煤礦企業(yè)構(gòu)建與實施精細化成本管理體系研究

摘要：河北省邢臺市冀中能源股份有限公司葛泉礦業(yè)股份公司，圍繞公司總體發(fā)展目標，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以降本增效為中心，突出重努力增強執(zhí)行力、控制力和約束力，促進企業(yè)成本節(jié)約和效益增長，努力構(gòu)建具有葛泉特色的精細化成本管理新模式。葛泉礦隸屬于冀中能源股份有限公司下屬礦井之一，系省屬國有企達10.27億，企業(yè)利潤達1.9億。一、項目實施背景現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，賦予企業(yè)成本管理全新的內(nèi)涵，成本管理的目標不再有利潤最大化這一短期性的直接動因決定，而是定位在更具廣度和深度的戰(zhàn)略層面上。從廣義上看，已從企業(yè)內(nèi)部直接的成本管理，發(fā)展到適時控制、全過程控制的動態(tài)成本管理；從深度上看，已從傳統(tǒng)的成本管理，發(fā)展到全面成本控制。如何加強精細化成本管理，練好內(nèi)功，實現(xiàn)我礦經(jīng)濟效益的持續(xù)提高，是我們亟待解決的問題。2011年，煤炭生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境出現(xiàn)了顯著變化，材料費、人工費大幅度增加，我礦成本控制遇到了前所未有的壓力。同時，在股份公司不斷整合壯大的發(fā)展過程中，市場競爭日趨激烈，企業(yè)成本控制的不利因素也在不斷增加。結(jié)合葛泉礦實際，我們面臨地質(zhì)條件復雜、防治水防滅火壓力大、薄煤層開采、搬家倒面頻繁等諸多困難，這無形中增加了礦井的投入。如何增強企業(yè)核心競爭力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。我們通過綜合分析認為：必須以戰(zhàn)略目標為導向，努力提升自己的競爭優(yōu)勢，以2011年股份公司大力推行全面預算管控信息系統(tǒng)，葛泉礦以此為契機，精心組織，認真安排，把全面預算管控信息系統(tǒng)作為2011年各項經(jīng)營管理工作中的重中之重，依托此系統(tǒng)，努力構(gòu)建具有葛泉特色的精細化二、項目實施內(nèi)涵精細化成本管理是企業(yè)全體員工、生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的成本控制。與傳統(tǒng)成本管理相比，在廣度、深度和理念上有了很大改變。擴大了成本控制的空間范圍，增大了成本控制的時間跨度，充分發(fā)揮了全面預算管理的效能，有效避免了預算管理流于形式。以科學發(fā)展為主題，以預算管控信息系統(tǒng)為平臺，堅持成本效益的原則，進一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，通過科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和全面預算管全面推行精細化成本管理，根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營、警衛(wèi)后勤服務等各部門的不同職能進行有效的分層管理，對原煤生產(chǎn)實施全方位全過程的管理，對洗煤生產(chǎn)實行模擬市場核算，對機電設備實行機修廠承包管理制度，使預算管理深入到區(qū)科，目標分解落實到基層。三、主要做法2011年葛泉礦以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，深化精細化成本管理，通過完善制度、健全體系、制定預算定額、建立基層單位成本控制和實行模擬市明確責任，把各項成本費用控制到細處，及時把握動向，實施全過程監(jiān)督評價，全員參與，強化跟蹤審查制度，確保年度預算指標的全面完成，戰(zhàn)略規(guī)劃得到較好落實，保證了企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。(一)強化全面預算管控信息系統(tǒng)的作用為切實推進全面預算管控信息系統(tǒng)的設計與運行，加強精細化成本管理工作的組織領導，葛泉礦成立了以礦長、書記為主任，總會計師任常務副主任的全面預算管理委員會，辦公室設在財務科，以調(diào)度室、技術科、物管科、機電科為成員單位，實行歸口管理，明確相應的職責范圍，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各科室、區(qū)隊行政一把手為具體負責人，各基層單位設置既懂電腦又懂生產(chǎn)經(jīng)營的預算網(wǎng)員，初步建立了較為完善的組織框架，真正體現(xiàn)了領導重視與全員參與的原則，讓全礦每位員工都參與到精細化管理的進程之中，切實提高企業(yè)效益。2.預算管控信息系統(tǒng)與流程為使精細化成本管理進行制度化規(guī)范和約束，葛泉礦在年初制訂了《2011年葛泉礦全面預算管理辦法》,把預算管控系統(tǒng)的預算編制流程、操作方法、指標體系以及管理機制以文件的形式下發(fā)到全礦所有部室、區(qū)隊，逐步健全和完善，認真聽取基層單位精細化成本管理好的建議和操作方法，及時修訂、及時改進。目前我礦的精細化成本管理體系分為生產(chǎn)預生產(chǎn)預算：生產(chǎn)預算作為精細化成本管理的重要參考，每月22日，技術科根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃將下月各生產(chǎn)區(qū)隊產(chǎn)量、進尺計劃草案填報到預算管控信息系統(tǒng)，預測全礦產(chǎn)量和進尺，并且分解到各生產(chǎn)單位，調(diào)度室根據(jù)生產(chǎn)預算編制礦材料預算，在制定生產(chǎn)計劃的過程中，綜合考慮各區(qū)隊生產(chǎn)能力、工作頭面的自然條件、機械裝備水平、施工工藝、技術參數(shù)經(jīng)礦計劃平衡會確定各項生產(chǎn)任務后，如需調(diào)整生產(chǎn)預算，由技術科進行材料預算：每月23日調(diào)度室根據(jù)各單位的生產(chǎn)任務編制全礦下月的礦級材料預算，財務科根據(jù)全礦的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制下月的地面單位礦級材料預算。在制定材料消耗成本時，必須遵循客觀實際，綜合分析生產(chǎn)條件、生產(chǎn)工藝、材料消耗定額等諸多因素，制定出切實可行的材料成本預算