互聯(lián)網(wǎng) 時(shí)代的企業(yè)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)防范財(cái)務(wù)管理與控制

2021年企業(yè)管理課程：

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制張寅〔教授〕2021年7月目錄一、經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)二、預(yù)算管理合規(guī)三、銷(xiāo)售管理合規(guī)四、本錢(qián)費(fèi)用合規(guī)五、負(fù)債管理合規(guī)六、新工程投資合規(guī)一、經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)〔一〕會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)在經(jīng)營(yíng)管理中缺陷〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表〔三〕財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性〔四〕用數(shù)據(jù)打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)〔五〕建立全面數(shù)據(jù)化管理體系

〔一〕會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)在經(jīng)營(yíng)管理中缺陷

1、會(huì)計(jì)報(bào)表只披露過(guò)去信息，不披露未來(lái)信息；2、會(huì)計(jì)報(bào)表只披露數(shù)量信息，不披露質(zhì)量信息；3、會(huì)計(jì)報(bào)表只披露總括信息，不披露細(xì)節(jié)信息；4、會(huì)計(jì)報(bào)表只披露結(jié)果信息，不披露原因信息；5、會(huì)計(jì)報(bào)表只反映會(huì)計(jì)需求，不反映運(yùn)營(yíng)需求。

〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表

1、經(jīng)營(yíng)性收支表

〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表

2、經(jīng)營(yíng)性收入明細(xì)表〔一〕

〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表

2、經(jīng)營(yíng)性收入明細(xì)表〔二〕

〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表

3、經(jīng)營(yíng)性支出明細(xì)表〔一〕

〔二〕設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表

3、經(jīng)營(yíng)性支出明細(xì)表〔二〕〔三〕、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性1、財(cái)務(wù)與管理的聯(lián)系：〔三〕、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性2、運(yùn)營(yíng)中心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：〔三〕、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理運(yùn)營(yíng)的方法：〔三〕、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性4、財(cái)務(wù)的管理職能：〔四〕、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)1、企業(yè)日常管理——臺(tái)賬：〔四〕、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)2、臺(tái)賬建立數(shù)據(jù)的目的：臺(tái)賬的作用已日益突出，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理信息化的必備工具。雖然有的企業(yè)已經(jīng)全面啟動(dòng)ERP，但在某些方面，比方小部門(mén)信息或區(qū)域信息或個(gè)人管理信息等，仍然需要建立臺(tái)賬，以滿足企業(yè)細(xì)化管理的需要。其目的：〔1〕滿足企業(yè)每天經(jīng)營(yíng)管理的需求；〔2〕滿足財(cái)務(wù)核算和細(xì)化管理的需求?！菜摹?、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)3、用數(shù)據(jù)打造標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意的問(wèn)題：〔1〕服從財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；〔2〕遵從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度；〔3〕以原始單據(jù)為依據(jù)；〔4〕以預(yù)算數(shù)據(jù)為根底；〔5〕定期做好核對(duì)工作?！参濉辰⑷鏀?shù)據(jù)化管理體系

1、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)匯總表〔五〕建立全面數(shù)據(jù)化管理體系2、銷(xiāo)售區(qū)域匯總表二、預(yù)算管理合規(guī)

〔一〕業(yè)務(wù)預(yù)算如何開(kāi)啟〔二〕預(yù)算責(zé)任中心的劃分標(biāo)準(zhǔn)〔三〕預(yù)算工程與預(yù)算明細(xì)工程〔四〕預(yù)算系統(tǒng)如何集成數(shù)據(jù)〔五〕全面培養(yǎng)員工做好數(shù)據(jù)管理〔一〕業(yè)務(wù)預(yù)算如何開(kāi)啟〔一〕業(yè)務(wù)預(yù)算如何開(kāi)啟〔一〕業(yè)務(wù)預(yù)算如何開(kāi)啟1、全面預(yù)算需要用業(yè)務(wù)語(yǔ)言來(lái)說(shuō)話；2、編制的前置條件：標(biāo)準(zhǔn)、假設(shè)、制度、資源；3、無(wú)從下手到有從下手；4、抓大放??；5、過(guò)于完美的方案往往是行不通的；6、適當(dāng)鼓勵(lì)、適當(dāng)苛刻；7、一把手的作用。

〔二〕預(yù)算責(zé)任中心的劃分標(biāo)準(zhǔn)

1、預(yù)算組織搭建

建立不同層級(jí)的預(yù)算組織架構(gòu)，建立部門(mén)之間的分工協(xié)作、監(jiān)督控制機(jī)制，編制預(yù)算流程圖及預(yù)算時(shí)間表并嚴(yán)格執(zhí)行。

〔二〕預(yù)算責(zé)任中心的劃分標(biāo)準(zhǔn)

2、用途預(yù)算編寫(xiě)、申報(bào)、考核、報(bào)表匯總的對(duì)象。3、類(lèi)別本錢(qián)中心、費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心。

〔二〕預(yù)算責(zé)任中心的劃分標(biāo)準(zhǔn)

〔三〕預(yù)算工程與預(yù)算明細(xì)工程

1、預(yù)算范圍延伸

從簡(jiǎn)單的損益預(yù)算、資本支出預(yù)算進(jìn)化到涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)全范圍的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、存貨預(yù)算、薪酬預(yù)算、投資工程預(yù)算等，使預(yù)算到達(dá)對(duì)企業(yè)全方位控制。

〔三〕預(yù)算工程與預(yù)算明細(xì)工程

2、預(yù)算工程預(yù)算工程通?？梢杂媚┘?jí)會(huì)計(jì)科目來(lái)取代。3、預(yù)算工程明細(xì)預(yù)算工程明細(xì)是指末級(jí)會(huì)計(jì)科目所不能進(jìn)一步分類(lèi)的核算工程，在成熟的預(yù)算管理企業(yè)中是指各預(yù)算單元從事的具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的量化描述〔包括金額、數(shù)量、時(shí)間、交易對(duì)象、交易依據(jù)等信息〕。

〔三〕預(yù)算工程與預(yù)算明細(xì)工程

〔三〕預(yù)算工程與預(yù)算明細(xì)工程

〔四〕預(yù)算系統(tǒng)如何集成數(shù)據(jù)

〔五〕全面培養(yǎng)員工做好數(shù)據(jù)管理

1、預(yù)算目標(biāo)的建立標(biāo)準(zhǔn)〔1〕建立所有運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系〔銷(xiāo)售為中心〕；〔2〕基期所有運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)套入邏輯關(guān)系形成標(biāo)準(zhǔn)；〔3〕部門(mén)所有支出區(qū)分固定工程和變開(kāi)工程。

〔五〕全面培養(yǎng)員工做好數(shù)據(jù)管理

2、責(zé)任中心的業(yè)務(wù)目標(biāo)按照全面、適用的原那么，對(duì)現(xiàn)有的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，如收入類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)等，使責(zé)任中心業(yè)務(wù)能夠預(yù)先反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的細(xì)節(jié)問(wèn)題。

〔五〕全面培養(yǎng)員工做好數(shù)據(jù)管理

三、銷(xiāo)售管理合規(guī)

〔一〕建立銷(xiāo)售目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)〔二〕經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型〔四〕業(yè)財(cái)融合確定銷(xiāo)售目標(biāo)〔五〕實(shí)時(shí)銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)管理〔一〕建立銷(xiāo)售目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1、設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)率

2、設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)資源周轉(zhuǎn)率

3、確定年初資產(chǎn)總量〔一〕建立銷(xiāo)售目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

〔二〕經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)

1、經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)

=經(jīng)營(yíng)性收入—經(jīng)營(yíng)性支出

2、經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)率

=經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)÷經(jīng)營(yíng)性收入

3、資源周轉(zhuǎn)率

=經(jīng)營(yíng)性收入÷年末資產(chǎn)總額

〔二〕經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)

注：1、經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)是判斷經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可行性的標(biāo)準(zhǔn)；2、經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)率前后期比照看經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的開(kāi)展；3、資源周轉(zhuǎn)率是經(jīng)營(yíng)工作能力指標(biāo)。

〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型

1、寅式模型預(yù)測(cè)資金缺口

備注：年初資產(chǎn)總額——Z0

本年度新增支出——F0

上期實(shí)際經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)率——K0

銷(xiāo)售提成率的波動(dòng)——t

上期實(shí)際資源周轉(zhuǎn)率——R0

本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額——X

本年度經(jīng)營(yíng)資金缺口——F1

〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型

注：解決F1的根本方式：〔1〕客戶定金〔2〕銀行借款〔3〕其它金融機(jī)構(gòu)借款

〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型

例如：某企業(yè)2021年?duì)I業(yè)額2500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性支出2000萬(wàn)元，2021年末資源表資產(chǎn)總額1250萬(wàn)元，2021年末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額1100萬(wàn)元；2021年到期貸款200萬(wàn)元，新增經(jīng)營(yíng)性支出30萬(wàn)元，沒(méi)有提成率波動(dòng)。

〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型

〔三〕建立銷(xiāo)售收入與資金缺口模型

〔四〕業(yè)財(cái)融合確定銷(xiāo)售目標(biāo)

銷(xiāo)售收入的變動(dòng)要考慮財(cái)務(wù)資源的投入，即X的增加要受F1的影響假設(shè)F1=0X會(huì)帶來(lái)客觀增長(zhǎng)假設(shè)F1=cX會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)

〔四〕業(yè)財(cái)融合確定銷(xiāo)售目標(biāo)

注：訂單最大化的銷(xiāo)售受以下因素影響：1、企業(yè)固定資產(chǎn)的投入量；2、企業(yè)人力資源的配置能力；3、供給商的供給能力；4、與同行業(yè)和合作能力；5、市場(chǎng)的變化等?！参濉硨?shí)時(shí)銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)管理1、銷(xiāo)售收入≠〔X+1〕+1模式2、市場(chǎng)與財(cái)務(wù)聯(lián)動(dòng)方式下銷(xiāo)售管理四、本錢(qián)費(fèi)用合規(guī)〔一〕本錢(qián)均衡管理〔二〕結(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)〔三〕費(fèi)用的管控方式〔四〕人力資源本錢(qián)確定〔五〕部門(mén)收益確實(shí)定〔一〕本錢(qián)均衡管理1、市場(chǎng)的變化〔1〕價(jià)格的波動(dòng)〔2〕替代品的開(kāi)展〔3〕需求的改變〔4〕其它變化〔一〕本錢(qián)均衡管理2、企業(yè)內(nèi)部的變化〔1〕組織架構(gòu)的變化〔2〕產(chǎn)品線的調(diào)整〔3〕均衡生產(chǎn)的設(shè)計(jì)〔4〕人員的優(yōu)化〔5〕其它變化〔一〕本錢(qián)均衡管理承前例：〔一〕本錢(qián)均衡管理1、市場(chǎng)與財(cái)務(wù)聯(lián)動(dòng)方式

2、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化

3、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化

4、流水最大化

5、訂單最大化〔一〕本錢(qián)均衡管理承上例方案1，2021年實(shí)際營(yíng)業(yè)額3120萬(wàn)元：〔一〕本錢(qián)均衡管理〔二〕結(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)1、生產(chǎn)本錢(qián)生產(chǎn)本錢(qián)主要由直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用三局部費(fèi)用構(gòu)成，其中制造費(fèi)用包括間接材料、間接人工和其他制造費(fèi)用等?！捕辰Y(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)2、生產(chǎn)本錢(qián)管理控制生產(chǎn)本錢(qián)管理控制是指在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過(guò)程中，對(duì)本錢(qián)形成的各種因素，按照事先擬定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)加監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差就要及時(shí)采取措施加以糾正，從而使生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)資源消耗和費(fèi)用開(kāi)支限制在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的范圍之內(nèi)。〔二〕結(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)3、生產(chǎn)本錢(qián)控制權(quán)責(zé)規(guī)定生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)直接材料的消耗指標(biāo)、領(lǐng)用流程、投料程序、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和加工單價(jià)等做出明確規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)制造費(fèi)用分?jǐn)傋龀鰳?biāo)準(zhǔn)，并核算生產(chǎn)本錢(qián)及呈報(bào)生產(chǎn)本錢(qián)績(jī)效?！捕辰Y(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)4、生產(chǎn)本錢(qián)控制程序圖生產(chǎn)部：物耗標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)料程序、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和加工單價(jià)等財(cái)務(wù)部：費(fèi)用報(bào)支、費(fèi)用分?jǐn)偟纫馈额I(lǐng)料單》統(tǒng)計(jì)、估算《材料耗用匯總表》依工時(shí)卡、計(jì)工單統(tǒng)計(jì)、估算《人工費(fèi)用匯總表》財(cái)務(wù)部依核算情況形成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)成本績(jī)效報(bào)告制定成本標(biāo)準(zhǔn)與費(fèi)用分?jǐn)倻?zhǔn)則匯總、統(tǒng)計(jì)、核算成本報(bào)表成本績(jī)效報(bào)告監(jiān)督成本形成〔二〕結(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)5、結(jié)構(gòu)價(jià)格生產(chǎn)部門(mén)的最大生產(chǎn)能力作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際生產(chǎn)能力占最大生產(chǎn)能力的比重確定。注1：經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)品的企業(yè)沒(méi)有結(jié)構(gòu)價(jià)格。

〔二〕結(jié)構(gòu)價(jià)格控制生產(chǎn)本錢(qián)注2：結(jié)構(gòu)價(jià)格的作用〔1〕確定市場(chǎng)的旺季和淡季，為企業(yè)資金需求提供依據(jù)；〔2〕用于本錢(qián)控制，特別是控制變動(dòng)本錢(qián)；〔3〕用于平衡銷(xiāo)售和生產(chǎn)的協(xié)調(diào)。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

1、銷(xiāo)售部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)〔1〕重新定義銷(xiāo)售本錢(qián)〔2〕固定的銷(xiāo)售費(fèi)用〔3〕變動(dòng)的銷(xiāo)售費(fèi)用

〔三〕費(fèi)用的管控方式

2、職能部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)費(fèi)用〔1〕重新定義本錢(qián)費(fèi)用〔2〕固定的本錢(qián)費(fèi)用〔3〕變動(dòng)的本錢(qián)費(fèi)用

〔三〕費(fèi)用的管控方式

3、費(fèi)用控制流程或方式費(fèi)用控制方式包括事前預(yù)算控制、事中控制、事后檢查流程控制和事畢評(píng)價(jià)控制。費(fèi)用控制流程間的關(guān)系：費(fèi)用控制流程從事前預(yù)算，到事中控制，再到事后檢查和考核，是一套完整的控制體系，缺一不可，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。預(yù)算是上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，考核是組織的管理手段，控制是責(zé)任人應(yīng)盡的責(zé)任，檢查那么是責(zé)任人提高業(yè)績(jī)和補(bǔ)救錯(cuò)誤的方法。有了預(yù)算，控制才有目標(biāo)，檢查才有標(biāo)準(zhǔn)，考核才知好壞；有了控制，預(yù)算才有意義；有了檢查，控制才能提高；有了考核，預(yù)算才有保障，控制才能促進(jìn)。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

4、費(fèi)用事前預(yù)算流程第一步：確定費(fèi)用控制總目標(biāo)，采取“費(fèi)用控制目標(biāo)倒推法〞。第二步：根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的歷史費(fèi)用明細(xì)，結(jié)合費(fèi)用目標(biāo)總額進(jìn)行分析比照，確定費(fèi)用控制明細(xì)目標(biāo)。第三步：組織費(fèi)用控制責(zé)任人進(jìn)行討論，將費(fèi)用控制明細(xì)目標(biāo)分配到人、責(zé)任到人。費(fèi)用控制總目標(biāo)是上級(jí)下達(dá)的，一般包括兩種：一種是費(fèi)用總額；一種是費(fèi)用率。要依實(shí)際情況進(jìn)行分析、確定。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

注：費(fèi)用控制目標(biāo)倒推法費(fèi)用控制目標(biāo)倒推法就是將費(fèi)用總額或費(fèi)用控制比例分配給每個(gè)責(zé)任人去控制，而每個(gè)責(zé)任人那么要適時(shí)提交可行的控制手段和方案，以確保費(fèi)用控制目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

5、費(fèi)用事中控制流程第一步：每個(gè)費(fèi)用控制責(zé)任人都要建立費(fèi)用管理臺(tái)賬，時(shí)刻清楚費(fèi)用控制程度。第二步：每筆費(fèi)用發(fā)生前，都要進(jìn)行預(yù)算和分析，該節(jié)約的要節(jié)約，該不開(kāi)支的不開(kāi)支，同時(shí)，要清楚費(fèi)用開(kāi)支后實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用的控制比例。第三步：費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程，要進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤，確保費(fèi)用開(kāi)支取得成果。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

6、費(fèi)用事后檢查流程

第一步：檢查費(fèi)用開(kāi)支的前因后果，分析費(fèi)用開(kāi)支的成果。第二步：分析每筆預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的變動(dòng)因素，并分析和掌握現(xiàn)階段費(fèi)用的控制信息。第三步：根據(jù)費(fèi)用賬目，調(diào)整費(fèi)用控制目標(biāo)和手段。費(fèi)用事后檢查包括兩層意思：一是責(zé)任人要自我檢查；二是部門(mén)要進(jìn)行檢查。

〔三〕費(fèi)用的管控方式

7、費(fèi)用事畢評(píng)價(jià)流程第一步：日?？己恕矙z查和指導(dǎo)〕：費(fèi)用控制應(yīng)當(dāng)納入考核指標(biāo)，具體包括費(fèi)用控制目標(biāo)、費(fèi)用賬目管理和費(fèi)用控制前因后果的表述。第二步：定期考核：各部門(mén)、各片區(qū)、各車(chē)間、各班組等應(yīng)當(dāng)定期組織分析和總結(jié)費(fèi)用控制程度，對(duì)費(fèi)用控制不佳的個(gè)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理直至辭退。第三步：年終考核?！菜摹橙肆Y源本錢(qián)確定1、人力資源本錢(qián)的定義所謂企業(yè)人力資源本錢(qián)〔以下簡(jiǎn)稱為HR本錢(qián)〕，是指為了獲得日常經(jīng)營(yíng)管理所需的人力資源，并于使用過(guò)程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費(fèi)用支出，具體包括招聘、錄用、培訓(xùn)、使用、管理、醫(yī)療、保健和福利等各項(xiàng)費(fèi)用。2、人力資源本錢(qián)的構(gòu)成根據(jù)人員從進(jìn)入企業(yè)到離開(kāi)企業(yè)整個(gè)過(guò)程中所發(fā)生的人力資源工作事項(xiàng)，可將HR本錢(qián)分為取得本錢(qián)、開(kāi)發(fā)本錢(qián)、使用本錢(qián)與離職本錢(qián)四個(gè)方面，具體明細(xì)如下表所示：〔四〕人力資源本錢(qián)確定3、公式法計(jì)算人力資源需求1〕、假設(shè)F1=0X會(huì)帶來(lái)客觀增長(zhǎng)計(jì)算根本工資變動(dòng)安排用人需求〔招聘正式員工〕；2〕、假設(shè)F1=AX會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)計(jì)算浮開(kāi)工資變動(dòng)安排階段性用人需求〔招聘零時(shí)工〕；3〕、年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)計(jì)算資源配置的合理化。

〔五〕部門(mén)收益確實(shí)定

利用公式法計(jì)算部門(mén)收益：1〕、假設(shè)F1=0，計(jì)算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門(mén)費(fèi)用和生產(chǎn)部門(mén)本錢(qián)；2〕、假設(shè)F1=c，計(jì)算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門(mén)費(fèi)用和生產(chǎn)部門(mén)本錢(qián)與F1=0計(jì)算的比照確定；3〕、年度實(shí)際收入同理。五、負(fù)債管理合規(guī)

〔一〕負(fù)債重新定義〔二〕建立負(fù)債結(jié)構(gòu)模型〔三〕如何確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)〔四〕如何控制負(fù)債規(guī)?！参濉橙绾慰刂曝?fù)債利率

〔一〕負(fù)債重新定義

1、經(jīng)營(yíng)性負(fù)債和非經(jīng)營(yíng)性負(fù)債

2、主觀負(fù)債和客觀負(fù)債

〔二〕建立負(fù)債結(jié)構(gòu)模型

1、資本資產(chǎn)定價(jià)模型

〔二〕建立負(fù)債結(jié)構(gòu)模型

2、無(wú)杠桿貝塔系數(shù)模型

〔三〕如何確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

1、利用資本資產(chǎn)定價(jià)模型和無(wú)杠桿貝塔系數(shù)模型確定負(fù)債結(jié)構(gòu)；

2、利用寅式模型確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

〔四〕如何控制負(fù)債規(guī)模

1、設(shè)立經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售利潤(rùn)率水平；

2、設(shè)置主觀負(fù)債為控制負(fù)債；

3、確定客觀負(fù)債作為自有資金管理。

〔五〕如何控制負(fù)債利率

1、設(shè)立經(jīng)營(yíng)性銷(xiāo)售