國(guó)企中層管理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法模版

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國(guó)企中層治理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法

第一章總則

第一條為做好公司中層治理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，健全離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，正確評(píng)價(jià)公司中層治理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政履職，依據(jù)公司反腐倡廉工作安排，參照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《中心企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)治理暫行方法》、《中心企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本方法。

其次條?離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括：公司屬各單位管人、管錢（物）、管工程的中層治理人員行政正職、分管經(jīng)營(yíng)的副職、分管工程的副職。

第三條本方法所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括與其所任職務(wù)相關(guān)的安全生產(chǎn)治理、經(jīng)營(yíng)治理、財(cái)務(wù)治理、資產(chǎn)治理、負(fù)債運(yùn)用、工程治理、投資決策、遵紀(jì)守法、任期績(jī)效等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任分為直接責(zé)任、分管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條?本方法所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指公司成立的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程組，依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)被審計(jì)對(duì)象在任職期間，與其所任職務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效果性進(jìn)展檢查、審核、鑒證，以明確責(zé)任、劃清責(zé)任并作出結(jié)論的審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第五條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)：

組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門，依據(jù)中層治理人員干部治理權(quán)限和職務(wù)的變動(dòng)程序，提出審計(jì)托付，報(bào)公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批組織實(shí)施。

公司法人或其授權(quán)人，依據(jù)工作需要，安排離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

公司屬各單位中層治理人員因工作需要也可向公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組提請(qǐng)對(duì)其進(jìn)展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般應(yīng)在審計(jì)對(duì)象離開原工作崗位前一月內(nèi)進(jìn)展，即“先審后離”；如因特別狀況，確需離任后進(jìn)展審計(jì)和暫緩審計(jì)的，經(jīng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)同意，可先離任再進(jìn)展審計(jì)程序，即“先離后審”。

第七條?離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：是為了加強(qiáng)對(duì)中層治理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)，建立與完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)認(rèn)定制度，客觀公正評(píng)價(jià)中層治理人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)治理，并為公司中層治理人員的任用、調(diào)配、考核和獎(jiǎng)懲供應(yīng)參考依據(jù)。

第八條?審計(jì)工程組和審計(jì)人員在辦理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必需堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、不徇私情、保守隱秘的原則。

第九條審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)，受法律愛護(hù)，被審計(jì)單位和個(gè)人必需依法予以協(xié)作，不得抵抗、拒絕、阻止和拖延審計(jì)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

其次章組織機(jī)構(gòu)

第十條為加強(qiáng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，公司成立離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司中層治理人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

組長(zhǎng)：黨委書記、總經(jīng)理

副組長(zhǎng)：紀(jì)委書記、分管工程的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

成員：組織人事部、紀(jì)委監(jiān)察處、財(cái)務(wù)部、投資資產(chǎn)治理部、規(guī)劃工程部、人力資源和社會(huì)保險(xiǎn)部、審計(jì)考核部。

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)審定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案；

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)視和檢查離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施狀況；

（三）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；

（四）討論、解決離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的困難和問題；

（五）負(fù)責(zé)審定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果；

（六）對(duì)違反法律、法規(guī)的行為，作出相應(yīng)處理打算；

（七）其他相關(guān)職責(zé)。

第十一條成立離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程組，審計(jì)工程組成員包括組織人事部、審計(jì)考核部、紀(jì)委監(jiān)察處、財(cái)務(wù)部、投資資產(chǎn)治理部、規(guī)劃工程部、人力資源和社會(huì)保險(xiǎn)部。依據(jù)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組布置的審計(jì)任務(wù)，負(fù)責(zé)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的詳細(xì)工作。

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程組主要職責(zé)：

（一）擬定詳細(xì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案；

（二）負(fù)責(zé)組織實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)工作程序；

（三）負(fù)責(zé)向公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告審計(jì)的進(jìn)展?fàn)顩r；

（四）負(fù)責(zé)出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告；

（五）其他審計(jì)工作。

第三章審計(jì)內(nèi)容與評(píng)價(jià)

第十二條審計(jì)內(nèi)容限于該中層治理人員所任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）本單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益狀況。重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、或有負(fù)債、職工薪酬、潛虧、掛賬、利潤(rùn)調(diào)整等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

（二）有關(guān)內(nèi)部掌握制度的建立和執(zhí)行狀況。重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”決策制度的執(zhí)行、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)部掌握制度的建立、執(zhí)行以及所產(chǎn)生的結(jié)果等。

（三）工程建立和治理狀況。重點(diǎn)關(guān)注建立工程“四制”，“三掌握”狀況，建立工程效果后評(píng)價(jià)等。

（四）遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司規(guī)章制度狀況。重點(diǎn)關(guān)注截留收入、套取現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫(kù)”、資金賬外循環(huán)、出借銀行賬戶、廉潔自律等。

（五）對(duì)分管下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的治理和監(jiān)視狀況。

第十三條任期績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是：

（一）任期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況。包括安全、生產(chǎn)、效益指標(biāo)完成規(guī)劃狀況，任期增長(zhǎng)（或降低）幅度比照分析等。

（二）任期資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、權(quán)益總額增減變動(dòng)狀況。包括從單位盈利力量、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)展力量四個(gè)方面進(jìn)展評(píng)價(jià)。

（三）任期治理績(jī)效評(píng)價(jià)。包括風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部掌握建立、決策機(jī)制、工程治理、根底治理等各項(xiàng)管控措施及治理成效。

（四）任期廉潔從業(yè)評(píng)價(jià)。

第十四條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）