煤礦企業(yè)構(gòu)建與實(shí)施精細(xì)化成本管理體系研究

摘要：河北省邢臺(tái)市冀中能源股份有限公司葛泉礦業(yè)股份公司，圍繞公司總體發(fā)展目標(biāo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以降本增效為中心，突出重努力增強(qiáng)執(zhí)行力、控制力和約束力，促進(jìn)企業(yè)成本節(jié)約和效益增長(zhǎng)，努力構(gòu)建具有葛泉特色的精細(xì)化成本管理新模式。葛泉礦隸屬于冀中能源股份有限公司下屬礦井之一，系省屬國有企達(dá)10.27億，企業(yè)利潤達(dá)1.9億。一、項(xiàng)目實(shí)施背景現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，賦予企業(yè)成本管理全新的內(nèi)涵，成本管理的目標(biāo)不再有利潤最大化這一短期性的直接動(dòng)因決定，而是定位在更具廣度和深度的戰(zhàn)略層面上。從廣義上看，已從企業(yè)內(nèi)部直接的成本管理，發(fā)展到適時(shí)控制、全過程控制的動(dòng)態(tài)成本管理；從深度上看，已從傳統(tǒng)的成本管理，發(fā)展到全面成本控制。如何加強(qiáng)精細(xì)化成本管理，練好內(nèi)功，實(shí)現(xiàn)我礦經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)提高，是我們亟待解決的問題。2011年，煤炭生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境出現(xiàn)了顯著變化，材料費(fèi)、人工費(fèi)大幅度增加，我礦成本控制遇到了前所未有的壓力。同時(shí)，在股份公司不斷整合壯大的發(fā)展過程中，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)成本控制的不利因素也在不斷增加。結(jié)合葛泉礦實(shí)際，我們面臨地質(zhì)條件復(fù)雜、防治水防滅火壓力大、薄煤層開采、搬家倒面頻繁等諸多困難，這無形中增加了礦井的投入。如何增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。我們通過綜合分析認(rèn)為：必須以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，努力提升自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以2011年股份公司大力推行全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)，葛泉礦以此為契機(jī)，精心組織，認(rèn)真安排，把全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)作為2011年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作中的重中之重，依托此系統(tǒng)，努力構(gòu)建具有葛泉特色的精細(xì)化二、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)涵精細(xì)化成本管理是企業(yè)全體員工、生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的成本控制。與傳統(tǒng)成本管理相比，在廣度、深度和理念上有了很大改變。擴(kuò)大了成本控制的空間范圍，增大了成本控制的時(shí)間跨度，充分發(fā)揮了全面預(yù)算管理的效能，有效避免了預(yù)算管理流于形式。以科學(xué)發(fā)展為主題，以預(yù)算管控信息系統(tǒng)為平臺(tái)，堅(jiān)持成本效益的原則，進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，通過科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和全面預(yù)算管全面推行精細(xì)化成本管理，根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營、警衛(wèi)后勤服務(wù)等各部門的不同職能進(jìn)行有效的分層管理，對(duì)原煤生產(chǎn)實(shí)施全方位全過程的管理，對(duì)洗煤生產(chǎn)實(shí)行模擬市場(chǎng)核算，對(duì)機(jī)電設(shè)備實(shí)行機(jī)修廠承包管理制度，使預(yù)算管理深入到區(qū)科，目標(biāo)分解落實(shí)到基層。三、主要做法2011年葛泉礦以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，深化精細(xì)化成本管理，通過完善制度、健全體系、制定預(yù)算定額、建立基層單位成本控制和實(shí)行模擬市明確責(zé)任，把各項(xiàng)成本費(fèi)用控制到細(xì)處，及時(shí)把握動(dòng)向，實(shí)施全過程監(jiān)督評(píng)價(jià)，全員參與，強(qiáng)化跟蹤審查制度，確保年度預(yù)算指標(biāo)的全面完成，戰(zhàn)略規(guī)劃得到較好落實(shí)，保證了企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。(一)強(qiáng)化全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)的作用為切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，加強(qiáng)精細(xì)化成本管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，葛泉礦成立了以礦長(zhǎng)、書記為主任，總會(huì)計(jì)師任常務(wù)副主任的全面預(yù)算管理委員會(huì)，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科，以調(diào)度室、技術(shù)科、物管科、機(jī)電科為成員單位，實(shí)行歸口管理，明確相應(yīng)的職責(zé)范圍，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各科室、區(qū)隊(duì)行政一把手為具體負(fù)責(zé)人，各基層單位設(shè)置既懂電腦又懂生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)算網(wǎng)員，初步建立了較為完善的組織框架，真正體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與的原則，讓全礦每位員工都參與到精細(xì)化管理的進(jìn)程之中，切實(shí)提高企業(yè)效益。2.預(yù)算管控信息系統(tǒng)與流程為使精細(xì)化成本管理進(jìn)行制度化規(guī)范和約束，葛泉礦在年初制訂了《2011年葛泉礦全面預(yù)算管理辦法》,把預(yù)算管控系統(tǒng)的預(yù)算編制流程、操作方法、指標(biāo)體系以及管理機(jī)制以文件的形式下發(fā)到全礦所有部室、區(qū)隊(duì)，逐步健全和完善，認(rèn)真聽取基層單位精細(xì)化成本管理好的建議和操作方法，及時(shí)修訂、及時(shí)改進(jìn)。目前我礦的精細(xì)化成本管理體系分為生產(chǎn)預(yù)生產(chǎn)預(yù)算：生產(chǎn)預(yù)算作為精細(xì)化成本管理的重要參考，每月22日，技術(shù)科根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃將下月各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)產(chǎn)量、進(jìn)尺計(jì)劃草案填報(bào)到預(yù)算管控信息系統(tǒng)，預(yù)測(cè)全礦產(chǎn)量和進(jìn)尺，并且分解到各生產(chǎn)單位，調(diào)度室根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制礦材料預(yù)算，在制定生產(chǎn)計(jì)劃的過程中，綜合考慮各區(qū)隊(duì)生產(chǎn)能力、工作頭面的自然條件、機(jī)械裝備水平、施工工藝、技術(shù)參數(shù)經(jīng)礦計(jì)劃平衡會(huì)確定各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)后，如需調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算，由技術(shù)科進(jìn)行材料預(yù)算：每月23日調(diào)度室根據(jù)各單位的生產(chǎn)任務(wù)編制全礦下月的礦級(jí)材料預(yù)算，財(cái)務(wù)科根據(jù)全礦的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制下月的地面單位礦級(jí)材料預(yù)算。在制定材料消耗成本時(shí)，必須遵循客觀實(shí)際，綜合分析生產(chǎn)條件、生產(chǎn)工藝、材料消耗定額等諸多因素，制定出切實(shí)可行的材料成本預(yù)算