《所得稅涉稅臺賬》課件

《所得稅涉稅臺賬》PPT課件目錄所得稅基礎(chǔ)知識所得稅計(jì)算方法所得稅優(yōu)惠政策所得稅征收管理所得稅涉稅臺賬建立與管理01所得稅基礎(chǔ)知識所得稅的征收對象是納稅人取得的所得額，包括工資、利潤、財(cái)產(chǎn)租賃等。所得稅的征收目的是為國家財(cái)政收入提供穩(wěn)定來源，同時(shí)調(diào)節(jié)社會財(cái)富分配，促進(jìn)社會公平。所得稅是一種對個(gè)人或企業(yè)所得額征收的稅種，是稅收體系中的重要組成部分。所得稅定義所得稅具有普遍性，征收范圍廣泛，涉及各類企業(yè)和個(gè)人。所得稅具有負(fù)擔(dān)公平性，根據(jù)納稅人所得額的大小確定稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收的公平原則。所得稅具有調(diào)節(jié)性，通過對所得額的征稅，可以調(diào)節(jié)社會財(cái)富分配，促進(jìn)社會公平。所得稅特點(diǎn)所得稅種類對個(gè)人所得額征收的稅種，包括工資、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃等。對企業(yè)所得額征收的稅種，是企業(yè)法人必須繳納的稅種。對資本利得征收的稅種，包括股票、債券等有價(jià)證券買賣所得。對房產(chǎn)所得額征收的稅種，包括房屋出租、出售等所得。個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅資本利得稅房產(chǎn)稅02所得稅計(jì)算方法

居民企業(yè)所得稅計(jì)算方法計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-稅金及附加-損失適用范圍適用于居民企業(yè)的年度企業(yè)所得稅計(jì)算。注意事項(xiàng)合理區(qū)分營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用、稅金及附加和損失，確保準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-費(fèi)用-稅金及附加計(jì)算公式適用范圍注意事項(xiàng)適用于非居民企業(yè)的年度企業(yè)所得稅計(jì)算。非居民企業(yè)所得稅的計(jì)算相對簡單，重點(diǎn)在于準(zhǔn)確核算經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、費(fèi)用和稅金及附加。030201非居民企業(yè)所得稅計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除計(jì)算公式適用于個(gè)人所得稅的計(jì)算。適用范圍個(gè)人所得稅的計(jì)算涉及多個(gè)扣除項(xiàng)目，如起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，需準(zhǔn)確核算以避免多繳或少繳稅款。注意事項(xiàng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法03所得稅優(yōu)惠政策對于符合條件的小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，可以享受一定比例的企業(yè)所得稅減免。減免企業(yè)所得稅企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)，可以享受一定比例的投資抵免政策，降低稅負(fù)。投資抵免企業(yè)可以加速固定資產(chǎn)的折舊，從而在稅前扣除更多的折舊費(fèi)用，降低稅負(fù)。加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策個(gè)人在子女教育方面的支出，可以按照一定比例在個(gè)人所得稅前扣除。子女教育支出個(gè)人在購買住房時(shí)，可以享受一定額度的住房貸款利息扣除政策。住房貸款利息個(gè)人在醫(yī)療方面的支出，可以按照一定比例在個(gè)人所得稅前扣除。大病醫(yī)療支出個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策文化產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠文化產(chǎn)業(yè)在一定條件下可以享受企業(yè)所得稅減免政策。能源企業(yè)所得稅優(yōu)惠能源企業(yè)在一定條件下可以享受企業(yè)所得稅減免政策。農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠農(nóng)業(yè)企業(yè)可以享受一定比例的企業(yè)所得稅減免政策。特定行業(yè)所得稅優(yōu)惠政策04所得稅征收管理核定征收對不能提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)特定方法確定其應(yīng)納稅所得額，依率征收。查賬征收根據(jù)納稅人提供的賬簿記錄，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，依率征收?？劾U征收對個(gè)人所得超過一定數(shù)額的納稅人，由扣繳義務(wù)人代扣代繳其應(yīng)納稅款。征收方式對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體及個(gè)人按月征收所得稅。按月征收對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體及個(gè)人按季征收所得稅。按季征收根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)繳納稅款。納稅期限征收時(shí)間03代扣代繳由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。01固定業(yè)戶在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納所得稅。02非固定業(yè)戶在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納所得稅。征收地點(diǎn)05所得稅涉稅臺賬建立與管理真實(shí)準(zhǔn)確全面覆蓋及時(shí)更新規(guī)范統(tǒng)一臺賬建立原則01020304臺賬數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)所得稅涉稅情況，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。臺賬應(yīng)涵蓋企業(yè)所得稅涉稅的所有方面，不留死角。臺賬應(yīng)隨企業(yè)所得稅涉稅情況的變化及時(shí)更新。臺賬的格式、內(nèi)容應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，方便管理和使用。臺賬內(nèi)容與格式應(yīng)納稅所得額計(jì)算稅收優(yōu)惠記錄企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過程及結(jié)果。明確記錄企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的享受情況。納稅人基本信息稅前扣除項(xiàng)目納稅申報(bào)表包括納稅人名稱、納稅人識別號、生產(chǎn)經(jīng)營地址等。詳細(xì)記錄稅前扣除項(xiàng)目的名稱、金額、憑證號等。完整保存企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。指定專人負(fù)責(zé)臺賬的建立、更新及日常維護(hù)工作。專人負(fù)責(zé)定期對臺賬進(jìn)行審