《企業(yè)所得稅問題》課件

企業(yè)所得稅問題目錄CONTENTS企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的計(jì)算方法企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)企業(yè)所得稅的案例分析01企業(yè)所得稅概述CHAPTER企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點(diǎn)增加國家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。以企業(yè)為納稅主體，以企業(yè)經(jīng)營所得為征稅對(duì)象，稅率根據(jù)企業(yè)類型和所得性質(zhì)不同而有所差異。030201企業(yè)所得稅的定義企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過經(jīng)營活動(dòng)所獲得的凈收益。經(jīng)營所得企業(yè)通過投資、財(cái)產(chǎn)租賃、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等獲得的凈收益。其他所得企業(yè)所得稅的征收對(duì)象不包括個(gè)人所得稅的征收對(duì)象，如工資、稿酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。特別注意企業(yè)所得稅的征收對(duì)象基本稅率優(yōu)惠稅率特別稅率境外稅收抵免企業(yè)所得稅的稅率01020304一般為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。針對(duì)符合特定條件的企業(yè)，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，稅率可能有所優(yōu)惠。針對(duì)特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)，如保險(xiǎn)業(yè)、銀行業(yè)等，稅率可能有所不同。企業(yè)在境外已繳納的企業(yè)所得稅可以按規(guī)定抵免境內(nèi)應(yīng)納稅額。02企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策CHAPTER抵免政策企業(yè)在進(jìn)行某些投資或經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，如購買環(huán)保設(shè)備、開展研發(fā)活動(dòng)等，可以享受投資抵免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，抵免部分所得稅。減稅政策對(duì)于符合特定條件的企業(yè)，如從事國家鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，可以享受減稅政策，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。延期納稅政策對(duì)于符合特定條件的企業(yè)，如遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害、政策性虧損等情況，可以申請(qǐng)延期納稅，延緩繳納稅款。企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策稅率優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，低于普通企業(yè)的25%稅率。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，增加稅前抵扣額度。技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免高新技術(shù)企業(yè)之間進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，可以享受減免企業(yè)所得稅的政策優(yōu)惠。對(duì)于符合條件的小微企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免政策，降低稅負(fù)。減免稅政策對(duì)于小微企業(yè)，可以適當(dāng)提高增值稅起征點(diǎn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。增值稅起征點(diǎn)提高對(duì)于符合條件的小微企業(yè)，可以享受所得稅減半征收政策，即按照20%的稅率征收企業(yè)所得稅。所得稅減半征收小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策03企業(yè)所得稅的計(jì)算方法CHAPTER稅金企業(yè)按規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅金。費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用。成本與營業(yè)收入相匹配的成本，如原材料、人工等。計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率計(jì)算公式根據(jù)國家規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率表執(zhí)行。所得稅稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過5年。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。虧損彌補(bǔ)的計(jì)算04企業(yè)所得稅的征收管理CHAPTER企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算所得稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。查賬征收稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況核定所得稅額，企業(yè)按核定金額繳納稅款。核定征收企業(yè)同時(shí)采用查賬征收和核定征收方式，以滿足稅務(wù)管理需要。混合征收企業(yè)所得稅的征收方式按月征收企業(yè)按季度計(jì)算所得稅額，并在季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納。按季征收全年清算征收企業(yè)在年度終了后，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行清算，確定應(yīng)納稅所得額和所得稅額，并在次年5月31日前申報(bào)繳納。企業(yè)按月計(jì)算所得稅額，并在次月15日前申報(bào)繳納。企業(yè)所得稅的征收時(shí)間注冊(cè)地征收企業(yè)所得稅在注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，企業(yè)需向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。經(jīng)營地征收企業(yè)在經(jīng)營地開展業(yè)務(wù)，所得稅在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，企業(yè)需向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。企業(yè)所得稅的征收地點(diǎn)05企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)CHAPTER

納稅申報(bào)表的填寫填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確、完整地填寫企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)地址等。申報(bào)表中的納稅年度、所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)等項(xiàng)目也需仔細(xì)核對(duì)，確保填寫無誤。在填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并如實(shí)填寫。對(duì)于按季預(yù)繳的企業(yè)，其納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)。如果企業(yè)存在特殊情況，如合并、分立等，可能需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)期限的調(diào)整。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，即每年1月1日至5月31日。納稅申報(bào)的期限企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)、辦稅服務(wù)廳申報(bào)等多種方式進(jìn)行。網(wǎng)上申報(bào)可以通過國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局或者各省市的稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行操作，方便快捷。對(duì)于不具備網(wǎng)上申報(bào)條件的企業(yè)，可以選擇到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。在申報(bào)時(shí)，需要提供相應(yīng)的納稅申報(bào)資料和稅款繳納憑證等。納稅申報(bào)的方式06企業(yè)所得稅的案例分析CHAPTER總結(jié)詞該案例主要展示了企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，包括收入、成本、稅金等方面的處理。詳細(xì)描述某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，將各項(xiàng)收入和可抵扣的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，正確計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，該企業(yè)還特別注意了稅法中關(guān)于職工薪酬、折舊費(fèi)用等方面的規(guī)定，確保了計(jì)算的準(zhǔn)確性。某企業(yè)所得稅的計(jì)算案例該案例重點(diǎn)介紹了企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)表的填寫、稅款繳納等環(huán)節(jié)。總結(jié)詞某企業(yè)在年度結(jié)束前，按照稅法規(guī)定，及時(shí)填寫了企業(yè)所得稅申報(bào)表，并確保所有數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。在申報(bào)過程中，該企業(yè)還積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保了申報(bào)的順利進(jìn)行。在完成申報(bào)后，該企業(yè)及時(shí)繳納了稅款，避免了滯納金和罰款的產(chǎn)生。詳細(xì)描述某企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)案例總結(jié)詞該案例探討了企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述某企業(yè)根據(jù)自身情況，積極研究并利用稅法中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。