《企業(yè)稅收知識講座》課件

企業(yè)稅收知識講座企業(yè)稅收概述企業(yè)所得稅增值稅營業(yè)稅企業(yè)稅收籌劃01企業(yè)稅收概述稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。稅收定義稅收是國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具，同時(shí)為國家提供財(cái)政收入，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收作用稅收的定義與作用對企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)收取的價(jià)款征收的稅種，具有普遍征收、價(jià)外稅和實(shí)行抵扣制等特點(diǎn)。增值稅對企業(yè)所得征收的稅種，以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，采用比例稅率，實(shí)行按年征收分期預(yù)繳的方式。企業(yè)所得稅對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種，具有征收范圍有限、實(shí)行價(jià)內(nèi)稅和一次征收等特點(diǎn)。消費(fèi)稅企業(yè)稅收的種類與特點(diǎn)稅收必須由法律加以規(guī)定，企業(yè)必須依法納稅。稅收法定原則公平稅負(fù)原則誠信納稅原則稅收應(yīng)公平對待所有納稅人，保持稅收負(fù)擔(dān)的合理性和公正性。納稅人應(yīng)自覺遵守稅法，如實(shí)申報(bào)納稅，不得逃稅、偷稅。030201企業(yè)稅收的基本原則02企業(yè)所得稅計(jì)算公式企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用-損失稅金及附加企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。營業(yè)收入企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。期間費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、折舊費(fèi)、職工薪酬等。損失企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的資產(chǎn)損失和營業(yè)外支出。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，采取分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式征收。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，并如實(shí)提供情況，不得拒絕、隱瞞。企業(yè)所得稅的征收管理03增值稅增值稅的計(jì)算公式增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅率計(jì)算并向購買方收取的稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的稅額。增值稅稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目，增值稅稅率有所不同。一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%和0%等。小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。納稅期限增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月，納稅人應(yīng)在次月15日前申報(bào)納稅。增值稅的計(jì)算方法對于某些特定的應(yīng)稅項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等，免征增值稅。免稅政策對于某些特定的納稅人，如小型微利企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)等，可以享受減征增值稅的優(yōu)惠政策。減稅政策對于納稅人出口的貨物，退還已繳納的增值稅稅款。出口退稅政策增值稅的優(yōu)惠政策

增值稅的征收管理發(fā)票管理納稅人應(yīng)按規(guī)定使用和開具增值稅發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。納稅申報(bào)管理納稅人應(yīng)按期進(jìn)行納稅申報(bào)，并如實(shí)填寫申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。稅務(wù)檢查與審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查和審計(jì)，以確保納稅人依法納稅。04營業(yè)稅營業(yè)稅的計(jì)算公式01營業(yè)稅=計(jì)稅營業(yè)額×稅率。其中，計(jì)稅營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時(shí)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目而有所不同。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)02營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時(shí)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅、消費(fèi)稅等其他稅金。營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人03營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是收款的單位或個(gè)人，在納稅人未提供有效憑證之前，應(yīng)當(dāng)代為繳納稅款。營業(yè)稅的計(jì)算方法減稅政策對一些需要鼓勵的產(chǎn)業(yè)或行業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)等，實(shí)行減征營業(yè)稅的政策。免稅政策對一些特定的應(yīng)稅項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)等，免征營業(yè)稅。稅收抵免政策對一些符合條件的納稅人，如安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)，實(shí)行稅收抵免政策，即按照一定比例減征或免征其應(yīng)納營業(yè)稅。營業(yè)稅的優(yōu)惠政策納稅申報(bào)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫納稅申報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)資料。納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)加蓋公章，并由法定代表人或者負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。納稅地點(diǎn)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、機(jī)構(gòu)所在地或者不動產(chǎn)所在地。納稅期限營業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定。營業(yè)稅的征收管理05企業(yè)稅收籌劃深入研究并充分利用國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過合理設(shè)置公司組織結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)或?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過合理安排資金運(yùn)營，如合理利用企業(yè)留存收益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理安排資金運(yùn)營通過合同管理，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合同管理企業(yè)稅收籌劃的方法與技巧企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，避免因政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保稅收籌劃方案符合稅收法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。綜合考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況和市場環(huán)境，制定合理的稅收籌劃方案。注重稅收籌劃方案的透明度和合規(guī)性，維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)。政策風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)某科技公司利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策降低稅負(fù)通過合理安排研發(fā)費(fèi)用，充分享受研發(fā)費(fèi)用加