歷年注冊稅務師資格考試真題匯集（一）

1.1999年注冊稅務師考試《稅法二》考題及答案

2.1999年注冊稅務師考試《稅法一》考題及答案

3.1999年注冊稅務師考試《稅務代理實務》考題及答案

4.1999年注冊稅務師考試《稅收相關法律》考題及答案

5.1999年注冊稅務師考試《財務與會計》考題及答案

1999年注冊稅務師考試《稅法二》考題及答案

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個

最符合題意。）

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，不得

提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備

D.提前報廢的固定資產(chǎn)

標準答案：D

2.經(jīng)國務院批準設立的企業(yè)集團，其核心企業(yè)對緊密層企業(yè)資產(chǎn)

控股為（）的，可由控股的成員企業(yè)選擇由。核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。

A.90%

B.50%

C.100%

D.60%

標準答案：C

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按（）的一定比例分

別提取職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。

A.實際發(fā)放的工資總額

B.應付工資貸方余額

C.計稅工資總額

D.計提工資總額

標準答案：C

4.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不從收入

總額中扣除的項月是（）。

A.納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備金

B.納稅人轉讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險并按照規(guī)定繳納的險費用

D.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出

標準答案：D

5.某企業(yè)當年在冊職工1000人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資

標準為600元，企業(yè)當年發(fā)放工資500萬元，獎金300萬元，津貼補

貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)計算應納稅所得額時準予扣除的

工資費用額為（）。

A.720萬元期

B.950萬元

C.800萬元

D.630萬元

標準答案：A

6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

A.將原有的企業(yè)轉為校辦、收入歸學校的企業(yè)

B.學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C.學校將校辦企業(yè)轉租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學校的企業(yè)

D.由學校出資自辦，由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有

的企業(yè)

標準答案：D

7.可以享受5年內減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）0

A.股份制企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)

D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的企業(yè)

標準答案：D

8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)

分回的稅后利潤有下列情形之一的，應作補繳所得稅調整（）。

A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的

B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的

C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的

D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企

業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的

標準答案：C

9.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原

因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其()為一

個納稅年度。

A.6個月

B.換算成全年

C.實際經(jīng)營期

D.3個月

標準答案：C

10.中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者()時，即

為取得收入。

A.在產(chǎn)品完成

B.在產(chǎn)品銷售

C.分得產(chǎn)品

D.取得產(chǎn)品銷售收入

標準答案：C

11.下列項目中，可以在外商投資企業(yè)的成本費用中列支的是()。

A.銀行罰息

B.擔保支出

C.職工的境外社會保險費

D.購買專利的支出

標準答案：A

12.在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè)，經(jīng)營期為20年,

其應享受的稅收優(yōu)惠為（）。

A.從開始獲利的年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三

年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

B.從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三

年減半征收企業(yè)所得稅

C.從開始獲利的年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四

年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六

年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

標準答案：D

13.某經(jīng)濟特區(qū)的中外合作經(jīng)營企業(yè)，免征、減征所得稅期滿后

的第二年出口產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值72%,

其適用所得稅稅率為（）。

A.15%

B.12%

C.10%

D.7.5%

標準答案：C

14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國投資者將從

企業(yè)取得的利潤500萬元再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，投資期限

6年，其適用的再投資退稅額的計算公式為()。

A.500+(1-30%)x30%x40%

B.500+(1-33%)x33%x40%

C.500+(1-30%)x30%xl00%

D.500+(1-33%)x30%x40%

標準答案：D

15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè)，1992至1995年

獲利情況為：5萬元，一50萬元，一10萬元，60萬元，其始獲利的

年度為。。

A.1992年

B.1993年

C.1994年

D.1995年

標準答案：A

16.某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤50萬元，應征得稅稅

額為()。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.16.5萬元

標準答案：A

17.某境內企業(yè)同一境外公司簽訂了購買其專利使用權的合同，

專利使用費采取分期支付的方法，境內企業(yè)代扣代繳預提所得稅的時

間是（）。

A.簽訂專利權轉讓合同時

B.每次支付專利使用費時

C.收到境外公司的專利使用費收據(jù)憑證時

D.稅務機關指定的時間

標準答案：B

18.某外國企業(yè)在我國設立一常設代表機構，經(jīng)稅務部門認定，

按照核定業(yè)務收入額核定利潤率方法確定應納稅所得額時，核定利潤

率比率為（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.參照同行業(yè)利潤水平

標準答案：B

19.下列所得屬于勞務報酬所得的是（）。

A.個人擔任董事職務取得的董事費收入

B.個人提供專有技術獲得的報酬

C.個人發(fā)表書畫作品取得的收入

D.個人出租財產(chǎn)取得的收入

標準答案：A

20.在確定所得來源地時，勞務活動地原則

和所得支付地原則發(fā)生矛盾時，國際稅收協(xié)定范圍本確定的非居

住國按勞務活動地原則征稅的時間標準為（）。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日

標準答案：D

21.個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不超過其應納稅所得

額（）的部分可以據(jù)實扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%

標準答案：B

22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支

付應得的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的（）為收入額，計征個人所得

稅。

A.轉讓收入

B.股票票面金額

C.股票票面金額與原購買金額的差額

D.股息

標準答案：B

23.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（）。

A.加班費

B.特殊工種補助

C.差旅費津貼

D淡金

標準答案：C

24.納稅人曹某于1995年10月購買住房一棟，1998年4月轉讓

該住房，取得轉讓收入240000元，此房購買時原價

150000元，轉讓時支付的有關費用30000元，其應納個人所得

稅稅額為（）。

A.38400元

B.18000元

C.12000元

D.47840元

標準答案：C

25.某演員參加營業(yè)性演出，一次取得勞務報酬50000元，其應

納個人所得稅額為（）。

A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.14760元

標準答案：B

26.下列所得中免征個人所得稅的是（）。

A.獎金

B.保險賠款所得

C.企業(yè)津貼

D.有獎儲蓄所得

標準答案：B

27.下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是

（）0

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.偶然所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

標準答案：D

28.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。

A.出讓國有土地

B.轉讓非國有土地

C.轉讓國有土地使用權

D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權通過國家機關贈與教育部門

標準答案：C

29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項目，取得土地使用權支

付了200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為

360萬元。計算土地增值稅的增值額時，兩項支出允許扣除的金

額為（）。

A.560萬元

B.660萬元

C.672萬元

D.632萬元

標準答案：C

30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，

其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日，按規(guī)定投

入資金進行開發(fā)，其在1998年8月1日第一次轉讓。依據(jù)稅法規(guī)定,

對轉讓土地應該（）土地增值稅。

A.全額征收

B.免征

C.減半征收

D.預征

標準答案：B

31.我國一外貿公司與外國運輸企業(yè)在美國簽定了由該運輸企業(yè)

為其運輸1999年全部出口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，

這項運輸合同（）。

A.應由我國外貿公司繳納印花稅

B.應由我國運輸企業(yè)繳納印花稅

C.應由我國外貿公司和外國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國外貿公司和外國運輸企業(yè)均不繳納印花稅

標準答案：A

32.某企業(yè)與海外公司1998年簽訂一份金額為500萬美元的采購

合同，并按合同金額的0.

3%繳納了印花稅，1999年修改該合同，將金額增加為661萬美

元，修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為8.28,當月1日美元與人

民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應繳納的印花稅為人民幣()。

A.3999.24元

B.3998.76元

C.16417.26%

D.12420元

標準答案：A

33.下列有關固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的提法中，屬于正確的是

()。

A.一律不得減免稅收

B.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收

C.投資額不超過5萬元的固定資產(chǎn)投資，可由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府決定其的征收和減免

D.投資額達到或超過5萬元的固定資產(chǎn)投資，均應按規(guī)定征稅

標準答案：D

34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設的投資費用為：生產(chǎn)性設施

的基本投資費用為1000萬元，非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬元，

綜合費用200萬元，其中：除銀行貸款利息為40萬元，預繳投資方

向調節(jié)稅20萬元，設備試車費10萬元外，均為生產(chǎn)性設施的綜合費

用，則綜合分攤率為()。

A.(200-40-20-10)/(1000+10+700)

B.(200-40-20)/(1000+700)

C.(200-40-20)/(1000+10+700)

D.(200-40)/(1000+10+700)

標準答案：A

35.下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護建設稅的是()。

A.加工、修理、修配的私營企業(yè)

B.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)。

C.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)

D.外貿企業(yè)在進口由海關代征增值稅、消費稅的產(chǎn)品時

標準答案：D

36.下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是座落在()。

A.某市內的玻璃暖房

B.工礦區(qū)內的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內的房屋

D.農(nóng)村的房屋

標準答案：C

37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務發(fā)生時間是（）。

A.納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天

B.房屋、土地移交的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的30日內

D.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

標準答案：D

38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土

地，經(jīng)稅務機關核定，屬一等地段，每平方米年稅額為0.8元，該外

商投資企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.0.8元x7500

B.（0.8元X7500）4-2

C.0.8元x2x7500

D.以上計算方法均不正確

標準答案：D

39.下列不屬于耕地占用稅征稅對象的是（）。

A.占用魚塘建房

B.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設突

C.占用魚塘用于其他農(nóng)業(yè)建設

D.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設

標準答案：C

40.下列車船中可免征車船使用稅的是（）。

A.出租汽車

B.機動船

C.載貨汽車

D.載重量不超過一噸的漁船

標準答案：D

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有

兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確

的，每個選項得0.5分。）

41.企業(yè)所得稅規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，當期可提取折舊的

有（）。

A.凡未使用的房屋

B.季節(jié)性停用的機器設備

C.融資性租出的固定資產(chǎn)

D.經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)

標準答案：A、B、D

42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實行獨立核算的企業(yè)和經(jīng)濟組織，

它必須同時具備下列（）條件。

A.在銀行開設有結算賬戶

B.自覺履行納稅義務

C.建立獨立賬簿，編制財務會計報表

D.獨立計算盈虧

標準答案：A、C、D

43.下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納所得額時可以

從收入總額中扣除的有（）。

A.企業(yè)之間相互拆借的利息支出

B.建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出今

C.按金融機構同類、同期貸款利率，向非金融機構借款利息支出

D.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的

利息支出

標準答案：A、C、D

44.企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而

支付的費用，可以直接作為費用扣除的有（）。

A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費

B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費

C.租賃方支付的手續(xù)費

D.安裝交付使用后支付的利息

標準答案：A、C、D

45.對外國企業(yè)常駐代表機構，可根據(jù)不同情況，分別采取按（）

計算征收企業(yè)所得稅。

A.最大利潤法

B.核定收入

C.經(jīng)費支出額換算為收入額

D.實際申報收入

標準答案：B、C、D

46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，在下列情

形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有（）。

A.在中國境內設有兩個或兩個以上的營業(yè)機構

B.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構成營業(yè)機構或常設機構

C.選定其中一個營業(yè)機構合并申報，所選定的機構對其他機構負

有監(jiān)督管理責任并且設有完整賬冊

D.所選定的機構能夠正確反映各營業(yè)機構盈虧情況

E.能夠按期申報納稅

標準答案：A、B、C、D

47.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有

（）o

A.在中國境內設有生產(chǎn)、經(jīng)營場所

B.注冊地在中國，享有中國法人地位

C.在中國境內設有營業(yè)代理機構

D.在中國境內設立負責企業(yè)管理控制的中心機構

標準答案：B、D

48.企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務

往來作價的，稅務機關可以進行調整。調整的方法有（）。

A.可比的非受控價格法

B.加權平均法

C.成本加價法

D.轉售價格法

標準答案：A、C、D

49.外商投資企業(yè)的外國投資者申請再投資退稅40%的優(yōu)惠，必

須具備的條件是（）。

A.用分得的利潤增加企業(yè)注冊資本

B.用分得的利潤作為資本開辦其他外商投資企業(yè)

C.用分得的利潤增加投資總額

D.經(jīng)營期不少于5年

E.經(jīng)營期不少于8年

標準答案：A、B、D

50.個人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務范圍是（）。

A.在中國境內無住所、居住不滿1年的個人，來源于中國境內的

所得

B.在中國境內無住所，但居住超過5年的個人，從第6年起，其

來源于中國境內的全部所得

C.在中國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來

源于中國境內的各種所得

D.在中國境內無住所，而一個納稅年度內在中國境內累計工作不

超過90天的個人，實際在中國境內工作期間由中國境內企業(yè)支付的

工資、薪金所得

標準答案：B、C

51.下列所得中，應按偶然所得征收個人所得稅的有（）

A.存款利息所得

B.參加有獎銷售所得獎金

C.一級市場申購中簽原始股上市轉讓所得

D.購買福利彩票所得獎金

標準答案：B、D

52.下列各項中，符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶公益、救濟性捐贈的列支不得超過應納稅所得額的

3%

B.個體工商戶業(yè)務招待費的扣除不得超過業(yè)務收入總額的5%。

C.稿酬所得減征70%

D.儲蓄存款利息免稅

標準答案：B、D

53.下列情形中，納稅人應自行申報繳納個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得

B.分筆取得屬于一次性的稿酬所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.從兩處取得工資、薪金所得

標準答案：A、B、D

54.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.勞務報酬所得按月征收

B.稿酬所得按次征收

C.個人在同一活動中兼有不同勞務報酬所得的，應合并各項所得

統(tǒng)一納稅

D.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的

收入為一次，據(jù)以確定應納稅所得額

標準答案：B、D

55.個人所得稅規(guī)定，享受附加減除費用的個人包括（）。

A.華僑和港澳臺同胞。

B.在我國工作的外籍專家

C.在國外工作的中國居民

D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員

標準答案：A、B、C

56.下列行為中，不征收土地增值稅的有（）。

A.轉讓集體土地的行為

B.土地使用權所有人將土地使用權贈與直系親屬的行為

C.轉讓國有上地使用權的行為

D.土地使用權所有人通過國家機關將土地使用權贈與公益事業(yè)

的行為。

標準答案：A、B、D

57.土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）應采取先按比例征收后清

算稅款的征稅辦法。

A.開發(fā)小區(qū)先行轉讓部分房地產(chǎn)的

B.預售商品房的

C.賒銷舊有房地產(chǎn)的

D.合作建房分別出售的

標準答案；A、B、D

58.土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣

除的項目是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.轉讓房地產(chǎn)的稅金

標準答案：A、C

59.下列憑證中，可免納印花稅的有（）。

A.合同的抄本

B.無息貸款合同

C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)

D.已納印花稅憑證的副本

標準答案：B、C、D

60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有（）。

A.印花稅在書立、領受時納稅

B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用

C.印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由稅務機關在每枚稅票騎

縫處蓋截住銷

D.納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責

令其補貼外，可處以應補貼印花稅票金額1?3倍的罰款

標準答案：A、B

61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的規(guī)定，下列提法正確有（）。

A.納稅人一次繳清全部稅款有困難的，經(jīng)稅務機關核準可于當年

10月底前分次繳清稅款

B.納稅人在接到有權機關批準的年度固定資產(chǎn)投資計劃30日

內，到稅務機關辦理納稅申報手續(xù)

C.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅一般實行項目應地征稅

D.跨地區(qū)的投資項目由上級稅務機關確定征稅地點

標準答案：B、C

62.下列項目中，構成固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅計稅依據(jù)的有（）。

A.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅稅金

B、投資項目銀行貸款建設期利息

C.投資項目中的綜合費用

D.設備投資

E.征地拆遷費

標準答案：C、D、E

63.下列有關固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的提法中，正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅實行源泉扣繳制度

B.事業(yè)單位應繳納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅，應由其預算內撥

款支付

C.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅可以由銀行、其他金融機構及有關單

位代征

D.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅應計入到新增的

固定資產(chǎn)價值中

標準答案：A、C

64.根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列提法正確的有（）。

A.外商投資企業(yè)應繳納城市維護建設稅

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值

稅、營業(yè)稅稅額

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率

D.城市維護建設稅的征收管理比照消費稅、增值稅、營業(yè)稅的有

關規(guī)定辦理

標準答案：B、C、D

65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列項目中，應當計算房產(chǎn)原值的有（）。

A.水塔

B.中央空調

C.電梯

D.下水道

標準答案：B、C、D

66.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有（）。

A.產(chǎn)權出典的，由產(chǎn)權所有人納稅

B.產(chǎn)權屬國家所有的。由經(jīng)營管理單位納稅；

C.產(chǎn)權未確定的，由房產(chǎn)代管人納稅

D.房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭議雙方按一定比例納稅

標準答案：B、C

67.下列情形中，應納契稅的有（）。

A.以房產(chǎn)作投資

B.以房產(chǎn)抵債

C.將房屋無償轉讓給他人

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

標準答案：A、B、C

68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關規(guī)定，下列各項中正確的是（）。

A.外商投資企業(yè)也視同內資企業(yè)納稅

B.土地使用權未確定的，不須納稅

C.上地使用權共有的，由共有各方分別納稅

D.由擁有土地使用權的單位納稅

標準答案：C、D.

69.車船使用稅采用以凈噸位為計稅標準的有（）。

A.電車

B.機動船

C.非機動船、

D.載貨汽車

標準答案：B、D

70.下列車船中，應征收車船使用稅的有（）。

A.出租汽車

B.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機

C.挖泥船機

D.冷藏車

標準答案：A、D

三、計算題［共兩題，每題由4小題(單選)組成，每小題2分。］

(-)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標準住宅并進行銷售，銷售

收入800萬元，支付的地價款為100萬元，建筑成本為420萬元，該

公司支付銀行的借款利息為30萬元(但該借款也用于其他工程)，并

根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅(5%稅率)，城建稅(7%稅率)，教育費

附力口3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用最高扣除額為10%.同時轉讓

一棟舊辦公樓，經(jīng)評估，建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新,

按1900萬元出售，支付的有關稅費為105.45萬元。

土地增值稅稅率

增值額與扣速算扣

級稅率

除項目金額除系數(shù)

次(%)

的比率(％)(%)

不超過50的

1300

部分

超過50?100

2405

的部分

超過100?

35015

200的部分

4超過200的部6035

分

請計算并回答下列問題（計算結果保留小數(shù)點后兩位）:

71.銷售普通標準住宅取得增值額（）。

A.49.60萬元

B.40.60萬元

C.66萬元

D.80萬元

標準答案：D

72.銷售普通標準住宅適用的土地增值稅稅率為（）。

A.免稅

B.40%

C.50%

D.30%

標準答案：A

73.轉讓舊辦公樓取得增值額（）。

A.1094.55萬元

B.200萬元

C.60萬元

D.80萬元

標準答案：A

74.轉讓舊辦公樓應繳納的土地增值稅（）。

A.357.27萬元

B.426.46萬元

C.250萬元

D.420萬元

標準答案：B

（二）某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊成立，同時領受工商

營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財政登記證、法人登記證各一件，注冊資本

300萬美元，實收資歷本230萬美元，當日的美元對人民幣外匯牌價

為8.2700,同時財務部門建有6本營業(yè)賬簿，倉庫設有5本無金額的

原材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計賬。1994年3月1日與A企業(yè)簽訂財產(chǎn)

租賃合同，其月租金為10000元，租賃資產(chǎn)金額為900萬元，未規(guī)定

租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同，合同總金額為120萬元,

其后工廠又將合同中的30萬元分包給另一加工廠簽訂分包合同（注:

許可證、照及其他營業(yè)賬簿按件貼花，每件納稅5元；加工承攬合同

及記載金額賬簿按0.5%。稅率納稅；財產(chǎn)租賃合同按1%。稅率納稅）。

請計算并回答下列問題。

75.該企業(yè)1993年2月應納印花稅（）。

A.12480元

B.10337.5元

C.10338元

D.0

標準答案：D

76.對于1994年3月所簽的合同，企業(yè)應在3月（）。

A.先行繳納1元的印花稅

B.先行繳納5元的印花稅，待租期完后多退少補

C.先行繳納900元的印花稅，待租期完后多退少補

D.不納印花稅，待租期完后再納

標準答案：B

77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時應繳納印花稅（）。

A.600元

B.360元

C.90元

D.750元

標準答案：A

78.簽訂分包合同的企業(yè)各應繳納印花稅（）。

A.75元

B.150元

C.300元

D.30元

標準答案：B

四、綜合分析題［共兩題，每題由6小題（單選或多選）組成，

每小題2分。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項

得0.5分。］

（一）某企業(yè)1998年度有關經(jīng)營情況為：實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600

萬元，取得國債利息收入24萬元；產(chǎn)品銷售成本1200萬元，產(chǎn)品銷

售費用45萬元；上繳增值稅58萬元，消費稅85萬元，城市維護建

設稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；2月1日向銀行借款50萬

元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期半年，銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬

元；3月1日向非金融機構借款60萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個月，

支付利息4萬元；管理費用137萬元（其中業(yè)務招待費用12萬元）;

全年購機器設備5臺，共計支付金額24萬元；改建廠房支付金額100

萬元；意外事故損失材料8萬元，獲得保險公司賠款3萬元。另外,

從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%.

根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營情況回答下列問題：

79.計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。

A.非金融機構借款利息

B.改建廠房支付的費用

C.獲得保險公司的賠款

D.國債利息收入

標準答案：B、C

80.計算應納稅所得額時，準予扣除的利息費用是（）；

A.1.5萬元

B.3.9萬元4

C.4萬元

D.6.5萬元

標準答案：B

81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的應納稅所得額是（）0：

A.221.2萬元

B.198萬元

C.114萬元

D.113.93萬元

標準答案：C

82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營應繳納所得稅（）。

A.34.98萬元

B.37.60萬元

C.65.34萬元

D.37.62萬元

標準答案：D

83.聯(lián)營企業(yè)分回利潤應補繳所得稅（）。

A.5.4萬元

B.4.59萬元

C.4.5萬元

D.3.8萬元

標準答案：A

84.1998年企業(yè)共計應繳納所得稅（）。

A.39.57萬元

B.43.02萬元

C.69.84萬元

D.43萬元

標準答案：B

（二）某高級工程師（中國公民）1998年度取得收入情況如下:

（1）每月工資1000元，12月份取得年終獎金3600元；（2）與其

同事合作出版業(yè)務書一本，稿酬共計9000元，工程師分得3000元；

（3）為其他單位提供一次工程設計，取得勞務報酬收入25000元將

其中10000元通過民政單位捐贈給了貧困地區(qū)的希望小學，（4）取得

銀行存款利息收入2500元、國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、

本單位集資的利息收入3000元；（5）取得股息5000元；（6）在境外

某雜志上刊登論文一篇，取得稿酬3200元（人民幣），已在境外繳納

了個人所得稅300元（人民幣）；（7）將自有私房出租，每月租金收

入2000元；（8）私有財產(chǎn)受損，取得保險公司賠款4000元（注：除

境外所得已在境外繳納稅款外，其他所得均由自己申報納稅）。

根據(jù)該工程師的收入情況計算下列問題：

85.全年工資、薪金收人應繳納個人所得稅（）。

A.445元

B.435元

C.535元

D.675元

標準答案：C

86.境內、外稿酬收入在我國應繳納個人所得稅（）。

A.694.4元

B.344元

C.394.4元

D.440元

標準答案：B

87.勞務報酬收入應繳納個人所得稅（）。

A.2800元

B.20U0元

C.30110元

D.2400元

標準答案：A

88.利息、股息收入應繳納個人所得稅（）。

A.2040元

B.1440元

C.1100元

D.1600元

標準答案：D

89.全年租金收入及保險賠款應繳納個人所得稅（）。

A.3840元

B.240元

C.2880元

D.4640元

標準答案：C

90.該工程師全年共計應繳納個人所得稅（）。

A.8159元

B.8672元

C.9499元

D.8117.40JC

標準答案：A

1999年注冊稅務師考試《稅法一》考題及答案

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個

最符合題意。）

1.某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應按1984年通

過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開

始實施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中

的（）o

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律不溯及既往原則

標準答案：D

2.下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是（）。

A.增值稅暫行條例

B.稅務行政復議規(guī)則

C.稅務行政處罰實施辦法

D.稅收征收管理法

標準答案：A

3.《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅務行政命令

標準答案：A

4.稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向，即起到

一種（）o

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用

D.教育作用

標準答案：A

5.采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是

（）o

A.解決累進臨界點稅負不合理問題

B.使計算更準確

C.減緩稅率累進的速度。

D.簡化計算

標準答案：D

6.邊際稅率是指（）o

A.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例

B.稅法直接規(guī)定的稅率

C.再增加一些收入時，增加這部分收人所納稅額同增加收入之間

的比例

D.全部稅額與全部收入之比

標準答案：C

7.《全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用

發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（）o

A.學理解釋

B.立法解釋

C.行政執(zhí)法解釋

D.司法解釋

標準答案：B

8.下列單位具有征稅主體資格的是（）。

A.某市國稅局征管處

B.某市地稅局

C.某稅款代征單位

D.某代扣代繳義務人

標準答案：B

9.全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是（）o

A.全國稅政實施要則

B.貨物稅條例

C.文化娛樂稅條例

D.農(nóng)業(yè)稅條例

標準答案：C

10.某納稅人5月份取得收入1800元,若規(guī)定起征點為1000元,

米用超額累進稅率，應稅收入為。?1000元，適用稅率為5%,應稅

收入為1000-2000元，適用稅率為10%,則該納稅人應納稅額為

（）o

A.40元

B.90元

C.130元

D.50元

標準答案：C

11.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）o

A.V

B.M

C.V+M

D.C+V+M

標準答案：C

12.生產(chǎn)型增值稅的特點是（）。

A.將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除

B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

C.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

D.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

標準答案：B

13.增值稅的零稅率是指（）o

A.納稅人外購貨物不含稅

B.納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零

C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零

標準答案：D

14.按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中可以作為進項稅額

從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票注明稅款

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款

C.外購設備發(fā)生運費，運輸單位開具貨票上注明

D.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具貨票上注明

標準答案：B

15.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國境內”是指銷

售貨物的（）在我國境內。

A.起運地

B.最終銷售地

C.貨物支付地

D.企業(yè)所在地。

標準答案：A

16.增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應

從（）中扣減。

A.發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額

B.發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額

C.發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額

D.發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷項稅額

標準答案：A

17.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬

元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4

月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷

售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率,則該商業(yè)企業(yè)1998

年4月應納增值稅為（）o

A.10.2萬元

B.6.8萬元

C.8.5萬元

D.1.7萬元

標準答案：B

18.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A.煙葉

B.古舊圖書

C.圖書

D.中藥飲片

標準答案：B

19.商業(yè)企業(yè)購進貨物的進項稅額抵扣時限為（）之后。

A.購入的貨物到達企業(yè)

B.購入的貨物驗收入庫

C.購入的貨物付款

D.購入的貨物售出

標準答案：C

20.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應

稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（）o

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

標準答案：B

21.某酒廠銷售價值為100萬元的白酒，包裝物押金為5萬元，

按事先約定的期限，包裝物未能歸還廠家，白酒的消費稅率為25%,

則該酒廠應納稅稅額為（）。

A.25萬元

B.26.25萬元

C.23.75萬元

D.24.25萬元

標準答案：B

22.納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的,

其納稅義務的發(fā)生時間為（）o

A.發(fā)出應稅消費品的當天

B.取得全部價款的當天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

D.每一期收取貨款的當天

標準答案：C

23.進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。

A.關稅完稅價格+（1-消費稅稅率）

B.（關稅完稅價格+關稅）-（1+消費稅稅率）

C.關稅―（1+消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）-（1-消費稅稅率）

標準答案：D

24.生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類

金銀首飾銷售價格，按組成計稅價格計算，計算公式中的“利潤率”

為（）o

A.8%

B.4%

C.6%

D.5%

標準答案：C

25.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職

Io該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格。生產(chǎn)成本為10000元，成本

利潤率為5%,護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為17%,則確定的組成計

稅價格為（）。

A.13068元

B.14096元

C.11700元

D.12650.60元

標準答案：D

26.自產(chǎn)自用應稅消費品的消費稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）o

A.消費環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.移送使用環(huán)節(jié)

D.加工環(huán)節(jié)

標準答案：C

27.納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為（）時，應由

委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費稅。

A.股份制企業(yè)

B.中外合資經(jīng)營企業(yè)

C.個體經(jīng)營者

D.私營企業(yè)

標準答案：C

28.“快捷”搬家公司取得勞務收入5萬元，則應比照（）稅目

征收營業(yè)稅。

A.交通運輸業(yè)一陸路運輸

B.交通運輸業(yè)一裝卸搬運

C.服務業(yè)一代理業(yè)

D.服務業(yè)一租賃業(yè)

標準答案：B

29.提供文藝演出場所單位的場租收入應按（）稅目征收營

業(yè)稅。

A.文化體育業(yè)

B.娛樂業(yè)C、服務業(yè)一代理業(yè)

D.服務業(yè)一租賃業(yè)

標準答案：D

30.某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入境

10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元（郵

政電信業(yè)稅率為3%）。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為（）。

A.0.30萬元

B.0.45萬元

C.0.96萬元

D.1.11萬元

標準答案：D

31.現(xiàn)行營業(yè)稅是按（）設計稅目稅率的。

A.行業(yè)

B產(chǎn)品

C.地區(qū)

D.納稅人性質

標準答案：A

32.某有線電視臺8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費10萬

元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元，廣告播映費4萬元（文化體育業(yè)

稅率3%,服務業(yè)稅率5%）。則該電視臺當月應納營業(yè)為（）。

A.0.52萬元

B.0.44萬元

C.0.74萬元

D.0.43萬元

標準答案：A

33.下列行為中應納營業(yè)稅的是（）。

A.橋梁大修

B.空調廠家為用戶安裝空調

C.郵電部門附設獨立核算門市部銷售報刊

D.自建自用建筑物

標準答案：A

34.下列收入中不征營業(yè)稅的是（）0

A.保險公司的無賠款獎勵

B.以還本方式銷售建筑物的“還本”支出

C.發(fā)放政策性貼息貸款的利差補貼

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費

標準答案：C

35.某企業(yè)以廠房作抵押，向銀行貸款，取得貸款后將廠房交與

銀行使用，以廠房租金抵充貸款利息，則對該企業(yè)應（）。

A.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

B.按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅

D.征收增值稅

標準答案：B

36.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅

的（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.扣繳義務人

D.代征單位

標準答案：C

37.以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的，計算資源稅時的計稅依據(jù)為

（）。

A.加工成洗煤的數(shù)量

B.加工成洗煤的銷售量

C.動用原煤的數(shù)量

D.加工成洗煤后自用的數(shù)量

標準答案：C

38.某油田2月份生產(chǎn)原油

50萬噸，已銷售35萬噸，企業(yè)將自產(chǎn)原油10萬噸用于提煉成

品油，還有3萬噸原油待銷售，該油田適用單位稅額為12元/噸，則

該油田當月應納資源稅為（）。

A.600萬元

B.540萬元

C.420萬元

D.120萬元

標準答案：B

39.M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開采煤礦，該

煤礦由P省丙市某煤炭設計院設計，開采的原煤銷往

Q省丁市，則其資源稅納稅地點為（）o

A.甲市

B.乙市

C.丙市

D.丁市

標準答案：B

40.某獨立礦山代扣代繳資源稅12萬元，應向（）主管稅務

機關繳納。

A.開米地

B.收購地

C.所在地

D.銷售地

標準答案：B

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有

兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確

的，每個選項得0.5分。）

41、下列稅收文件中屬于稅收法律的是（）。

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

B.行政處罰法

C.稅收征收管理法

D.稅務行政復議規(guī)則

標準答案：A、C

42.稅收法律關系的特點包括（）0

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)國家單方面的意志—

C.是平等主體之間的關系

D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質

標準答案：A、B、D

43.關于稅收法律關系的性質有以下幾種學說（）0

A.權利關系說

B.債務關系說

C.義務關系說

D.調整關系說

標準答案：A、B

44.引起稅收法律關系消滅的原因包括（）。

A.稅務機關組織結構的變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.納稅義務超過期限

D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

標準答案：B、C

45.按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務機關可以行使估稅權的范圍包

括（）o

A.納稅人未設賬簿

B.納稅人逾期未辦理納稅申報

C.在一年內因偷稅受過行政處罰

D.納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當理由

標準答案：A、B、D

46.我國現(xiàn)行稅制中運用的累進稅率形式有（）0

A.全額累進稅率

B.全率累進稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

標準答案：C、D

47.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）0

A.擴大解釋

B.縮小解釋

C.字面解釋

D.學理解釋

標準答案：A、B、C

48.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，（）可據(jù)以計算進項稅

額，從銷項稅額中準予抵扣。

A.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購進固定資產(chǎn)支付運費取得的普通發(fā)票

C.稅務所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務機關代開增值稅

專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

標準答案：A、C

49.單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的（）,暫免征收增值

稅。

A.游艇

B.計算機

C.摩托車

D.立式空調機

E片交掘機

標準答案：B、D、C

50.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以適用6%征收率的是

（）o

A.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人

B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

C.電力公司

D.自來水公司

標準答案：A、D

51.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。

A.速凍餃子

B.脫水蔬菜

C.酸奶

D.圖書

標準答案：B、D

52.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納

稅人的是（）。

A.年銷售額在100萬元以上，財務核算健全的工業(yè)企業(yè)。

B.年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.專門銷售免稅貨物的企業(yè)

D.個體經(jīng)營者以外的其他個人

標準答案：A、B

53.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機構和分支機

構不在同一縣（市）的，其納稅地點應為（）。

A.統(tǒng)一在總機構所在地納稅，分支機構不納稅

B.只在各分支機構所在地納稅，總機構不納稅

C.由總機構和分支機構分別在各自所在地納稅

D.經(jīng)批準，可由總機構匯總在總機構所在地納稅，各分支機構不

再納稅

標準答案：C、D

54.下列情況中，應當征收增值稅的是（）o

A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C.某企業(yè)變賣廠房一棟

D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

標準答案：A、B、D

55.下列礦產(chǎn)品中，應納資源稅的是（）o

A.井礦鹽

B.油母頁巖原油

C.油田伴生天然氣

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

標準答案：A、C

56.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列情況中，一律按照甲類卷煙征稅的

有（）o

A.沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的自產(chǎn)自用卷煙

B.沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的委托加工的卷煙

C.由于接裝過濾嘴，改變包裝等，提高銷售價格的卷煙

D.白包卷煙

E.手工卷煙

標準答案：A、B、D、E

57.金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為（）。

A.納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B.用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅

C.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

D.翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅

E.以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

標準答案：A、B、C

58.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，（）。

A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。

B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，納稅

C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，納稅

D.如果用于生產(chǎn)非應稅消費品，不納稅

E.如果用于在建工程，納稅

標準答案：A、C、E

59.應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有

權核定其計稅價格，核定權限包括（）o

A.所有應稅消費品的計稅價格都由國家稅務總局核定

B.卷煙和白酒的計稅價格由國家稅務總局核定

C.除甲類卷煙和糧食白酒外，其他應稅消費品的計稅價格由省、

自治區(qū)、直轄市國家稅務局核定

D.糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定

E.卷煙的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局核定

標準答案：C、D

60.消費稅的立法原則主要是（）。

A.體現(xiàn)消費政策，調整產(chǎn)業(yè)結構

B.正確引導消費，抑制超前消費

C.調節(jié)支付能力，緩解分配不公

D.穩(wěn)定財政收入，保持原有負擔

E.體現(xiàn)稅收中性，克服重復征稅弊端

標準答案：A、B、C、D

61.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于消費稅計稅數(shù)量的說法中正確

的是（）o

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

C.自產(chǎn)自用應稅消費品的，不征稅，不必核定計稅數(shù)量

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

E.委托加工應稅消費品的，為受托人加工的應稅消費品數(shù)量

標準答案：A、B、D

62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用權換取乙方的房屋所有權,

則（）。

A.甲方接轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

B.甲方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

C.乙方按轉讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

D.乙方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

標準答案：A、D

63.我國現(xiàn)行資源稅的特點包括（）。

A.具有級差收入稅的性質

B.實行價外稅

C.只對特定資源征稅

D.具有受益稅性質

標準答案：A、C、D

64.下列收入中，應包含在相應營業(yè)稅計稅依據(jù)中的是（）o

A.運輸票價中包含的保險費收入

B.安裝工程中所安裝設備的價值（設備價值作為安裝工程產(chǎn)值）

C.金融機構從事再貼現(xiàn)業(yè)務取得的收入

D.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的點歌費

標準答案：A、B、D

65.下列行為中，應納營業(yè)稅的是（）o

A.畫家出售原稿財產(chǎn)權時連同著作權一起出售

B.顧客憑服務卡在旅店內住宿、購物、憑卡統(tǒng)一結算，店方將全

部收入作為住房收入

C.企業(yè)在銷貨的同時向購貨單位提供了所屬的鐵路專用線

D.郵電部門出售“大哥大”并為用戶提供無線通信服務

標準答案：B、D

66.下列保險機構提供的保險勞務中，應納營業(yè)稅的是（）。

A.中國境內保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務

B.中國境外保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務

C.中國境外保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務

D.中國境內保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務

標準答案：A、C、D

67.下列經(jīng)營項目中，應納營業(yè)稅的有（）。

A.從事長途汽車客運

B.從事委托加工

C.從事商品批發(fā)業(yè)務

D.從事旅游業(yè)務

標準答案：A、D

68.下列行為中，應納營業(yè)稅的是（）o

A在中國境內銷售中國境外的不動產(chǎn)

B.在中國境內銷售中國境內的不動產(chǎn)

C.在中國境外銷售中國境外的不動產(chǎn)

D.在中國境外銷售中國境內的不動產(chǎn)

標準答案：B、D

69.中國人民銀行的下列貸款業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的是

）o

A.對金融企業(yè)的貸款

B.對金融企業(yè)以外的單位貸款

C.對金融企業(yè)以外的個人貸款

D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款

標準答案：B、C、D

70.按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構的下列行為中，不應征收營業(yè)

稅的是()。

A、銷售支票

B.轉讓有價證券

C.利差補貼

D.銷售金銀

標準答案：C、D

三、計算題(共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。)

(-)某日化廠1997年10月份發(fā)生以下各項業(yè)務：

(1)從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，

繳納關稅35000兀；

(2)以價值80000元的原材料委托他廠加工防皺化妝品，支付

加工費55000元，該批加工產(chǎn)品已收回(防皺化妝品，受托方?jīng)]有同

類貨物價格可以參照)；

(3)用價值68000元的護膚護發(fā)品，與價值32000元的防皺化

妝品，組成精美的禮品盒銷售，共售得價款120000元；化妝品消費

稅稅率30%,護膚護發(fā)品消費稅稅率17%.

根據(jù)上述各項業(yè)務，計算回答下列問題：

71.該日化廠進口香粉應納消費稅為（）。

A.135714元

B.73076元

C.40714元

D.25714元

72.委托加工的應稅消費品的計稅價格為（）0

A.266666元

B.450000元

C.78571元

D.192857元

73.組成禮品盒銷售，應納消費稅為（）o

A.6000元

B.36000元

C.20400元

D.21160元

74.該日化廠1997年10月份應納消費稅為（）。

A.269571元

B.239731元

C.134571元

D.119731元

標準答案：71.C72.D73.B74.C

（-）某商業(yè)銀行1999年第二季度發(fā)生如下業(yè)務：

（1）取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20

萬美元（匯率按工美元=8.30元人民幣折算），另外，受托發(fā)放貸款取

得利息收入20萬元人民幣；

（2）轉讓某種債券的買賣價差為10萬元，發(fā)放政策性貼息貸款

取得利差補貼8萬元，銷售支票收入2萬元；

（3）銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元；

（4）變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收

入12萬元。金融業(yè)營業(yè)稅稅率8%,服務業(yè)5%,銷售不動產(chǎn)為5%.

根據(jù)上述業(yè)務，計算回答下列問題：

75.該銀行上述第（）筆業(yè)務應納營業(yè)稅為（）0

A.21.28萬元

B.19.68萬元

C.9.60萬元

D.6.4（）萬元

76.該銀行上述第（2）筆業(yè)務應納營業(yè)稅為（）o

A.0.80萬元

B.1.60萬元

C.1.44萬元

D.0.96萬元

77.該銀行第二季度應納營業(yè)稅為（）o

A.31.24萬元

B.31.88萬元

C.32.44萬元

D.32.84萬元

78.該銀行應代扣代繳的營業(yè)稅為（）。

A.