工程成本預測與計劃

工程本錢預測與方案工程本錢預測工程本錢預測的作用現(xiàn)代本錢管理是著眼于未來，要求認真做好本錢預測的工作，借以科學地預見未來本錢水平的開展趨勢，充分挖掘內(nèi)部潛力，為建筑企業(yè)經(jīng)營決策和工程經(jīng)理部制定出目標本錢；然后在施工活動中，對本錢加以有效地控制，引導全體職工努力實現(xiàn)這個目標。在市場經(jīng)濟條件下，根本建設實行招標投標制，每個施工單位要得到迅速的開展，就必須把經(jīng)濟體制改革放在首位，改良企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高素質(zhì)，增強競爭能力。提高競爭能力主要依靠工期短、質(zhì)量高、價格低、效勞好。簡言之，就是通常所說的“物美價廉〞四個字。而要真正做到物美價廉，首先一條就是要進行本錢預測，千方百計地挖掘潛力，降低工程本錢，從而取得最好的經(jīng)濟效益。本錢預測是對施工活動進行事前控制的重要手段，也是選擇和現(xiàn)實最優(yōu)本錢的重要途徑。工程本錢預測的作用主要有以下幾個方面：工程本錢預測是投標決策的依據(jù)建筑企業(yè)在選擇投標工程時，首先要對工程進行本錢預測，以便選定本錢預測值最低、利潤最大、經(jīng)濟效益最好的工程。本錢高、利潤少、風險大的工程那么不予投標。本錢預測是編制本錢方案的根底工程本錢是綜合性指標，建筑企業(yè)經(jīng)營管理的好壞都將反響在這個指標上，它涉及施工技術、施工方案管理、勞動管理、物資管理、施工機械設備管理、財務管理和本錢管理等項工作，也涉及與之相關的外部條件。因此，建筑企業(yè)在進行本錢預測時，首先要廣泛收集經(jīng)濟信息資料，進行全面地、系統(tǒng)地分析研究，通過以現(xiàn)代數(shù)學方法為根底的預測方法體系和電子計算機，對未來施工經(jīng)營活動進行定性研究和定量分析，并作出科學判斷，預測本錢降低率和降低額，從而為本錢決策和制定本錢方案提供客觀的、可靠的依據(jù)。本錢預測是挖掘內(nèi)部潛力，加強本錢控制的重要手段本錢預測是對施工活動實行事前控制的一種手段。它是在分析工程施工過程中各種經(jīng)濟與技術要素對本錢升降影響的根底上，測算其本錢水平變化的趨勢及其規(guī)律性，預測施工工程的實際本錢。通過本錢預測，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，找出本錢管理中薄弱環(huán)節(jié)采取措施，控制本錢。工程本錢預測的方法工程本錢預測的方法，主要有以下五種方法，企業(yè)可以根據(jù)需要自行選用。本錢預測的根本方法根據(jù)本錢預測的內(nèi)容和期限不同，本錢預測的方法與眾不同，但根本上可以歸納為一下兩類：定性分析法定性分析法，亦稱“定性預測方法〞，是利于我國常用的信息資料和直觀材料，依靠具有豐富經(jīng)驗和分能力的理財工作者和專家，運用主觀判斷和綜合分析能力對未來本錢進行預測的方法，因而稱為直觀判斷預測，或簡稱為“直觀法〞。這種方法使用起來比擬簡便，一般是在信息、資料不多，或難于進行定量分析時采用，適用于中、長期預測。如專家會議法、專家預測法、訪問、現(xiàn)場觀察、函調(diào)等方法。專家會議法專家會議是召開專家會議，針對預測專家，充分討論，預測工程本錢。參加會議的人員，一般選擇具有較高的學識水平和豐富的實踐經(jīng)驗，對經(jīng)營管理熟悉，并有一定專長的各方面專家。例如，本錢預測時，可請工程技術人員、本錢核算人員、預算人員、經(jīng)營人員、施工管理人員、高級經(jīng)濟師和會計師等參加會議。采用專家會議，一般要事先向?qū)＜姨峁┍惧X信息資料，通過會議，對未來本錢作出預測。專家個人預測法專家個人預測法，是征求有關專家對工程本錢進行預測，其優(yōu)點是能夠最大限度地利用專家個人的能力，意見意見易于集中?，F(xiàn)舉例說明專家個人預測的方法。假設某工程經(jīng)理部要預測某工程的本錢降低率?？蓪⒃摴こ痰慕ㄖ娣e、工程結(jié)構、預算造價，上年度工程的本錢報表，以及公司對降低本錢的要求，本工程將采取的主要技術組織措施，告訴各專家，請他們提出預測意見。假定專家預測的結(jié)果：有4名專家提出本錢降低4%，6名專家提出本錢降低5%，6名專家提出本錢降低6%，3名專家提出本錢降低7%，1名專家提出本錢降低2%。將這些預測數(shù)據(jù)進行加權平均：===10.25%這項平均數(shù)據(jù)，經(jīng)過研究修正后，就可以作為該施工工程本錢率的預測值。定量分析法定量分析法，亦稱“定量預測方法〞。它是根據(jù)已掌握的比擬完備的歷史數(shù)據(jù)資料，應用數(shù)理統(tǒng)計的方法預測事物的開展狀況，或者利用事物內(nèi)部因素開展的因果關系，來預測未來變化趨勢。這類方法又可分為以下兩種方法：外攤法外攤法，是利用過去的歷史數(shù)據(jù)來預測未來本錢的方法，常用的是時間序列分析法，它是按時間〔年或月〕順序排列歷史的數(shù)據(jù)，成認事物開展的連續(xù)性，從這種排列的數(shù)據(jù)中推測出本錢降低的趨勢。外攤法的優(yōu)點是簡便易行，只要有過去的本錢資料，就可以進行本錢預測。缺點是撤開了本錢各因素之間的因果關系，因為未來本錢不可能是過去本錢按某模式的翻版。所以，這種方法用于長期預測時，準確性比擬差，一般適用于短期預測。因果法因果法，是按影響本錢的諸因素變化的原因，找出原因與結(jié)果之間的聯(lián)系，并利用這些因果關系來預測未來本錢的方法。因果法的優(yōu)點是預測的數(shù)值比擬準確，缺點是計算比擬復雜，如回歸分析法、投入產(chǎn)出法等。兩點法兩點法，是一種常用的比擬簡便的統(tǒng)計方法。按照選點的不同，可分為上下點法和近期費用法。上下點是指選取的兩點是一系列相關值域的最高點和最低點。即以某一時期內(nèi)的最高工作量與最低工作量的本錢進行比照，借以推算本錢中的變動與固定費用各占多少的一種簡便方法。如果選取的兩點，是近期的相關值域，那么稱為近期費用法。這種方法適用于公司本錢預測。例如，某企業(yè)歷年工作量和本錢資料如表9-1所示。某企業(yè)歷年工作量和本錢資料〔單位：萬元〕年度20052006200720232023工作量11001200130014001500總費用10001100125012901300上下點法假設2023年預測工作量為1700萬元，運用上下點法預測它的總本錢和單位本錢。在2005年至2023年的相關值域中，選出最低點為2005年的數(shù)值，最高點為2023年的數(shù)值。那么：費用變動率=固定費用=最高點總費用-最高點工作量費用變動率=1300-15000.75=175萬元預測2023年度總費用=2023年工作量*費用變動率+固定費用=17000.75+175=1450萬元預測2023年度單位本錢=2023年工作量2023年度工作量=14501700=0.85元近期費用法假設：V表示費用變動率F表示固定費用總額X表示工作量Y表示總費用仍以上例，如果采用近期費用法〔即以2023年和2023年的數(shù)值〕，那么：F==0.11700+1150=170+1150=1320萬元通過以上兩種方法，對2023年本錢預測的例子，可以看出兩點法的優(yōu)點在于簡便易算；缺點是有一定的誤差，預測值不夠精確。最小二乘法最小二乘法，是采用線性回歸分析，尋找一條直線，使該直線比擬接近條件，用以預測總本錢和單位本錢的一種方法。仍以上例數(shù)字編制最小二乘法計算表，如表9-2所示。最小二乘法計算表年度工作量〔X)總費用〔Y)X離差Y離差1234567200511001000-200-1684000033600200612001100-100-681000068002007130011500-1800202314001290100122100001220020231500130021001354000026400總計6500584010000079000平均值13001168最小二乘法計算表的填列方法如下：工作量和總費用，按年度填入第、欄。將各年度的工作量、總費用分別匯總?？傆嫼螅蟮妹總€變量和平均值：將第欄各數(shù)同該欄平均值的離差，填入第④欄。將第欄各數(shù)同該欄平均值的離差，填入第⑤欄。將第④欄自乘，填入第⑥欄，并加總。將第④欄和第⑤欄相乘〔X-X〕，填入第⑦欄，并加總。將第⑦欄總計數(shù)除以第⑥欄總計數(shù)，求的傾向變動線的斜率〔b)：Y對X的線性回歸方程是：：，，=0.79，將它們代入線性回歸方程式：==1168-0.791300=141Y對X的線性回歸方程Y=，就是施工費用曲線方程Y=F+VX。所以，通過最小二乘法分解，在所要分析的相關值域中，F(xiàn)=141,V=0.79。根據(jù)上述施工費用曲線方程，可以預測2023該企業(yè)的總本錢和單位本錢如下：=141+0.791700=1484近似預測法近似預測法，是指以過去的類似工程作為參考，預測目前的施工工程。這種方法又可分為一元線性回歸法適用于物價波動不大時期內(nèi)的本錢預測，對于物價波動較大的，需要進行價格口徑9換算。其根本公式如下：式中Y—施工工程總本錢：—施工工程建筑面積：、b—回歸系數(shù)?；貧w系數(shù)、b根據(jù)近期同類工程的本錢資料即可求出。即：式中—工程建筑面積的歷史數(shù)據(jù)；—工程總本錢的歷史數(shù)據(jù)；N—所采用的歷史數(shù)據(jù)的組數(shù)；—的平均值，；—的平均值，本錢預測方法，除了上述方法外，還有量本利分析法、詳細預測法和其他方法，在本錢預測時，可根據(jù)本單位的實際情況加以運用，這里不再復述。第二節(jié)工程本錢方案工程本錢方案的作用工程本錢方案是本錢管理的一項重要內(nèi)容，是企業(yè)施工生產(chǎn)方案的重要組成局部。工程本錢方案通常是在工程經(jīng)理負責下，由方案、預算、財務與技術人員通過本錢預測，確定目標本錢，并在此根底上編制本錢方案。本錢方案是以貨幣形式預先規(guī)定施工工程所需支出各項本錢費用總和，它包括施工過程中所消耗的生產(chǎn)資料價值和付給勞動者的勞動報酬。每一個工程經(jīng)理都必須認真編號工程本錢方案，它是控制工程本錢，實現(xiàn)降低本錢任務的指導文件。各個工程本錢方案應根據(jù)公司的要求來編制，編好以后要報送公司，匯編成整個公司的本錢方案，它是建立企業(yè)本錢管理責任制、開展經(jīng)濟核算和控制本錢費用的根底，是完成和超額完成企業(yè)本錢方案的重要手段。本錢方案可以充分調(diào)動職工增產(chǎn)節(jié)約、降低本錢的積極性企業(yè)的建筑安裝工程本錢方案具體規(guī)定了方案期內(nèi)的本錢水平和降低本錢任務，表達了國家對企業(yè)降低本錢的要求，同時也反響了廣闊職工在方案期預計挖掘降低本錢的潛力。這樣，工程本錢方案經(jīng)過上級批準以后，就成為考核企業(yè)經(jīng)營管理工作的一項重要依據(jù)，并使職工明確降低本錢的奮斗目標，積極完成和超越完成降低本錢任務。本錢方案是本錢控制、本錢分析和考核的重要依據(jù)本錢方案即表達了社會主義經(jīng)濟體制下對本錢核算單位降低本錢低額客觀原因，也是反映了企業(yè)降低本錢的目標。這就要求承包工程所編制的本錢方案必須到達目標本錢，如要對承包工程所編制的本錢方案達不到目標本錢要求時，就必須組織工程管理班子的有關人員重新研究尋找降低本錢潛力的途徑，再進行重新編制，從第一次所編本錢方案改變成第二次或第三次的本錢方案直至最終定案。所以，編制本錢方案的過程，也是發(fā)動工程經(jīng)理部全部職員，挖掘降低本錢潛力的過程，也是檢驗施工技術質(zhì)量管理、工期管理、物資消耗和勞動力效果還管理等效果的全過程。工程本錢方案一經(jīng)確定，就要層層落實到部門和施工隊組，并經(jīng)常地將實際施工消耗與本錢方案指標進行比照分析，揭露執(zhí)行過程中存在的問題，并及時采取有效措施，加強本錢控制，以保證本錢方案的順利完成。本錢方案是企業(yè)編制財務方案和國民經(jīng)濟方案的根底企業(yè)要正確地計算利潤，首先要正確編制本錢方案，否那么，利潤方案就不能正確編制。所以說，本錢方案是編制利潤方案的前提和根底。另外，本錢方案也為企業(yè)核定流動資金和國家編制國民經(jīng)濟方案提供數(shù)據(jù)資料，它對企業(yè)和國家進行綜合平衡具有重要作用。二：工程本錢方案編制的要求為了編好工程本錢方案，充分發(fā)揮它的積極作用，必須貫徹一下幾個要求：從實際出發(fā)使方案編得即積極先進，又留有余地編制本錢方案必須根據(jù)國家的方針政策，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，使降低本錢指標即積極可靠，又切實可行，留有余地。施工工程管理部門降低本錢的潛力在于正確選擇施工方案，合理組織施工；提高勞動生產(chǎn)率；改善才來哦供給，降低材料消耗，提高機械利用率；節(jié)約施工管理費用等。只有這樣，本錢方案工作才能更好地起到挖掘降低本錢的內(nèi)部潛力，調(diào)動職工群眾積極性的作用。要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針、厲行節(jié)約、增加盈利加強經(jīng)濟核算，厲行節(jié)約，提高經(jīng)濟效益，是社會主義經(jīng)濟開展的客觀要求，也是我國建設社會主義的一項根本方針。在本錢方案工作中，要認真貫徹節(jié)約的原那么，把增產(chǎn)節(jié)約的具體措施，貫徹到本錢方案中去，以便更加合理、節(jié)約地使用人力、物力、財力，用最少的消耗，取得最大的經(jīng)濟效益。必須以先進的技術經(jīng)濟措施為依據(jù)為了使工程本錢能夠有效地降低，應當首先研究單位應采取哪些降低本錢的技術組織措施。所采取的技術組織措施，一般均應通過試驗和測算；對于本單位未采用過的措施，可以參考其他單位的講演和結(jié)合本單位的具體情況進行測算。必須指出，所有降低本錢的措施，都必須在保證工程質(zhì)量的前提下采用。本錢方案與其他有關方案應密切配合，相互促進本錢方案是企業(yè)施工技術財務方案的重要組成局部。它不僅要以施工方案和技術組織措施、施工組織設計、物資供給以及勞開工資等方案為依據(jù)進行編制，以綜合反映這些方案所預計產(chǎn)生的經(jīng)濟效果，而且還要根據(jù)降低工程本錢的需要，對其他有關方案提出節(jié)約的要求，使本錢方案和其他有關方案密切配合，相互促進，保證本錢方案的順利完成。實行統(tǒng)一領導、分級管理的原那么編制公司的本錢方案，一般應在公司總經(jīng)理領導下，總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師的協(xié)助下，以財會部門和方案部門為中心，組織和發(fā)動有關部門、工程經(jīng)理部共同研究制定。編制施工工程本錢方案，那么應在工程經(jīng)理領導下，以財務本錢和方案部門為中心，發(fā)動本工程經(jīng)理部全體職工共同進行，總結(jié)降低本錢經(jīng)驗，找出降低本錢的正確途徑，使本錢方案的制定和執(zhí)行具有廣泛的群眾根底。工程本錢控制工程本錢控制的意義和作用工程本錢控制的意義本錢控制，是指工程本錢在形成過程中，采用各種有效措施，對施工生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人力資源、物資資源和費用開支，進行指導、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，把各項施工費用控制在方案本錢的范圍之內(nèi)，隨時揭示并及時反響，解決施工經(jīng)營工程中的損失和浪費觀象，隨時發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和推廣施工經(jīng)營過程中節(jié)約勞動消耗的先進技術、先進方法以及先進的工作經(jīng)驗，揚長避短，使之最終到達以至超過預期的本錢目標。本錢控制的關鍵，在于嚴格按照既定標準進行控制，并根據(jù)發(fā)生偏差的具體情況來調(diào)節(jié)和指導，使其到達預定的本錢目標，即通常人們所說的“日常本錢控制〞。從現(xiàn)代控制論角度來說，就是〞反響控制系統(tǒng)〞。從理論上說，本錢控制是一種經(jīng)濟控制，它包括控制系統(tǒng)〔主體〕和受控系統(tǒng)〔對象〕兩方面。所謂本錢控制，實際上，就是本錢控制主體對受控對象實施控制的一種行為。換句話說，本錢控制就是本錢施控系統(tǒng)要對本錢受控系統(tǒng)的輸人進行調(diào)節(jié)，使本錢受控系統(tǒng)的輸出限制在預定的本錢目標之內(nèi)，最終到達預定的本錢目標。從建筑業(yè)的角度來說，本錢控制的主體，主要是建筑企業(yè)的本錢管理機構和各級管理人員。由于建筑企業(yè)的建筑規(guī)模日益擴大，施工過程越來越復雜，管理層次相應增加，各企業(yè)大多實行工程經(jīng)理制。因此，企業(yè)本錢控制也形成了一個多層次的控制系統(tǒng)，上自公司本部，下至工程經(jīng)理部和附屬企業(yè)，這些管理單位，可以說都是本錢控制的主體。根據(jù)管理多層次的情況，施工工程的本錢目標，有企業(yè)下達或內(nèi)部承包合同規(guī)定的，也有工程自行規(guī)定的。但這些本錢目標，一般只規(guī)定一個本錢降低率或降低額，即使加以分解，也不過是相對明細的本錢指標而已，難以具體落實，以致目標管理往往流于形式，看不見，抓不著，心中無數(shù)，無法發(fā)揮本錢控制的作用，因此，工程經(jīng)理部必須以本錢目標為依據(jù)，結(jié)合本施工工程的實際情況，積極采取切實有效的技術組織措施，挖掘一切內(nèi)部潛力，揚長避短，制定具體的施工工程本錢方案。這種工程本錢方案突出的特點是切實可行，具體規(guī)定每一個局部項工程的資源消耗水平，以及每一項技術組織措施的具體內(nèi)容和節(jié)約金額，即可以知道工程管理人員有效地進行本錢控制，又可以作為企業(yè)對工程進行本錢檢查和考核的依據(jù)。以上述可見，施工工程本錢控制的目的，在于降低工程本錢，提高經(jīng)濟效益，然而，施工工程本錢的降低，除了大力控制本錢支出以外，還必須增加工程預算收入。即所謂“開源節(jié)流〞。因為只有一手收入，一手抓支出，增收節(jié)支同時并舉，才能增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高本錢管理水平。二、工程本錢控制的作用本錢控制的作用，主要有以下的幾方面：〔一〕本錢控制室本錢管理的重要環(huán)節(jié)如前所述，本錢管理是一個包括本錢預測、本錢決策、本錢方案、本錢控制、本錢核算、本錢考核和本錢分析等環(huán)節(jié)的有機總體。在這個總體中，本錢控制是一個主要環(huán)節(jié)，它對于實現(xiàn)本錢管理目標，具有重要的地位和作用。在本錢管理中，如果只對工程本錢進行預測和決策，提出方案本錢目標。但對施工費用控制之力，出現(xiàn)“本錢失控〞，那么預測、決策、方案環(huán)節(jié)再好，再完善也無濟于事，預定的本錢目標也難以實現(xiàn)。在施工經(jīng)營管理中，盡管本錢核算、本錢分析和本錢考核工作都組織得不錯。但是，如果對施工消耗和支出不進行嚴格的控制，不能防范施工損失浪費于未然，消耗多少算多少，支出多少算多少，那么本錢核算、本錢分析和本錢考核也就不能發(fā)揮其應有的作用。因此，加強本錢管理，關鍵就是要重視和抓好本錢控制這一主要環(huán)節(jié)，積極做好本錢控制的管理工作，以到達降低本錢，提高經(jīng)濟效益的目的?！捕潮惧X控制室提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段施工工程本錢是由施工消耗和經(jīng)營管理支出組成的，它是反映企業(yè)各項施工技術經(jīng)濟活動的綜合性指標，一切施工活動和經(jīng)營管理水平，都將直接影響工程本錢的升降。因此，對本錢進行控制，就要對施工生產(chǎn)、施工技術、勞開工資、物資供給、工程預算、財務會計等日常管理工作提出相應的要求，建立和健全各項控制標準和控制制度。例如，制定建筑安裝工程預算定額、管理費及其他費用定額等。這樣，就可以加強本錢的控制工作，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，保證本錢目標的實現(xiàn)。〔三〕本錢控制是實行企業(yè)經(jīng)濟責任制的重要內(nèi)容為了加強企業(yè)管理，建筑企業(yè)要實行本錢管理責任制，并把本錢管理責任制納入企業(yè)經(jīng)濟責任制，作為它的一項重要內(nèi)容。實行本錢控制，需要把節(jié)約施工消耗和支出，降低本錢的目標，具體落實到工程經(jīng)理部及其所屬施工班組，要求各工程經(jīng)理及管理環(huán)節(jié)對節(jié)約和降低本錢承當經(jīng)濟責任。因此，做好本錢控制工作，可以調(diào)動全體職工的積極性，主動地獻計獻策，挖掘降低本錢的一切潛力，把節(jié)約和降低本錢的目標，變成廣闊職工的自覺行動，納入企業(yè)經(jīng)濟責任制的考核范圍。第十三章工程本錢經(jīng)營戰(zhàn)略工程本錢經(jīng)營戰(zhàn)略的意義從理論上來說，本錢經(jīng)營和本錢管理有所不同。本錢管理，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的產(chǎn)品本錢，有組織、有系統(tǒng)地進行預測、方案、控制、核算、分析和考核等一系列的科學管理工作。其目的在于組織和發(fā)動群眾，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，挖掘降低本錢的潛力，到達以最少的生產(chǎn)消耗取得最大的經(jīng)濟效益。本錢經(jīng)營一般是指經(jīng)理、運籌的意思。但就廣義而言，企業(yè)的整個本錢經(jīng)營管理工作，都叫做本錢管理。但嚴格來說，本錢管理指的是本錢的行政管理方面，側(cè)重于財政和本錢立法、制度方面，例如，制定本錢管理制度、建立本錢管理機構、明確本錢管理職責、規(guī)定本錢開支范圍、開展本錢檢查，實行本錢監(jiān)督等，都屬于本錢管理。本錢經(jīng)營指的是本錢的經(jīng)濟管理方面，就是在企業(yè)經(jīng)營中如何研穵有關本錢的一系列問題。具體來說，首先，要從技術經(jīng)濟方面來考慮產(chǎn)品本錢問題，從產(chǎn)品設計、工藝流程、技術操作、產(chǎn)品結(jié)構、技術條件、新工藝、新技術采用等各個環(huán)節(jié)去研究如何以最少消耗取得最大經(jīng)濟效果；其次，要考慮摸清市場規(guī)律，在材料價格、材料采購批量、材料儲運損耗、產(chǎn)品發(fā)運、資金運用等方面研究如何降低企業(yè)經(jīng)營本錢；再次，就是要在生產(chǎn)力組