《流轉(zhuǎn)稅類》課件

《流轉(zhuǎn)稅類》ppt課件流轉(zhuǎn)稅類概述增值稅消費稅關(guān)稅其他流轉(zhuǎn)稅類contents目錄01流轉(zhuǎn)稅類概述流轉(zhuǎn)稅類是指以商品或勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收。定義征收范圍廣、稅源豐富、征收簡便、相對穩(wěn)定、稅負轉(zhuǎn)嫁性。特點定義與特點對商品和勞務的增值額征收的一種稅，實行價外征收。增值稅消費稅關(guān)稅對特定商品征收的一種稅，實行價內(nèi)征收。對進出境的商品征收的一種稅，實行價外征收。030201流轉(zhuǎn)稅類的種類包括有形商品和無形商品，如貨物、勞務等。包括交通運輸、郵政通信、金融保險、文化體育等。流轉(zhuǎn)稅類的征收對象勞務商品02增值稅以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛、逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅、稅款抵扣制等。增值稅的特點生產(chǎn)型增值稅、消費型增值稅、收入型增值稅。增值稅的類型增值稅的概念03一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準根據(jù)納稅人銷售額的大小和會計核算是否健全進行劃分。01納稅人在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。02納稅人的分類一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的納稅人基本稅率：17%。適用于大多數(shù)商品和勞務。低稅率：13%。適用于一些特定商品和勞務，如糧食、食用植物油、圖書、報紙等。零稅率。適用于出口的商品和勞務。其他優(yōu)惠稅率。根據(jù)國家政策，對某些特定行業(yè)或項目給予優(yōu)惠稅率。01020304增值稅的稅率納稅義務發(fā)生時間納稅期限納稅地點發(fā)票管理增值稅的征收管理01020304銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。納稅人應按月或季度申報納稅，申報期限為次月15日內(nèi)或季度終了后15日內(nèi)。納稅人應向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。納稅人應使用增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并嚴格遵守發(fā)票管理制度。03消費稅消費稅是以消費品和特定消費行為的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的稅收。消費稅的定義消費稅是一種間接稅，征收環(huán)節(jié)單一，稅負可以轉(zhuǎn)嫁。消費稅的特點消費稅是調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費結(jié)構(gòu)的重要手段，有利于引導消費方向和抑制過度消費。消費稅的意義消費稅的概念納稅義務發(fā)生時間納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，或者報關(guān)進口的當天。納稅人范圍消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。納稅地點納稅人應當向應稅消費品銷售地或者生產(chǎn)地的稅務機關(guān)申報納稅。消費稅的納稅人

消費稅的稅率稅率形式消費稅的稅率形式有比例稅率、定額稅率和復合稅率三種形式。稅率設(shè)置消費稅的稅率根據(jù)不同應稅消費品的特點和稅收政策需要分別設(shè)置。稅率調(diào)整消費稅的稅率可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要以及市場情況進行調(diào)整。征收管理程序消費稅的征收管理程序包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查等環(huán)節(jié)。稅收優(yōu)惠消費稅的稅收優(yōu)惠政策根據(jù)不同應稅消費品的特點和政策需要制定，并按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。征收方式消費稅的征收方式有自行申報繳納和稅務機關(guān)核定征收兩種方式。消費稅的征收管理04關(guān)稅010204關(guān)稅的概念關(guān)稅是國家對進出國境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅是世界各國普遍征收的一個稅種，是以進出境的貨物或者物品為征收對象。關(guān)稅的征收主體是國家，由海關(guān)負責關(guān)稅的征收管理工作。關(guān)稅的征收對象是進出境的貨物或者物品。03一般情況下，關(guān)稅的納稅人包括企業(yè)、個人、事業(yè)單位、社會團體等。關(guān)稅的納稅人應根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行申報納稅。進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅人。關(guān)稅的納稅人關(guān)稅稅率是指海關(guān)對進出口貨物或物品征收關(guān)稅的百分比。不同國家和地區(qū)之間的關(guān)稅稅率可能存在差異，同一國家和地區(qū)的不同產(chǎn)品也可能存在不同的關(guān)稅稅率。關(guān)稅稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等。關(guān)稅稅率的確定應根據(jù)國家經(jīng)濟利益和對外貿(mào)易政策進行權(quán)衡。關(guān)稅的稅率關(guān)稅的征收管理包括申報、審核、征稅、減免、退補等多個環(huán)節(jié)。關(guān)稅的征收管理應遵循公平、公正、公開的原則，確保關(guān)稅征收的合法性、合理性和透明度。海關(guān)應按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定進行關(guān)稅的征收管理工作。關(guān)稅的征收管理應加強信息化建設(shè)，提高管理效率和便利化程度。關(guān)稅的征收管理05其他流轉(zhuǎn)稅類納稅人城市維護建設(shè)稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及工礦區(qū)范圍內(nèi)，從事工商經(jīng)營活動的單位和個人。定義城市維護建設(shè)稅是我國為了加強城市的維護建設(shè)而征收的一種稅，主要對從事工商經(jīng)營活動的單位和個人征收。稅率城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異，具體稅率由當?shù)卣鶕?jù)實際情況確定。征收管理城市維護建設(shè)稅應當與增值稅、消費稅和營業(yè)稅同時繳納。計稅依據(jù)城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額之和。城市維護建設(shè)稅定義教育費附加是國家為了支持教育事業(yè)發(fā)展而征收的一種附加費，主要對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。教育費附加的稅率一般為3%。教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額之和。教育費附加應當與增值稅、消費稅和營業(yè)稅同時繳納。納稅人計稅依據(jù)征收管理稅率教育費附加印花稅稅率印花稅的稅率根據(jù)應稅憑證的不同而有所差異，具體稅率由國家稅務總局規(guī)定。納稅人印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立各種應稅憑證的單位和個人。定義印花稅是對經(jīng)濟活