計算機會計第6講存貨核算與管理

計算時機計學(xué)

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第六章存貨核算與管理主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 存貨核算與管理需求分析存貨是指企業(yè)在消費運營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)。包括：各種原資料燃料包裝物低值易耗品委托加工資料在產(chǎn)品產(chǎn)廢品商品等一切權(quán)存貨核算管理的好與壞直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)品本錢的高低、利潤的增減變化。存貨核算與管理的根本流程分析

——存貨的入庫流程(1)倉庫保管員根據(jù)采購訂單和方案入庫安排，檢查供應(yīng)商送貨及時性，根據(jù)事先設(shè)定的送貨接納規(guī)范，斷定能否可收貨。(2)假設(shè)可以收貨，倉庫保管員編制收貨憑證，并將收貨憑證和質(zhì)檢抽樣存貨移入質(zhì)檢部門，進展抽樣檢驗。(3)假設(shè)質(zhì)檢合格，將質(zhì)檢合格存貨退返倉庫，進展庫存移庫操作，并編制驗收報告。(4)將驗收報告?zhèn)魉徒o倉庫和財務(wù)部門。(5)倉庫保管員根據(jù)驗收報告和收貨憑證編制入庫單。(6)登記相應(yīng)存貨的入庫數(shù)量和結(jié)存數(shù)量，即存貨三級賬，并將相應(yīng)的單據(jù)傳送到財務(wù)部門。(7)財務(wù)部門根據(jù)入庫單、驗收報告編制記賬憑證。(8)存貨核算會計審核憑證，并登記存貨明細(xì)賬，并將憑證傳送到總賬子系統(tǒng)。(9)總賬會計定期根據(jù)記賬憑證登記總賬。流程圖見P270請同窗根據(jù)流程寫出流程的闡明存貨核算與管理的特點1．?dāng)?shù)據(jù)存儲量大2．?dāng)?shù)據(jù)變化頻繁3．核算內(nèi)容廣泛4．核算方法復(fù)雜5．與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳送關(guān)系6．管理要求高手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析1．三級賬一致性問題同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細(xì)會計和總賬會計三個人按照不同的需求轉(zhuǎn)抄在不同的賬簿上，因此，當(dāng)存貨出入庫業(yè)務(wù)量比較大時，經(jīng)常出現(xiàn)存貨實物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。 P275圖2．很難根據(jù)管理的需求運用先進方法合理計算存貨的價值當(dāng)企業(yè)出入庫業(yè)務(wù)比較頻繁時，存貨本錢計算量也隨著增大。因此，為了減少手工計算任務(wù)量，很多企業(yè)的財會人員普通選擇加權(quán)平均的方法計算存貨本錢，并沒有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨本錢計算方法并計算存貨價值。舉例:P276手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析3．存貨管理才干低下存貨價值與市價相比相差多少？哪種存貨占用了大量資金，導(dǎo)致資金的周轉(zhuǎn)效率低下？哪些存貨超儲了，超儲期是多少？哪些存貨采購和保管員績效好？等等問題無法準(zhǔn)確回答。主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 存貨子系統(tǒng)的目的1．支持按方案本錢核算和實踐本錢核算2．正確反映出入庫情況3．正確計算期末存貨結(jié)存信息4．反映和監(jiān)視各消費單位資料的耗用5．提供完好的存貨賬簿 6．提供存貨管理和分析功能7．與其他子系統(tǒng)建立規(guī)范接口個性化設(shè)置企業(yè)在不同時期存貨的種類不盡一樣，每個會計年度又可以根據(jù)管理需求選擇合理的存貨本錢計算方法。為了使存貨子系統(tǒng)可以滿足不同企業(yè)或同一企業(yè)對存貨核算和管理的需求，財會人員和相關(guān)部門人員首先要根據(jù)本人的需求建立系統(tǒng)運用環(huán)境，進展一系列個性化設(shè)置個性化設(shè)置1．定義業(yè)務(wù)范圍。2．設(shè)置存貨檔案。3．設(shè)置存貨核算的相關(guān)要素檔案。4．設(shè)置存貨本錢計算方法。5．設(shè)置費用統(tǒng)計規(guī)范分配原那么。P278個性化設(shè)置流程圖存貨管理流程P281存貨流程IT環(huán)境下與手工環(huán)境下

存貨核算和管理流程的區(qū)別經(jīng)過個性化設(shè)置建立存貨子系統(tǒng)運用環(huán)境并保證存貨子系統(tǒng)的平安運轉(zhuǎn)可以根據(jù)需求選擇各種存貨本錢計算方法高效、準(zhǔn)確地完成核算任務(wù)及時、準(zhǔn)確地提供存貨賬簿，并保證賬賬相符各業(yè)務(wù)部門之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享及時準(zhǔn)確地提供存貨管理和分析數(shù)據(jù)主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計一、存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)編碼設(shè)計二、存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件設(shè)計三、存貨子系統(tǒng)功能構(gòu)造存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)編碼設(shè)計〔一〕、存貨類別編碼 圖表P283〔二〕、存貨編碼設(shè)計 圖表P284存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件設(shè)計存貨檔案文件存貨結(jié)存文件入庫單文件出庫單文件存貨檔案文件存貨檔案文件的作用：存貨根本信息存貨本錢信息存貨控制信息存貨其他信息存貨檔案文件的構(gòu)造：P286存儲戰(zhàn)略：一年一個文件組織方式：按存貨編碼建立索引文件存貨檔案文件存貨結(jié)存文件存貨檔案文件的作用：用來存放一切存貨的收、發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，為存貨總賬、明細(xì)賬以及各種存貨分析提供信息。存貨檔案文件的構(gòu)造：P287存儲戰(zhàn)略：實踐本錢法下加權(quán)平均法：文件中一種存貨占一條記錄挪動加權(quán)平均法：同上先進先出法：一個存貨有多條記錄P288圖后進先出法：同上個別計價法：一批存貨占一條記錄存貨結(jié)存文件入庫單文件入庫單文件的作用：分為暫時入庫單文件和入庫單文件。暫時入庫單文件用來存放采購子系統(tǒng)傳入的采購入庫數(shù)據(jù)或經(jīng)過入庫單錄入模塊輸入的入庫單。審核后的正確的入庫單轉(zhuǎn)儲到入庫單文件，錯誤的入庫單依然留在暫時入庫單文件中。入庫單文件為存貨總賬、明細(xì)賬、自動轉(zhuǎn)賬、存貨分析等提供信息。入庫單文件的構(gòu)造：P289存儲戰(zhàn)略：一個月一個文件，也可一年一個文件采購入庫單：入庫單據(jù)的主要部分產(chǎn)品入庫單其他入庫單入庫單文件的組織方式：按日期建立順序文件入庫單文件入庫單文件出庫單文件出庫單文件的作用：分為暫時出庫單文件和出庫單文件。出庫單輸入系統(tǒng)后，先存于暫時出庫單文件，審核后的正確的出庫單轉(zhuǎn)儲到出庫單文件，錯誤的出庫單依然留在暫時出庫單文件中。出庫單文件為存貨總賬、明細(xì)賬、自動轉(zhuǎn)賬、存貨分析等提供信息。出庫單文件的構(gòu)造：P290存儲戰(zhàn)略：一個月一個文件，也可一年一個文件出庫單文件的組織方式：按日期建立順序文件出庫單文件出庫單文件存貨子系統(tǒng)功能構(gòu)造主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置存貨檔案設(shè)置倉庫、部門、收發(fā)類別等的設(shè)置期初余額設(shè)置存貨檔案設(shè)置根本信息本錢信息控制信息其他信息圖P294倉庫、部門、收發(fā)類別等的設(shè)置倉庫檔案設(shè)置收發(fā)類別設(shè)置部門檔案設(shè)置期初余額設(shè)置1、選擇存貨所在的倉庫2、輸入存貨期初數(shù)據(jù)3、進展期初記賬主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 存貨子系統(tǒng)日常核算入庫單錄入出庫單錄入單據(jù)調(diào)整、審核與查詢單據(jù)記賬期末處置出入庫業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化戰(zhàn)略入庫單錄入采購入庫單格式入庫單錄入入庫單錄入模塊的運用范圍采購入庫單產(chǎn)品入庫單其他入庫單：盤盈、調(diào)撥等出庫單錄入出庫單錄入格式出庫單錄入出庫單錄入模塊的運用范圍銷售出庫單資料出庫單其他出庫單：盤盈、調(diào)撥等單據(jù)調(diào)整、審核與查詢單據(jù)調(diào)整單據(jù)審核單據(jù)查詢單據(jù)記賬根據(jù)暫時入〔出〕庫單文件進展記賬的過程P306記賬方式在線記賬批量記賬期末處置自動計算一切存貨的期末結(jié)存數(shù)量、單價、金額，以及發(fā)出存貨的本錢。自動計算按方案價/售價方式核算的存貨差別率/差價率分?jǐn)偛顒e/差價。對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門做處置標(biāo)志。自動生成下月或下年存貨結(jié)存文件。將本月結(jié)存數(shù)據(jù)作為下月期初數(shù)轉(zhuǎn)移到下月結(jié)存文件。主要內(nèi)容第一節(jié)存貨核算與管理需求分析 第二節(jié)IT環(huán)境下存貨核算與管理的流程第三節(jié)存貨子系統(tǒng)的總體構(gòu)造設(shè)計第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始