論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

稅收收入是國家最重要的財政收入來源，占據(jù)國家整體收入的絕大部分，國家需要通過財政收入來完善社會建設(shè)，推動社會發(fā)展，然而在我國社會實際的發(fā)展過程中，部分企業(yè)和個人為了獲得更加高昂的經(jīng)濟利潤，產(chǎn)生了逃稅漏稅的現(xiàn)象，導(dǎo)致國家財政收入大量流失，對財政預(yù)算和財政支出造成影響，嚴(yán)重阻礙了我國財政稅收工作的有效開展，而這些逃避稅收的企業(yè)和個人能夠有漏洞可鉆，歸根到底還是由于財政稅收工作存在一定的問題，如組織機構(gòu)設(shè)置出現(xiàn)重復(fù)，財政稅收制度不夠健全，財政預(yù)算體系不夠合理，缺乏有力的監(jiān)督管理措施，財政稅收人員專業(yè)水平有待提高，涉稅審批流程存在不規(guī)范問題等等，都會在一定程度上影響著財政稅收工作質(zhì)量，所以需要根據(jù)這些問題，來制定合理的解決對策，對財政稅收工作進(jìn)行深化改革，提高我國財政稅收工作質(zhì)量。一、財政稅收的基本含義財政稅收，目前已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，同時也關(guān)乎國家經(jīng)濟發(fā)展，而財政本身就是以國家為主體，通過管理可以滿足國家職能實際需求，同時財政稅收也是國家為了實現(xiàn)其職能所展開的一種財政收入手段，因為財政稅收，不僅可以為人們生活和行業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障，同時通過有效管理，也有助于降低我國財政稅收成本，可以說，財政稅收成本的高與低也關(guān)乎國家經(jīng)濟利潤。尤其是在當(dāng)前社會時代背景之下，為了確保人們生活朝著小康方向去發(fā)展，我們更加需要積極實施財政稅收管理。二、企業(yè)加強財政稅收的重要意義（一）為其發(fā)展提供充足資金第一，可以為其發(fā)展提供充足的資金保證，因為只有確保資金充足，才能夠保障相關(guān)經(jīng)濟項目順利地開展，特別是在當(dāng)前社會時代背景之下，非常關(guān)鍵。而作為管理人員也要制定詳細(xì)的計劃，進(jìn)一步推動財政稅收工作順利地開展，且將財政稅收工作應(yīng)有的作用和價值發(fā)揮出來，這對促進(jìn)國家社會經(jīng)濟發(fā)展也非常重要。第二，加強財政稅收，也有助于幫助企業(yè)獲得更大的社會收益，使其能夠在變幻莫測的市場經(jīng)濟體系中更好的發(fā)展。因為近幾年來在財政稅收落實過程中會遇到一些阻礙，所以為了更好地經(jīng)營，針對管理不足之處應(yīng)及時優(yōu)化和調(diào)整，管理人員惡意注重財政稅收管理。（二）有利于調(diào)節(jié)市場供需關(guān)系當(dāng)?shù)卣l(fā)揮職能作用，應(yīng)積極推進(jìn)稅收減免政策，以此來為企業(yè)發(fā)展提供有力的保障。而且，減稅降費政策的實施，不斷為國民經(jīng)濟的發(fā)展注入了充足活力，也為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了強勁動力。尤其在稅費改革不斷滲透的階段，能夠從長期及短期兩個層面進(jìn)行不斷完善，結(jié)合短期層面進(jìn)行分析，能夠降低納稅人的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，這雖然會降低稅收收入，但卻能夠更好地刺激經(jīng)濟增長，使市場主體活力獲得增強，以此達(dá)到涵養(yǎng)稅源的作用，可以確保財政收入能夠高質(zhì)量、持續(xù)性增長。三、財政稅收工作存在的問題（一）組織機構(gòu)設(shè)置出現(xiàn)重復(fù)近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平得到不斷提升，但在發(fā)展過程中也暴露出一些問題需要解決。第一，財政稅收工作的作用在于調(diào)節(jié)我國經(jīng)濟矛盾，但財政稅收部門的組織機構(gòu)存在重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，導(dǎo)致個人或企業(yè)出現(xiàn)重復(fù)納稅，無形之中，也會增加納稅人的納稅負(fù)擔(dān)。第二，由于財政稅收工作又是基于我國國情之上展開的，如果不對社會矛盾問題加以正確調(diào)控，勢必影響我國整體的經(jīng)濟發(fā)展，所以需要財政稅收人員，應(yīng)根據(jù)這一問題對財政稅收組織結(jié)構(gòu)設(shè)置加以重視，并以我國基本國情為基礎(chǔ)優(yōu)化財政稅收組織結(jié)構(gòu)，通過相關(guān)的政策扶持與幫助來調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟矛盾，降低社會企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。然而實際上，仍舊會因組織機構(gòu)設(shè)置不夠合理化，而影響最終的財政稅收效果。（二）財政稅收體系不夠健全在目前社會經(jīng)濟發(fā)展速度較快的大背景下，財政稅收制度中存在的問題逐漸暴露，會因財政稅收制度不夠健全，從而造成違法企業(yè)和個人有漏洞可尋有漏洞可鉆，同業(yè)也會導(dǎo)致財政收入受到損失，甚至還會對財政預(yù)算和財政支出造成影響，嚴(yán)重阻礙我國財政稅收工作的有效開展。通常表現(xiàn)在以下兩個方面，一方面，針對內(nèi)部財政稅收工作缺乏良好的責(zé)任管理制度，導(dǎo)致財政稅收工作人員缺乏工作積極性，對財政稅收工作不夠重視，甚至可能會出現(xiàn)部分責(zé)任道德思想觀念低下，嚴(yán)重時可能會出現(xiàn)不良現(xiàn)象。另一方面，整體的財政稅收工作體系存在一定的問題，財政稅收工作管理結(jié)構(gòu)混亂，甚至出現(xiàn)一人身兼數(shù)職或者管理崗位空缺的現(xiàn)象，這都屬于重復(fù)管理現(xiàn)象。比如：當(dāng)一項財政稅收工作展開過程，當(dāng)中受到兩個或者兩個以上管理部門進(jìn)行交叉管理的現(xiàn)象，則會受到不同管理制度機制的相互制約，從而影響到整個財政稅收工作的有效展開。（三）財政預(yù)算體系不夠合理財政預(yù)算體系是財政稅收工作當(dāng)中重要的一環(huán)，可以通過控制預(yù)算來合理地分配使用財政收入，進(jìn)一步實現(xiàn)財政收入的最大利用率的目的，最大限度地為人們提供社會保障價值。當(dāng)前，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要時期，財政預(yù)算體系還不夠健全，甚至部分財政預(yù)算體系不夠合理。而且，國家有1/3的資產(chǎn)收益都集中在地方部門手中，比如，國家權(quán)力部門、司法部門、地方政府均掌握著國家數(shù)以千萬億元收費及社會保障金，鑒于此，就會導(dǎo)致這部分資金在財政預(yù)算之外游離，并形成多頭管理的局面，也會導(dǎo)致財政預(yù)算自主管理受到約束，這會降低財政稅收工作管理效率。因此，要想有效的改善這一問題，首先就需要針對財政預(yù)算體系來進(jìn)行合理的調(diào)查分析，只有切實了解我國目前財政實際的預(yù)算情況，才能更好地制定出相應(yīng)的解決方案。但是在實際財政稅收管理上仍舊面臨問題。比如：財政稅收人員對財政預(yù)算體系不夠重視，缺乏了解，導(dǎo)致財政預(yù)算體系，只能夠在財政稅收工作當(dāng)中的一小部分得以使用，也就是說，財政預(yù)算體系使用范圍過小。（四）缺乏強有力的監(jiān)督管理措施在我國當(dāng)前的財政稅收工作展開過程當(dāng)中，偷稅漏稅現(xiàn)象一直是不可避免的一項重要問題，嚴(yán)重影響了我國財政稅收工作的高效開展。而且隨著社會的不斷進(jìn)步，偷稅漏稅的方法也越來越多樣化，例如：虛假發(fā)票，明暗賬簿，多行開戶隱藏收入，虛假納稅申報等等都屬于偷稅漏稅的行為，我國對這種偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)格禁止但仍層出不窮，歸根到底還是由于財政稅收監(jiān)督體制不健全，監(jiān)督管理力度不嚴(yán)，缺乏強有力的監(jiān)督管理措施造成的，沒有讓企業(yè)或個人意識到依法納稅的重要性。其次，財政稅收監(jiān)督管理措施面對的是我國各項企業(yè)各類人群，不僅對企業(yè)和個人的依法納稅行為進(jìn)行有效監(jiān)督，同時也是對內(nèi)部財政稅收工作進(jìn)行監(jiān)督管理，保證我國財政稅收工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格控制財政稅收工作當(dāng)中的每一個環(huán)節(jié)，嚴(yán)禁企業(yè)與財政稅收人員打感情牌。但是目前財政稅收管理效率仍舊低下，問題產(chǎn)生的原因有很多。比如，部分企業(yè)會通過蒙騙利誘等方式達(dá)到偷稅漏稅的目的，無形之中，就會致使其在經(jīng)營中出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。（五）財政稅收人員專業(yè)水平有待提高財政稅收人員的專業(yè)水平，直接關(guān)系到整體的財政稅收工作質(zhì)量和執(zhí)行效率。而相關(guān)數(shù)據(jù)表明，當(dāng)前，財政稅收人員的專業(yè)水平不足，一方面，是由于我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，使得財政稅收管理工作的難度增加，在多種因素影響下，導(dǎo)致財政稅收人員的工作能力與實際的工作內(nèi)容不相符合。另一方面，則是由于財政稅收人員缺乏學(xué)習(xí)發(fā)展意識，過于安于現(xiàn)狀且缺乏工作積極性，導(dǎo)致財政稅收工作出現(xiàn)失誤或者部分漏洞，造成財政稅收工作效率和質(zhì)量低下。而致使問題產(chǎn)生的原因有以下幾點。第一，企業(yè)不夠重視對財政稅收人員的培訓(xùn)，致使他們的綜合素養(yǎng)及能力普遍低下。第二，培訓(xùn)活動缺乏全面性，難以實現(xiàn)提高人員專業(yè)能力的目的。第三，鑒于此，難以為財政稅收工作有效展開奠定堅實基礎(chǔ)。四、財政稅收工作深化改革建議（一）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)明確責(zé)任劃分若想有效提高財政稅收工作管理力度，應(yīng)對財源培植力度進(jìn)行強化，充分發(fā)揮財政的引領(lǐng)性及基礎(chǔ)性作用，確保高質(zhì)量的財政政策能夠不斷完善。同時，要想有效地推動財政稅收工作深化改革，需要將我國各項稅收機制相融合，并在內(nèi)部合理劃分層次與結(jié)構(gòu)，設(shè)置簡單的稅務(wù)機構(gòu)，實現(xiàn)由中央到地方的垂直管理，不僅可以有效地提高內(nèi)部管理質(zhì)量，而且可以有效地避免重復(fù)機制造成的經(jīng)濟矛盾問題。除此之外，還可以有效地減少納稅人的中間環(huán)節(jié)，落實了我國以人為本的發(fā)展觀念，即做到了為納稅人提供便利，又做到了減少納稅人的納稅成本。相關(guān)管理人員還需要對內(nèi)部財政稅收組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，合理的劃分崗位層次，避免出現(xiàn)重復(fù)崗位或者崗位空缺等現(xiàn)象，同時，管理人員還需要幫助財政稅收人員了解自身的崗位職責(zé)，樹立良好的崗位責(zé)任意識，并強化崗位職責(zé)觀念，通過落實相關(guān)的規(guī)章制度，對違反崗位職責(zé)的財政稅收人員加以處罰，進(jìn)一步強化崗位職責(zé)的重要性。（二）制定健全的財政稅收制度通過制定健全的財政稅收制度可以有效地推動財政稅收工作的深化改革，優(yōu)化我國財政稅收工作質(zhì)量以及效率，保證我國財政稅收工作的有效進(jìn)行。通過建立規(guī)范化的財政稅收制度，一方面，能夠為財政稅收人員起到良好的工作指標(biāo)，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化的財政稅收工作標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，則可以讓納稅人更加清晰地認(rèn)識到依法納稅的重要性，切實了解納稅對我國整體經(jīng)濟建設(shè)之間的關(guān)系，同時，還可以提高納稅人自身依法納稅的自覺性，從根本上避免偷稅漏稅的現(xiàn)象，為財政稅收工作的有效展開做好堅決的保障工作。第一，建立健全與我國社會體制相適應(yīng)，符合科學(xué)發(fā)展觀的稅收制度，更好地適應(yīng)我國社會發(fā)展的要求，還可以適當(dāng)?shù)貫橥苿訃医ㄔO(shè)發(fā)展的企業(yè)給予一定的稅收扶持政策，降低企業(yè)的發(fā)展壓力，減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，從而使我國的納稅政策更加人性化。第二，根據(jù)我國社會企業(yè)的實際情況適當(dāng)?shù)恼{(diào)整納稅結(jié)構(gòu)，避免結(jié)構(gòu)重復(fù)導(dǎo)致納稅人重復(fù)納稅繳稅的現(xiàn)象，降低納稅人的納稅負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)發(fā)展，尤其是我國目前高速發(fā)展的中小型企業(yè)，以此來推動我國整體的經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)。（三）建立科學(xué)的財政預(yù)算體系在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，應(yīng)注意以績效為先導(dǎo)，并將績效目標(biāo)覆蓋范圍進(jìn)行擴大，還應(yīng)對項目實施進(jìn)度進(jìn)行及時監(jiān)控，從多維角度對績效開展評價，對預(yù)算編制及評價執(zhí)行體系進(jìn)行不斷完善。同時，相關(guān)管理人員需要依據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，建立科學(xué)的財政預(yù)算體系，并且保證預(yù)算體系能夠高度符合我國的財政稅收工作的實際情況，切實保障預(yù)算體系的高效應(yīng)用。首先，應(yīng)建立完善、統(tǒng)一的財政預(yù)算體系，轉(zhuǎn)變國家財政部門化的現(xiàn)狀，使其成為部門預(yù)算國家化的財政管理模式，將國有資產(chǎn)、社保、土地、鑄幣等收入納入財政預(yù)算體系中，進(jìn)行統(tǒng)一化、集中化管理。其次，財政稅收人員需要保障財政預(yù)算體系的完整性，加強各個部門之間的有效溝通交流，推動信息數(shù)據(jù)共享，為預(yù)算體系的有效展開提供完整的數(shù)據(jù)支持，從而使預(yù)算報告結(jié)果更加精準(zhǔn)、真實。最后，還應(yīng)不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不僅要對減稅降費對財政收入的影響進(jìn)行測算，也應(yīng)加大一般公共預(yù)算與政府性資金預(yù)算的銜接，將閑置存量資金進(jìn)行盤活，并建立結(jié)轉(zhuǎn)資金收回措施，將形成的減收差額進(jìn)行彌補。（四）強化協(xié)同管理實現(xiàn)共同監(jiān)督首先，在財政稅收工作內(nèi)部強化協(xié)同管理自我監(jiān)督。加強財政稅收工作內(nèi)部各個部門之間的有效聯(lián)系，強化各個部門之間的互相監(jiān)督管理，落實逐層監(jiān)督。通過創(chuàng)建良好的交流溝通平臺，加強各部門之間的溝通交流，避免各自為政影響數(shù)據(jù)信息的互通互補，實現(xiàn)財稅工作的信息化交叉管理。其次，制定良好的監(jiān)督反饋機制完善社會監(jiān)督。結(jié)合線上線下媒介資源設(shè)置多樣化的監(jiān)督反饋渠道，創(chuàng)建監(jiān)督舉報平臺，例如，利用官方網(wǎng)站、微信公眾號，短信，電話等多種方式為社會群眾提供舉報平臺，倡導(dǎo)社會群眾共同監(jiān)督，充分發(fā)揮社會的監(jiān)督管理作用。最后，協(xié)同財政、稅務(wù)、銀行多部門共同管理實現(xiàn)共同監(jiān)督。嚴(yán)格按照《會計法》、稅務(wù)法律法規(guī)等對企業(yè)會計業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，多渠道獲取企業(yè)的相關(guān)會計信息資料，加大對不依法納稅人員的處罰力度，讓納稅人清晰明確的了解嚴(yán)重性，及偷稅漏稅所要付出的代價。（五）落實教育培訓(xùn)提升專業(yè)素質(zhì)財政稅收部門應(yīng)通過開展內(nèi)部教育培訓(xùn)活動來提升財政稅收人員的專業(yè)綜合素質(zhì)，一方面，通過落實相關(guān)的教育活動，提高財政稅收人員的思想道德素質(zhì)，加強財政稅收人員對財政稅收工作的了解與重視，做好財政稅收人員的思想教育工作，定期展開相關(guān)的法律教育活動，幫助財政稅收人員了解依法納稅的重要性以及徇私舞弊幫助違法企業(yè)