巨大成就，逐步成為海南東部區(qū)域性中心城市。但在科學發(fā)展中尚存一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：重點產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢不明顯，產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平與國際旅游島發(fā)展的要求還不適應，城鄉(xiāng)一體化建設步伐較慢，現(xiàn)代城鎮(zhèn)體系有待完善，基本公共服務質量和水平尚需進一步提高。“綠化寶島”行動是省委、省政府推進國際旅游島建設的重大戰(zhàn)略部署。儋州、瓊海、保亭、定安、臨高等作為“綠化寶島”5個先行啟動的市縣，普遍完成了規(guī)劃編制，并成立了領導機構，基本落實了先行啟動土地、資金、苗木，明確了啟動時間。5個先行啟動市縣的示范意義重大，其重點是改善高速、高鐵、國道、省道沿線的生態(tài)景觀以及城市森林建設，以達到我省西部重在擴大植樹造林規(guī)模，提高森林覆蓋率；中部重在保平衡、調結構、提品質，集中連片種植名貴、珍貴樹種；東部重在調整結構、提高品質的建設目標。瓊海市充分認識“綠化寶島”大行動對建設海南國際旅游島，實現(xiàn)海南綠色崛起的重大意義，按照瓊海市委市政府“打造田園城市，構建幸福瓊海”的發(fā)展目標，認真研究、規(guī)劃先行、周密部署、突出重點，扎實推進“綠化寶島”大行動各項植樹造林工作，取得了較為顯著的成效。為進一步完善作為瓊海市城市空間的拓展軸的瓊海彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段以及瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段的景觀靚化環(huán)境，提升城市整體形象。進一步圍繞建設國際旅游島的目標、爭創(chuàng)中國優(yōu)秀旅游城市，使城區(qū)朝海邊擴展，著力打造成濱海一線城市的重要市政景觀道路的目標。1.1.2項目地點項目位于瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段。1.1.3項目的立項與審批、預算批復情況根據(jù)《瓊海市發(fā)展和改革委員會關于2017年綠化寶島項目實施方案的批復》（海發(fā)改審批[2017]418號），該項目總投資額498.63萬元，資金來源為2017年市政府投資建設項目資金安排。根據(jù)《瓊海市財政局關于追加下達2017年部門項目資金的通知》（海財預[2017]1813號），項目預算資金100萬元；《海南省財政廳關于下達森林植被恢復費專項資金的通知》（瓊財農(nóng)[2018]708號），項目專項資金286.5634萬元；綜上，項目到位資金共386.5634萬元。1.1.4項目施工項目實施單位為海南宏基暉建筑工程有限公司。項目建設內容及建設規(guī)模：對瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路兩側綠化進行改造；改造總面積約47736㎡，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被。其中：1、瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段綠化：黃花風鈴木300株、黃槐304株、紅花紫荊271株；2、瓊海市343路福線通道綠化：黃花風鈴木565株、黃槐179株、宮粉紫荊156株；3、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段綠化：銀海棗16株、芒果（叢生）10株、蓮霧8株、紅花紫荊144株、鳳凰木1031株、火焰木274株、紅花雞蛋花8株、紅花木棉105株、黃槐59株、黃花風鈴木161株、紅繼木8株、紅花三角梅252株、大葉龍船56.8㎡、灑金變葉木、彩霞變葉木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大葉油草336㎡；4、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段綠化：人心果30株、蓮霧29株、黃皮（叢生）32株、菠蘿蜜54株、紅花紫荊238株、鳳凰木208株、火焰木203株、紅花木棉265株、黃槐189株、黃花風鈴木205株。1.1.5項目竣工與驗收2017年11月20日，瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）與海南宏基暉建筑工程有限公司簽訂項目施工合同；2017年11月25日進場開工，2017年12月25日完工；2018年3月15日由瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）組織施工、監(jiān)理及設計單位進行初步驗收，驗收結果為合格；2018年7月24日由瓊海市發(fā)展和改革委員會組織瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）、瓊海市財政局、瓊海市投資項目管理中心以及施工、監(jiān)理、設計單位對該項目進行竣工驗收，驗收結果為合格。本項目資金到位386.5634萬元，支出386.5634萬元。1.1.6項目運行與管理1.1.6.1項目運行現(xiàn)狀項目已全部完工并通過竣工驗收，驗收結果均為合格；正在進行工程竣工結算審計。1.1.6.2項目管理項目由瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）負責建設，項目完成后由其進行日常養(yǎng)護和管理。1.2績效評價目的為加強財政支出管理，檢查財政支出項目的預期目標是否實現(xiàn)，項目是否可持續(xù)運行等，根據(jù)《海南省財政廳關于開展扶貧項目績效及2019年預算績效管理工作的通知》（瓊財績[2018]1137號）、《瓊海市人民政府辦公室關于推進預算績效管理的實施意見》（海府辦[2013]56號）要求和瓊海市財政局關于印發(fā)《瓊海市重點項目績效評價實施方案》的通知（海財績[2019]1175號）要求，瓊海市財政局委托我們（中執(zhí)信會計師事務所）對瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）2017年綠化寶島項目進行績效評價。本次績效評價是根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》及《財政支出項目績效評價操作指南》的要求，運用規(guī)范的績效指標體系和科學的評價方法，全面、客觀反映財政支出項目完成情況和實施效果；總結瓊海市綜合行政執(zhí)法局公廁采購項目建設經(jīng)驗，分析存在的問題，采取切實措施改進和加強項目管理，為政府相關決策提供參考依據(jù)。2.績效評價概述2.1績效評價設計過程2.1.1找出評價特點和難點本項目不僅包括2017年綠化寶島項目道路綠化的評價，也包括對其產(chǎn)生的社會綜合效益、環(huán)境效益等方面的評價。評價小組項目建設目標評價主要以項目建設資料基礎進行評價，對道路綠化產(chǎn)生的社會綜合效益、環(huán)境效益等方面的評價主要通過對周邊人員的訪談進行。2.1.2收集案卷資料,熟悉掌握相關信息評價小組在瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）的配合下，調取了項目的有關文件，并從有關部門、出版物、互聯(lián)網(wǎng)等途徑獲取相關資料信息，與項目文件相互印證，盡可能地做到客觀、公正的評價。2.1.3開發(fā)績效評價框架績效評價框架是開展績效評價的中心。評價小組通過前期準備過程中對項目評價難點的研究及大量相關資料的閱讀，從項目決策、項目管理和項目績效這三大方面進行評價，設計出了19個項目關鍵評價問題，并對支持關鍵評價問題的證據(jù)進行了多方面的搜集和整理。2.1.4對各指標進行整理分類、篩選和優(yōu)化評價小組針對關鍵評價問題，首先根據(jù)其內容收集和采集所需資料，并對此進行分類整理，選取績效評價指標；然后按各指標的內在因果、隸屬等邏輯關系進行分解，對各指標進行整理分類、篩選和優(yōu)化，消除了各指標間的重復、交叉、矛盾等現(xiàn)象。2.1.5與利益相關者溝通，對框架達成共識評價小組認真聽取利益相關者的意見和建議，對框架進行了反復修訂，最終達成了共識。制定實施方案，合理分解安排任務。2.1.6提出問題清單與訪問對象框架設計完成后，評價小組根據(jù)證據(jù)內容設計了“2017年綠化寶島項目調查問卷”；并根據(jù)問題，提出了調查對象，為涉及的四條道路周邊的群眾及加積城區(qū)的部分群眾。2.2績效評價關鍵問題本項目績效評價重點關注以下關鍵評價問題：（1）項目目標是否明確、細化、量化？（2）項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃？（3）項目是否符合申報條件；申報，批復程序是否符合相關管理辦法；項目調整是否履行相應手續(xù)？（4）是否根據(jù)需要制定相關資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理？（5）資金分配是否符合相關管理辦法；分配結果是否合理？（6）資金是否及時足額到位；若未及時到位，是否影響項目進度？項目資金是否及時足額使用，使用率是否達到90%以上？（8）資金使用是否存在支出依據(jù)不合理，虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況？（9）資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范？項目組織機構是否健全、分工是否明確？（11）是否建立健全項目管理制度；是否嚴格執(zhí)行相關項目管理制度？（12）截止2018年12月31日，項目產(chǎn)出數(shù)量績效目標實際完成情況？（13）項目是否按合同約定日期開工，項目是否按合同期完工？（14）項目是否均經(jīng)相關部門驗收，并符合質量標準？（15）項目是否經(jīng)第三方造價公司進行工程竣工結算審計？（16）項目產(chǎn)出成本是否控制在預算范圍內？（17）項目實施是否產(chǎn)生社會綜合效益？（18）項目實施是否對環(huán)境產(chǎn)生積極的影響？（19）受益群體（如居民）對項目實施的滿意程度？2.3證據(jù)收集方法為了保證對項目進行公正客觀的評價，需要盡可能地做到收集有數(shù)據(jù)、有質量和準確、可靠的評價證據(jù)，對此，在證據(jù)收集方面，評價小組首先著重對資料進行搜集。其收集證據(jù)的方法及過程主要有：要求被評價單位提供與項目有關的審批文件、資金下達文件、實施方案、工程量清單、招投標資料、相關合同、竣工驗收資料、施工過程中的質量安全監(jiān)督資料、會議紀要等資料，查看項目資金會計賬冊以了解資金的收支情況等。2.3.1搜集相關政策法規(guī)相關政策法規(guī)由瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）提供，又通過其他途徑搜集了與政策相關的文件。2.3.2調取項目相關信息評價小組在瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）的配合下調取了項目相關文件資料。2.3.3利用互聯(lián)網(wǎng)資源同時，評價小組還充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，從相關政府網(wǎng)站上搜集了部分資料，將所有文件資料先進行初步匯集整理后，再對案卷進行研究與對比分析。2.3.4整理實地調研、座談會、面訪、問卷調查的相關信息評價小組將所有從案卷研究中獲得的證據(jù)與從實地調研、面訪和互聯(lián)網(wǎng)中獲得的證據(jù)匯集起來，對同一指標在不同文件資料中的證據(jù)進行對比、印證、核實和補充。2.3.5結合項目實施特點整理證據(jù)評價小組結合項目實際情況，按照用于判斷已實現(xiàn)指標的證據(jù)、用于判斷預期指標的證據(jù)和利益相關者的觀點等三類證據(jù)進行了整理，經(jīng)過驗證和確定后以得到準確、可靠和有效的證據(jù)。2.3.6分析判斷 評價小組對證據(jù)進行了判斷分析，回答關鍵問題和指標，盡可能地充分解釋項目是否在計劃的時間周期內完工、是否實現(xiàn)所有的預期效益、是否實現(xiàn)預期目標等關鍵問題。2.4績效評價實施過程序號評價活動產(chǎn)出負責人時間1案卷研究項目基礎信息表、各單位提供的信息王紫薔7月2日2設計調查問卷群眾滿意度問卷調查王紫薔、吉美倩7月3日-7月5日3實地調研實地調研記錄王紫薔、吉美倩7月6日--7月20日4證據(jù)整理將證據(jù)針對指標進行匯總王紫薔、吉美倩7月9日--7月24日5評價分析形成績效評價分析結果、評價結論、經(jīng)驗教訓和建議王紫薔7月20日--7月25日6撰寫績效評價報告初稿績效報告初稿王紫薔7月20日--7月25日7與利益相關者溝通利益相關者的建議和意見匯總評價組長7月26日-7月31日8完善并形成績效評價報告終稿績效評價報告終稿評價組長8月1日-8月5日2.5績效評價的局限性鑒于此次績效評價瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）2017年綠化寶島項目的特點，績效評價的局限性主要有三個方面：1、本次績效評價項目2017年綠化寶島項目，受益面較廣，評價小組難以對每一個受益對象進行實地調研，僅能抽取部分受益對象進行實地調研，并按實際調研結果推斷項目的整體滿意度，導致評價結果存在一定的局限性。2、項目評價的可靠性基于相關部門和單位提供資料的全面性和準確性，評價小組成員盡可能地收集更為全面、有效、準確的文件和數(shù)據(jù)，但由于受客觀因素的限制（如項目受益面較廣，人員配置條件受限等），只能在相關部門和單位提供的現(xiàn)有資料前提下，結合應有的職業(yè)判斷，盡可能地做出可靠的評價結論。3.項目績效分析3.1項目決策評價指標評價準則分值績效評價項目決策指標（25%）25分25分■項目決策評價指標包含項目目標、決策過程和資金分配三項指標，包含項目目標是否明確、細化、量化；項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃；項目是否符合申報條件；申報、批復程序是否符合相關管理辦法；項目調整是否履行相應手續(xù)；是否根據(jù)需要制定相關資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理；資金分配是否符合相關管理辦法；分配結果是否合理。其中項目目標指標5分，決策過程指標10分，資金分配指標10分，項目決策評價指標共計25分?！鲰椖繘Q策評價指標實際得分25分，其中項目目標指標5分，決策過程指標10分，資金分配指標10分。3.1.1項目目標問題1.1：項目目標是否明確？是否對項目目標進行細化和量化？經(jīng)對提供的資料進行核實，該項目績效目標為進一步完善作為瓊海市城市空間拓展軸的瓊海彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段以及瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段的景觀靚化環(huán)境，提升城市整體形象；主要對道路兩側進行改造，改造總面積約47736平方米，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被。具體實施內容為：1、瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段綠化：黃花風鈴木300株、黃槐304株、紅花紫荊271株；2、瓊海市343路福線通道綠化：黃花風鈴木565株、黃槐179株、宮粉紫荊156株；3、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段綠化：銀海棗16株、芒果（叢生）10株、蓮霧8株、紅花紫荊144株、鳳凰木1031株、火焰木274株、紅花雞蛋花8株、紅花木棉105株、黃槐59株、黃花風鈴木161株、紅繼木8株、紅花三角梅252株、大葉龍船56.8㎡、灑金變葉木、彩霞變葉木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大葉油草336㎡；4、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段綠化：人心果30株、蓮霧29株、黃皮（叢生）32株、菠蘿蜜54株、紅花紫荊238株、鳳凰木208株、火焰木203株、紅花木棉265株、黃槐189株、黃花風鈴木205株。該指標應得分5分，實際得分5分，其中目標明確得1.5分、目標細化得1.5分、目標量化得2分。項目目標指標應得分5分，實際得分5分。3.1.2決策過程問題1.2：項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃？經(jīng)對提供的資料進行核實，項目符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃，項目不需要制定中長期實施規(guī)劃。該指標應得分4分，實際得分4分。問題1.3：項目是否符合申報條件？申報、批復程序是否符合相關管理辦法？項目調整是否履行相應手續(xù)？經(jīng)查看提供的項目資料，該項目制定了《2017年綠化寶島項目工程實施方案》，符合市政府項目管理規(guī)定的項目可行、合法、合規(guī)。其中：1、項目批復：根據(jù)《瓊海市發(fā)展和改革委員會關于2017年綠化寶島項目實施方案的批復》（海發(fā)改審批[2017]418號），該項目總投資額498.63萬元，資金來源為2017年市政府投資建設項目資金安排；2、資金安排：根據(jù)《瓊海市財政局關于追加下達2017年部門項目資金的通知》（海財預[2017]1813號），項目預算資金100萬元；《海南省財政廳關于下達森林植被恢復費專項資金的通知》（瓊財農(nóng)[2018]708號），共下達瓊海市森林植被恢復費專項資金2642.80萬元，其中該項目286.5634萬元（按截止2018年已支出金額確認到位資金）；綜上，項目到位資金共386.5634萬元。瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）按照實施方案的批復實施項目。項目不涉及調整。該指標應得分6分，實際得分6分。決策過程指標應得分10分，實際得分10分。3.1.3資金分配問題1.4：是否根據(jù)需要制定相關資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理？經(jīng)查看相關項目資料，綠化寶島項目制定了《2017年綠化寶島項目工程實施方案》，資金使用執(zhí)行瓊海市國庫支付局資金使用的相關規(guī)定；資金分配因素全面、合理。該指標應得分4分，實際得分4分。問題1.5：資金分配是否符合相關管理辦法；分配結果是否合理？經(jīng)查看提供的項目資料，綠化寶島項目參照《瓊海市政府投資項目管理辦法》，項目資金分配符合相關管理辦法，如：工程款和監(jiān)理費支付至合同金額的80%，待工程結算和財務決算后再支付尾款，資金分配合理。該指標應得分6，實際得分6分。資金分配指標應得分10分，實際得分10分。項目決策指標應得分25分，經(jīng)核實，項目目標明確、設定了可量化、較細化的具體績效目標；項目符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；項目可行、合法、合規(guī)；瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）按照實施方案批復實施項目，項目在實施過程不涉及調整；資金使用執(zhí)行瓊海市國庫支付局資金使用的相關規(guī)定，按工程進度支付工程施工及監(jiān)理費；資金分配因素全面、合理；項目資金分配符合相關管理辦法，分配結果合理。項目決策實際得分25分。3.2項目管理評價指標評價準則分值績效評價項目管理評價指標（25%）25分22.5分■項目管理評價指標包含項目的資金到位、資金管理和組織實施，資金到位包含資金到位率、到位時效兩項指標，資金管理包含資金使用、財務管理兩項指標，組織實施包含組織機構、管理制度兩項指標。其中資金到位指標6分、資金管理指標12分、組織實施指標7分，項目管理評價指標共計25分。■項目管理評價指標實際得分22.5分，其中資金到位指標3.5分、資金管理指標12分、組織實施指標7分。3.2.1資金到位問題1.6：項目資金是否及時足額到位？ 經(jīng)對提供的資料進行核實，項目總投資額為475.9403萬元，截至2018年12月31日止，項目資金已到位386.5634萬元，資金到位率=實際到位/計劃到位×100%=386.5634/475.9403×100%=81.22%，綜合資金到位率81.22%；原因在于該項目截止報告日尚未出具結算審核結果導致資金到位率未達100%。資金到位指標應得分6分，實際得分3.5分，其中資金到位率81.22%得2分，未全部到位但未影響工程進度得1.5分。3.2.2資金管理問題1.7：項目資金是否及時足額使用，資金使用率是否達到90%以上？經(jīng)對項目進行實地調查及對提供的資料進行核實，項目總投資額為475.9403萬元，截至2019年8月5日止，項目資金已到位386.5634萬元，實際已使用資金386.5634萬元；資金使用率100%。該指標應得分4分，實際得分4分。問題1.8：是否存在支出依據(jù)不合理，虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況？經(jīng)查看項目會計賬冊及相關憑證后附項目合同、審批單據(jù)、發(fā)票等資料，資金使用合理合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)虛列、擠占、挪用等情況。該指標應得分4分，實際得分4分。問題1.9：資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范？經(jīng)對提供的資料進行核實及面訪相關人員，瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）財務管理制度健全；會計核算實行委派會計制，經(jīng)對會計賬冊及相關憑證單據(jù)核查，按規(guī)定設置明細賬，會計核算規(guī)范。該指標應得分4分，實際得分4分。資金管理指標應得分12分，實際得分12分，其中資金使用指標8分、財務管理指標4分。3.2.3組織實施問題1.10：項目有無專門組織機構？分工是否明確？經(jīng)對提供的資料進行核實及面訪相關人員，瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）有專人負責該項目，成立了綠化寶島項目辦，其中全垂虎任組長，小組成員共3名分別為雷京樺、王崇運、符高彰；分工明確，負責綠化寶島項目的監(jiān)督、推進以及日常項目跟蹤、統(tǒng)計工作。該指標應得分2分，實際得分2分。問題1.11：是否建立項目管理制度？是否嚴格執(zhí)行相關項目管理制度？經(jīng)對提供的資料進行核實及面訪相關人員，瓊海市自然資源和規(guī)劃局（原農(nóng)林局）制定了《2017年綠化寶島項目工程實施方案》及參照《瓊海市政府投資項目管理辦法》對項目進行管理；在項目管理工作中嚴格執(zhí)行相關項目管理制度。該指標應得分5分，實際得分5分。組織實施指標應得分7分，實際得分7分，其中組織機構指標2分、管理制度指標5分。項目管理指標應得分25分，經(jīng)核實，資金及時足額到位、資金使用合理合規(guī)；財務制度健全，嚴格執(zhí)行財務管理制度，會計核算規(guī)范；組織機構健全、分工明確；項目管理制度健全，在項目管理中嚴格執(zhí)行相關項目管理制度；但該項目截止報告日尚未出具結算審核結果導致資金到位率未達100%；實際得分22.5分。3.3項目績效評價指標評價準則分值績效評價項目績效評價指標（50%）50分39.5分■項目績效評價指標包含項目產(chǎn)出和項目實施效益，項目產(chǎn)出包含產(chǎn)出數(shù)量、項目開工完工情況、項目竣工驗收情況、項目竣工結算情況、產(chǎn)出成本五項指標，項目實施效益包含社會綜合效益、環(huán)境效益、服務對象滿意度三項指標。其中項目產(chǎn)出指標28分、項目效果指標22分，項目績效評價指標共計50分?！鲰椖靠冃гu價指標實際得分21.46分，其中項目產(chǎn)出指標14.46分、項目效果指標7分。3.3.1項目產(chǎn)出問題1.12：截止2018年12月31日，項目產(chǎn)出數(shù)量績效目標實際完成情況？根據(jù)《2017年綠化寶島項目工程實施方案》和《瓊海市發(fā)展和改革委員會關于2017年綠化寶島項目實施方案的批復》（海發(fā)改審批[2017]418號）比照績效目標，項目產(chǎn)出數(shù)量目標值為對瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路兩側綠化進行改造；改造總面積約47736㎡，道路兩側新增行道樹5304株，局部種植灌木、地被。其中：1、瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段綠化：黃花風鈴木300株、黃槐304株、紅花紫荊271株；2、瓊海市343路福線通道綠化：黃花風鈴木565株、黃槐179株、宮粉紫荊156株；3、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段綠化：銀海棗16株、芒果（叢生）10株、蓮霧8株、紅花紫荊144株、鳳凰木1031株、火焰木274株、紅花雞蛋花8株、紅花木棉105株、黃槐59株、黃花風鈴木161株、紅繼木8株、紅花三角梅252株、大葉龍船56.8㎡、灑金變葉木、彩霞變葉木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大葉油草336㎡；4、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段綠化：人心果30株、蓮霧29株、黃皮（叢生）32株、菠蘿蜜54株、紅花紫荊238株、鳳凰木208株、火焰木203株、紅花木棉265株、黃槐189株、黃花風鈴木205株。經(jīng)檢查相關項目資料和面訪相關人員，截止2018年12月31日，該項目已按時完成績效目標。項目產(chǎn)出數(shù)量指標應得分8分，實際得分8分。問題1.13：項目是否按合同約定日期開工，項目是否按合同期完工？經(jīng)查看項目相關資料，項目合同簽訂日期為2017年11月20日，合同約定開工日期具體以發(fā)包人要求或通知書為準，合同工期為30日。根據(jù)工程開工報告，計劃于2017年11月26日開工；根據(jù)工程驗收報告，知該項目于2017年11月26日開工，至2017年12月25日完工。項目開工完工情況指標應得分5分，實際得分5分。問題1.14：項目是否均組織驗收，并符合質量標準？經(jīng)查看相關資料，瓊海市彬村山農(nóng)場至潭門鎮(zhèn)路段、瓊海市343路福線通道、瓊海市長坡鎮(zhèn)至龍灣港路段、瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路綠化均已完工并通過驗收，驗收結果為合格；經(jīng)實地考察發(fā)現(xiàn)瓊海市中原鎮(zhèn)烏皮村至玉石坡路段道路綠化出現(xiàn)個別枯枝現(xiàn)象。項目竣工驗收情況指標應得分5分，因個別路段出現(xiàn)枯枝現(xiàn)象，扣1.5分，實際得分3.5分。問題1.15：項目是否經(jīng)第三方造價公司進行工程竣工結算審計？經(jīng)查看相關資料及面訪相關人員，至報告截止日，綠化寶島項目四條道路綠化已全部完工并通過驗收；目前四條道路正在進行工程結算審核，均尚未出具審核結果。項目竣工結算情況指標應得分5分，因四條道路均尚未出具結算審核結果，扣4分，實際得分1分。問題1.16：項目產(chǎn)出成本是否控制在預算范圍內？根據(jù)2017年8月30日《瓊海市發(fā)展和改革委員會關于2017年綠化寶島項目實施方案的批復》（海發(fā)改審批[2017]418號），批復2017年綠化寶島項目總投資498.63萬元，其中建筑工程費用445.04萬元，工程建設其他費用39.07萬元，預備費用14.52萬元；2017年10月10日，《瓊海市財政局關于2017年綠化寶島項目施工圖預算審核情況的批復》（海財投審[2017]1833號）核定工程預算建安費為439.06萬元；綜上，該項目總投資預算批復金額為492.65萬元。至報告截止日，經(jīng)對項目相關合同、預算、項目支出明細賬等資料進行核實，項目未經(jīng)工程結算審核的產(chǎn)出成本為475.94萬元，未超出預算；最終產(chǎn)出成本以工程結算審核和財務決算結果為準。項目產(chǎn)出成本指標應得分5分，因尚未出具結算審核結果扣2分，故實際得分3分。項目產(chǎn)出指標應得分28分，實際得分20.5分。其中項目產(chǎn)出數(shù)量指標8分、項目開工完工情況指標5分、項目竣工驗收情況指標3.5分、項目竣工結算情況指標1分、項目產(chǎn)出成本指標3分。3.3.2項目實施效益