電子稅務(wù)局基礎(chǔ)操作指引

手把手教你操作電子稅務(wù)局--基礎(chǔ)實(shí)操篇匯報(bào)：胡雪媛時(shí)間：2021.4目錄/Contents新辦納稅人套餐(稅務(wù)報(bào)道）發(fā)票類業(yè)務(wù)010203稅費(fèi)申報(bào)及繳納的操作流程01新辦納稅人套餐(稅務(wù)報(bào)道）新辦納稅人套餐新辦納稅人是指未在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成登記信息采集或已在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成登記信息采集但尚未辦理稅（費(fèi)）種認(rèn)定等事項(xiàng)的納稅人。“套餐式”服務(wù)申請人必須是已完成實(shí)名認(rèn)證的企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦稅員其中一員；個(gè)體工商戶新辦“套餐式”服務(wù)的申請人必須是已實(shí)名認(rèn)證的業(yè)主。在“一照一碼登記信息確認(rèn)”（或“兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)”）審核通過之后，此申請人自動(dòng)綁定企業(yè)，另外兩員需按照實(shí)名認(rèn)證流程綁定。所需資料加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照及復(fù)印件；辦稅人員出示本人身份證原件及復(fù)印件；法定代表人身份證原件及復(fù)印件；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證原件及復(fù)印件；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及復(fù)印件（使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人），會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法；銀行開戶許可證或賬戶賬號(hào)開立證明原件及復(fù)印件；發(fā)票專用章（發(fā)票領(lǐng)購簿）；公章。新辦納稅人套餐登記財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案三方協(xié)議簽訂存款賬戶賬號(hào)報(bào)告增值稅一般納稅人登記發(fā)票領(lǐng)用免費(fèi)稅務(wù)Ukey申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額審批發(fā)票票種核定新辦納稅人“套餐式”服務(wù)包含以下涉稅事項(xiàng)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、三方協(xié)議簽訂、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、免費(fèi)稅務(wù)Ukey申請、發(fā)票領(lǐng)用。新辦納稅人套餐操作流程須知納稅人必須為2019年1月1號(hào)以后新注冊納稅人。納稅人狀態(tài)為正常。納稅人不屬于風(fēng)險(xiǎn)納稅人或黑名單用戶。非稽查定性虛開用戶。法人年齡大于等于16歲小于等于80。法人、財(cái)務(wù)人員名下無非正常企業(yè)。新辦納稅人套餐納稅人必須為2019年1月1號(hào)以后新注冊納稅人。納稅人狀態(tài)為正常。納稅人不屬于風(fēng)險(xiǎn)納稅人或黑名單用戶。非稽查定性虛開用戶。法人年齡大于等于16歲小于等于80。法人、財(cái)務(wù)人員名下無非正常企業(yè)。（一）登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局測試環(huán)境，按系統(tǒng)提示進(jìn)入新辦界面；（二）進(jìn)入新辦套餐頁面可只選擇工商信息確認(rèn)，也可多選，但是目前發(fā)票領(lǐng)用在新辦環(huán)節(jié)無法同時(shí)辦理。（三）進(jìn)入工商信息確認(rèn)環(huán)節(jié)1、納稅人基本信息：企業(yè)信息、地址、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等信息。2、負(fù)責(zé)人信息：可添加辦稅員信息，維護(hù)法人、財(cái)務(wù)部分信息。3、注冊資本和投資方信息。4、總分機(jī)構(gòu)信息。（四）銀行賬戶、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等信息錄入1、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告：報(bào)告期限有一個(gè)15日的違法違規(guī)監(jiān)控，以開戶日期算。2、三方協(xié)議簽訂（需先完成存款賬戶賬號(hào)報(bào)告）完成存款賬戶賬號(hào)報(bào)告點(diǎn)擊下一步后，跳轉(zhuǎn)如下界面。完成以上步驟后，便完成電子稅務(wù)局信息確認(rèn)，當(dāng)前環(huán)境還不能正常登錄電子稅務(wù)局，還需稅務(wù)人員在電子工作平臺(tái)審核。電子稅務(wù)局主要功能進(jìn)入電子稅務(wù)局主界面后，您可以看到

五個(gè)主要模塊：我的信息、我要辦稅、我要查詢、互動(dòng)中心、公眾服務(wù)。電子稅務(wù)局功能模塊介紹我的信息我要辦稅我要辦稅：您可通過本模塊發(fā)起業(yè)務(wù)辦理申請，使用綜合信息報(bào)告、發(fā)票使用、稅費(fèi)申報(bào)及繳納、證明開具等18項(xiàng)功能。您想要辦理的常用業(yè)務(wù)，基本上都在這個(gè)模塊!我要查詢我要查詢：您可通過本模塊查詢自身涉稅信息,包括辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息、發(fā)票信息、申報(bào)信息、繳款信息等17項(xiàng)信息。互動(dòng)中心互動(dòng)中心：您可通過本模塊與稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)互通、在線交互，獲取系統(tǒng)主動(dòng)推送或自行定制的各類消息，進(jìn)行預(yù)約辦稅和留言咨詢等操作。公眾服務(wù)公眾服務(wù)：本模塊無需登錄即可使用哦，包括通知公告、公眾查詢和咨詢輔導(dǎo)3個(gè)功能。您可直接通過本模塊查看操作規(guī)程、辦稅指南、稅收政策及解讀等公開信息，也可查驗(yàn)發(fā)票、網(wǎng)上開具稅收完稅證明等信息。02發(fā)票類業(yè)務(wù)發(fā)票類業(yè)務(wù)發(fā)票購票人網(wǎng)上維護(hù)增值稅發(fā)票票種核定及調(diào)整發(fā)票驗(yàn)舊/繳銷發(fā)票代開（一）發(fā)票購票人網(wǎng)上維護(hù)電子稅務(wù)局操作步驟【我要辦稅】→【發(fā)票使用】→【購票人維護(hù)】。（二）增值稅發(fā)票票種核定及調(diào)整電子稅務(wù)局操作步驟【我要辦稅】→【發(fā)票使用】→【增值稅發(fā)票核定及調(diào)整】。什么情況下進(jìn)行發(fā)票票種核定申請？需要使用發(fā)票的納稅人，可以在電子稅務(wù)局進(jìn)行發(fā)票票種核定（全流程無

紙化）申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、單次（月）領(lǐng)用數(shù)量、開票限額等事宜;對已核定發(fā)票種類的納稅人，當(dāng)前領(lǐng)用發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，申請重新核定使用的單次（月）、

領(lǐng)用數(shù)量與開票限額（不含專票限額），通過電子稅務(wù)局發(fā)票票種核定調(diào)整實(shí)現(xiàn)。需要上傳資料（經(jīng)辦人身份證正反兩面）——上傳完成點(diǎn)擊返回至表單。最后點(diǎn)擊提交等待審批。（單獨(dú)修改發(fā)票數(shù)量審批完成即可，如修改發(fā)票限額需攜帶開票盤前往大廳發(fā)行）。票種核定不允許申請?jiān)撐臅闆r非正常；屬于風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理模塊中風(fēng)險(xiǎn)納稅人稽查已定性虛開企業(yè)防偽稅控風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)名認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)納稅人不存在有效銀行賬戶信息辦理時(shí)限大廳受理1個(gè)工作日，稅源管理部門3個(gè)工作日，大廳發(fā)放1個(gè)工作日票種核定拓展新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的最高開票限額和最高領(lǐng)用數(shù)量是多少？自2018年8月1日起，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。問題一：發(fā)票的聯(lián)次如何選擇？增值稅普通發(fā)票，發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種。基本聯(lián)次為兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種?；韭?lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購買方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由納稅人自行確定。問題二：單份發(fā)票最高開票限額是什么意思？按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票有不同限額，常見的有千元版、萬元版、十萬元版、一百萬元版和一千萬元版；開票限額不得超過版本上限。例如：萬元版發(fā)票指不含稅金額小于1萬元，即不含稅金額最高為9999.99元。假如你輸入不含稅價(jià)款9999.99元，增值稅稅率13%，得出價(jià)稅合計(jì)9999.99*（1+13%）=11299.98元。這樣就可以開出一張價(jià)稅合計(jì)金額為11299.98元的增值稅發(fā)票，這也是萬元版可以開出含稅的最高金額。十萬元版發(fā)票是指最高開票限額(不含稅金額)小于10萬元的發(fā)票，不含稅價(jià)格最高為99999.99元。問題三：“增版”+“增量”審批專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限下放至區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)。一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。所需資料（必須提供）：增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單《稅務(wù)行政許可審批表》經(jīng)辦人或委托代理人身份證原件（查驗(yàn)后退回）（三）發(fā)票驗(yàn)舊/繳銷路徑：【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗(yàn)繳銷】-【增值稅發(fā)票驗(yàn)交舊】。單位和個(gè)人用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情

況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅

字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。（四）發(fā)票代開路徑：【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅專用發(fā)票】/【代開增值稅普通發(fā)票】。代開增值稅專用發(fā)票代開增值稅普通發(fā)票發(fā)票代開注意事項(xiàng)除了一般納稅人以外的納稅人；屬于風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

管理模塊中風(fēng)險(xiǎn)納稅人，不允許代開；在納稅人點(diǎn)擊進(jìn)入該模塊時(shí)，有自開專票資格的小規(guī)模納稅人不允許代開；實(shí)名刷臉驗(yàn)證通過；不能跨季打?。淮_的商品信息需在經(jīng)營范圍內(nèi)；錯(cuò)誤的代開發(fā)票信息請主動(dòng)作廢；電子稅務(wù)局不支持代開紅字發(fā)票；“代開類型”和“征收品目”要匹配，例如當(dāng)代開類型選擇的

是“應(yīng)稅服務(wù)”時(shí)，征收品目則應(yīng)該選擇屬于應(yīng)稅服務(wù)的征收品目。發(fā)票代開注意事項(xiàng)-發(fā)票備注提供建筑服務(wù)開具發(fā)票：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票：銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。發(fā)票代開注意事項(xiàng)-發(fā)票備注稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票：“銷售方開戶行及賬號(hào)”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼或系統(tǒng)稅票號(hào)碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建

筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人），代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣（國家稅務(wù)總局公告2016年

23號(hào)）。發(fā)票代開注意事項(xiàng)-發(fā)票備注運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具：增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、

到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。（依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年99號(hào)）03稅費(fèi)申報(bào)及繳納的操作流程四個(gè)步驟：正確登陸，填寫報(bào)表，申報(bào)數(shù)據(jù)，打印報(bào)表。登 填報(bào)打稅費(fèi)申報(bào)及繳納的操作流程—小規(guī)模納稅人進(jìn)入功能界面申報(bào)結(jié)果查詢申報(bào)稅種選擇申報(bào)提交報(bào)表填寫稅費(fèi)申報(bào)及繳納的操作流程—增值稅小規(guī)模納稅人（查賬）操作步驟：【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】。一、申報(bào)表填寫（小規(guī)模納稅人報(bào)表填寫）小規(guī)模納稅申報(bào)表：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表必填表：增值稅申報(bào)表（主表）增值稅減免明細(xì)表扣款行次：

主表：第22行案例假定某小規(guī)模納稅人2021年4月份銷售應(yīng)稅貨物，含稅銷售額10.1萬元，5月份未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，6月份銷售應(yīng)稅貨物，含稅銷售額為20.2萬元，該納稅人以2個(gè)季度為一個(gè)納稅期，1月均開具普票，3月均開具專票。小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策增值稅銷售額按月申報(bào)按季申報(bào)≤15萬元≤45萬元免征（不含專票）免征（不含專票）城市維護(hù)建設(shè)稅免征（專票部分減半）免征（專票部分減半）教育費(fèi)附加免征免征地方教育附加免征免征生效時(shí)間2021年4月1日至2022年12月31日政策依據(jù)（財(cái)稅〔2021〕11號(hào)）增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”資源稅減半城鎮(zhèn)土地使用稅減半城市維護(hù)建設(shè)稅減半房產(chǎn)稅減半耕地占用稅減半印花稅（不含證券交易）減半教育費(fèi)附加減半地方教育附加減半生效時(shí)間2019年1月1日至2021年12月31日政策依據(jù)（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）財(cái)稅〔2016〕12號(hào)1、計(jì)算銷售額：4月份銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=10.1萬÷（1+1%）=10萬元；6月份銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=20.2萬÷（1+1%）=20萬元?？偨Y(jié)：2季度銷售額=10萬+20萬=30萬＜45萬。故4月份開普票銷售額部分可以可以享受小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，享受增值稅全免，6月份20萬銷售額開具專票，僅就開具專用發(fā)票部分繳納增值稅。具體申報(bào)表填列如下：附加稅：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加（增值稅申報(bào)完成后才可以填寫附加稅）印花稅：手工錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，數(shù)據(jù)保存后點(diǎn)擊申報(bào)按鈕進(jìn)行申報(bào)1、申報(bào)期內(nèi)，會(huì)自動(dòng)帶出當(dāng)前所屬期內(nèi)未申報(bào)的信息；2、申報(bào)只分月報(bào)和次報(bào)，不包含季報(bào)和年報(bào)，月報(bào)一個(gè)所屬期只能申報(bào)一次，次報(bào)可多次，第一次申報(bào)默認(rèn)申報(bào)月報(bào)；3、月報(bào)申報(bào)成功后鎖定，作廢后可以再次申報(bào)，僅限征期內(nèi)；4、次報(bào)申報(bào)成功后，自動(dòng)增加核定過的列，已經(jīng)申報(bào)成功狀態(tài)顯示已申報(bào)，樣式置綠，扣款成功的置灰，不允許刪除申報(bào)成功記錄。5、次報(bào)作廢了，原來不管是否填寫數(shù)據(jù)，原來未申報(bào)的行均刪除不再保存，作廢成功的信息顯示未申報(bào)；社保費(fèi)申報(bào)二、申報(bào)扣款（

一）

網(wǎng)上申報(bào)刪除申報(bào)記錄：可以刪除企業(yè)僅在網(wǎng)上申報(bào)成功的申報(bào)記錄，以下情況除