2024年財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法培訓(xùn)資料

2024年財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法培訓(xùn)資料匯報人：XX2024-01-192023XXREPORTING財務(wù)分析基礎(chǔ)財務(wù)報表分析財務(wù)比率分析財務(wù)趨勢分析財務(wù)綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)分析工具與技巧目錄CATALOGUE2023PART01財務(wù)分析基礎(chǔ)2023REPORTING通過財務(wù)分析，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入和費用等情況，從而評估企業(yè)的經(jīng)營狀況。評估企業(yè)經(jīng)營狀況預(yù)測企業(yè)發(fā)展趨勢支持決策制定通過對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展趨勢和潛在問題，為企業(yè)的未來發(fā)展提供參考。財務(wù)分析可以為企業(yè)的管理層提供決策支持，幫助他們做出正確的投資和經(jīng)營決策。030201財務(wù)分析的目的和意義貨幣計量假設(shè)假設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟活動可以用貨幣進行計量和報告。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假設(shè)企業(yè)將持續(xù)經(jīng)營下去，不會在未來可預(yù)見的時期內(nèi)破產(chǎn)或清算。會計分期假設(shè)假設(shè)企業(yè)的經(jīng)營活動可以劃分為若干個相等的期間，以便進行分期核算和報告。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)在確認收入和費用時，以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，而不是以現(xiàn)金的收付為標(biāo)準(zhǔn)。一致性原則要求企業(yè)在不同的會計期間采用相同的會計方法和程序，以便進行比較和分析。財務(wù)分析的基本假設(shè)和原則在進行財務(wù)分析之前，需要明確分析的目標(biāo)和范圍，以便有針對性地收集和分析數(shù)據(jù)。明確分析目標(biāo)將分析結(jié)果以書面形式呈現(xiàn)出來，包括分析結(jié)論、建議和預(yù)測等內(nèi)容。撰寫分析報告收集企業(yè)相關(guān)的財務(wù)報表和附注等財務(wù)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。收集財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)狀況進行初步分析，包括趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比率分析等。進行初步分析針對初步分析中發(fā)現(xiàn)的問題和異常情況進行深入分析，包括同行業(yè)比較、因素分析和敏感性分析等。進行深入分析0201030405財務(wù)分析的基本步驟和方法PART02財務(wù)報表分析2023REPORTING通過分析企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成，了解企業(yè)資源配置情況，評估資產(chǎn)流動性及風(fēng)險。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析企業(yè)負債的構(gòu)成，揭示企業(yè)償債能力及財務(wù)風(fēng)險。負債結(jié)構(gòu)分析了解企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成及變動情況，評估企業(yè)自有資金實力。所有者權(quán)益分析資產(chǎn)負債表分析分析企業(yè)營業(yè)收入的構(gòu)成及變動趨勢，評估企業(yè)市場競爭力及成長潛力。營業(yè)收入分析研究企業(yè)成本費用的構(gòu)成及變動情況，挖掘降低成本費用的潛力。成本費用分析分析企業(yè)利潤的構(gòu)成及變動趨勢，評估企業(yè)盈利能力及穩(wěn)定性。利潤構(gòu)成分析利潤表分析

現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析了解企業(yè)日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金生成能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估企業(yè)投資能力及風(fēng)險?；I資活動現(xiàn)金流量分析研究企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入流出情況，揭示企業(yè)財務(wù)策略及償債能力。或有事項分析了解企業(yè)存在的或有事項及其可能對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。關(guān)聯(lián)方交易分析關(guān)注企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易情況，揭示可能存在的利益輸送或風(fēng)險轉(zhuǎn)移問題。會計政策與估計變更分析關(guān)注企業(yè)會計政策與估計的變更情況，評估其對財務(wù)報表的影響。財務(wù)報表附注分析PART03財務(wù)比率分析2023REPORTING償債能力比率分析流動資產(chǎn)與流動負債的比率，用于衡量企業(yè)短期償債能力。速動資產(chǎn)與流動負債的比率，用于評估企業(yè)立即償還流動負債的能力?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物與流動負債的比率，反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。負債總額與資產(chǎn)總額的比率，用于衡量企業(yè)長期償債能力。流動比率速動比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力比率分析01020304銷售收入與平均應(yīng)收賬款的比率，反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。銷售成本與平均存貨的比率，用于衡量企業(yè)存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理。銷售收入與平均流動資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率。銷售收入與平均總資產(chǎn)的比率，用于評價企業(yè)全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率。銷售毛利率銷售凈利率資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率盈利能力比率分析銷售毛利與銷售收入的比率，反映企業(yè)從每一元銷售中賺取的毛利。凈利潤與平均總資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)使用其資產(chǎn)獲取利潤的效率。凈利潤與銷售收入的比率，用于衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率，用于評價企業(yè)自有資本獲取收益的能力。本期銷售收入增長額與上期銷售收入的比率，反映企業(yè)銷售收入的增減變動情況。銷售收入增長率凈利潤增長率總資產(chǎn)增長率股東權(quán)益增長率本期凈利潤增長額與上期凈利潤的比率，用于衡量企業(yè)盈利能力的變化趨勢。本期總資產(chǎn)增長額與上期總資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長情況。本期股東權(quán)益增長額與上期股東權(quán)益的比率，用于評價企業(yè)股東權(quán)益的增長速度。發(fā)展能力比率分析PART04財務(wù)趨勢分析2023REPORTING定義01比較分析法是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。作用02可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的發(fā)展趨勢及存在的問題。分類03包括橫向比較和縱向比較。橫向比較是同一時期不同企業(yè)之間的比較，縱向比較是同一企業(yè)不同時期的比較。比較分析法定義比率分析法是通過計算各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。作用可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況的內(nèi)在聯(lián)系，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分類包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率。構(gòu)成比率是反映部分與總體關(guān)系的比率，效率比率是反映投入與產(chǎn)出關(guān)系的比率，相關(guān)比率是反映經(jīng)濟活動相互聯(lián)系的比率。比率分析法定義：因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。作用：可以揭示各因素對分析指標(biāo)的影響程度，為改進工作指明方向。分類：包括連環(huán)替代法和差額分析法。連環(huán)替代法是將分析指標(biāo)分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準(zhǔn)值（通常為標(biāo)準(zhǔn)值或計劃值），據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響。差額分析法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，是利用各個因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額，來計算各因素對分析指標(biāo)的影響。因素分析法趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾個時期的分析資料，運用指數(shù)或完成率的計算，確定分析期各有關(guān)項目的變動情況和趨勢的一種財務(wù)分析方法。定義可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為預(yù)測未來提供依據(jù)。作用包括定比分析和環(huán)比分析。定比分析是以某一固定時期為基期進行的趨勢分析，環(huán)比分析是以每一分析期的前期數(shù)為基期數(shù)而計算出來的趨勢百分比。分類趨勢分析法PART05財務(wù)綜合分析2023REPORTING123將企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作為一個系統(tǒng)來分析，利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財務(wù)狀況。杜邦分析法的核心思想能夠清晰地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及各因素之間的內(nèi)在聯(lián)系。杜邦分析法的優(yōu)點只包括財務(wù)方面的信息，不能全面反映企業(yè)的實力，有很大的局限性。杜邦分析法的缺點杜邦分析法沃爾評分法的基本步驟選定評價企業(yè)財務(wù)狀況的財務(wù)比率，確定各項財務(wù)比率的權(quán)重，確定各項財務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值，計算各指標(biāo)實際值與標(biāo)準(zhǔn)值的比率，計算綜合得分。沃爾評分法的優(yōu)點簡單易行，便于操作。沃爾評分法的缺點當(dāng)某一個指標(biāo)嚴(yán)重異常時，會對總評分產(chǎn)生不合邏輯的重大影響。沃爾評分法經(jīng)濟增加值法企業(yè)每年創(chuàng)造的經(jīng)濟增加值等于稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額。其中資本成本包括債務(wù)資本的成本，也包括股本資本的成本。經(jīng)濟增加值法的優(yōu)點考慮了所有資本的成本，更真實地反映了企業(yè)的經(jīng)濟利潤。經(jīng)濟增加值法的缺點計算過程比較復(fù)雜，且需要獲取企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)。經(jīng)濟增加值法的基本思想03平衡計分卡法的缺點實施難度較大，需要投入大量時間和資源。01平衡計分卡法的基本框架包括財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度。02平衡計分卡法的優(yōu)點將長期和短期目標(biāo)、財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部和外部績效指標(biāo)進行平衡。平衡計分卡法PART06財務(wù)數(shù)據(jù)分析工具與技巧2023REPORTING數(shù)據(jù)分析運用Excel的函數(shù)和公式，進行數(shù)據(jù)的計算、比較、趨勢分析等。數(shù)據(jù)錄入與整理利用Excel的數(shù)據(jù)錄入、篩選、排序等功能，快速整理財務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)可視化通過Excel的圖表功能，將數(shù)據(jù)以圖形化方式展現(xiàn)，便于理解和分析。Excel在財務(wù)分析中的應(yīng)用PowerBI可連接多種數(shù)據(jù)源，輕松獲取所需的財務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)連接與獲取通過PowerBI的數(shù)據(jù)建模功能，構(gòu)建財務(wù)分析模型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和計算。數(shù)據(jù)建模利用PowerBI的豐富視覺化元素，創(chuàng)建交互式報表和儀表板，提供直觀的數(shù)據(jù)展示。數(shù)據(jù)可視化PowerBI在財務(wù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)連接與整合Tableau支持多種數(shù)據(jù)源連接，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的快速整合。數(shù)據(jù)探索與發(fā)現(xiàn)通過Tableau的拖放式界面，輕松進行數(shù)據(jù)探索和分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律。高級可視化Tableau提供強大的可視化功能，支持創(chuàng)建復(fù)雜的圖表和交互式儀表板，滿足高級財務(wù)分析需求。Tableau在財務(wù)分析中的