2024年中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年全考點試卷附帶答案

2024年中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年全考點試卷附帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.某國政府根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)運行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，該國政府所運用的財政政策是（）。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機(jī)抉擇的財政政策C.擴(kuò)張性財政政策D.功能財政政策正確答案：B,2.一般納稅人下列的銷售行為，可以選擇3%征收率的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品D.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品正確答案：D,3.財政收支之間的對比關(guān)系是指()。A.財政結(jié)余B.財政赤字C.財政平衡D.財政絕對平衡正確答案：C,4.我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本上屬于（）。A.部分基金式B.完全基金式C.儲蓄分紅式D.現(xiàn)收現(xiàn)付式正確答案：D,5.財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（）。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票正確答案：D,6.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天正確答案：D,7.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本正確答案：A,8.關(guān)于試點納稅人扣除價款有效憑證的說法，錯誤的是（）。A.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證B.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證C.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票D.試點納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，可以開具增值稅專用發(fā)票正確答案：D,9.“四端九項”稅收原則的提出者是（）。A.瓦格納B.威廉?配第C.亞當(dāng)?斯密D.馬歇爾正確答案：A,10.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是()。A.效率原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.下列各項中，免征增值稅的有(）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.將自產(chǎn)貨物用于集體福利正確答案：A,B,C,D,2.關(guān)于復(fù)式預(yù)算，下列說法正確的是（）。A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預(yù)算E.經(jīng)常預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預(yù)算的收入項目正確答案：C,D,E,3.按照世界貿(mào)易組織的分類方法．根據(jù)可能對國際貿(mào)易造成的危害程度，將財政補(bǔ)貼分為（）。A.禁止性補(bǔ)貼B.可訴補(bǔ)貼C.不可訴補(bǔ)貼D.現(xiàn)金補(bǔ)貼E.實物補(bǔ)貼正確答案：A,B,C,4.根據(jù)材料，回答81-85題。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2021年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2021年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。A.0B.70．2C.260D.397．8正確答案：C,5.存貨項目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.發(fā)出商品E.遞延資產(chǎn)正確答案：A,B,C,D,6.在深化國有企業(yè)改革的過程中必須堅持的基本原則有（）。A.堅持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度B.持社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革方向C.堅持增強(qiáng)活力和強(qiáng)化監(jiān)管相結(jié)合D.堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)E.堅持加快改革進(jìn)程正確答案：A,B,C,D,7.可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)違約金D.印花稅E.稅收滯納金正確答案：A,B,C,D,8.下列選項中，說法正確的有()。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進(jìn)行分別征稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅分配關(guān)系B.完善稅法可以防止國際避稅的惡化C.國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容是國際重復(fù)征稅D.跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的外因E.國際避稅是利用各國稅法的差異和漏洞進(jìn)行的正確答案：A,B,C,E,9.根據(jù)材料，回答86-90題。餐飲企業(yè)甲2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是10年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項稅額的小轎車出售，售價19．57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為（）萬元。A.7．14B.7．50C.4．37D.40．00正確答案：A,10.現(xiàn)代稅收的財政原則包括()。A.充裕原則B.配置原則C.公平原則D.中性原則E.彈性原則正確答案：A,E,三.不定項選擇題(共2題)1.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤6.00萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購置設(shè)備的投資額為81.9萬元，預(yù)計使用10年，假定不考慮增值稅的影響。（5）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。已知三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：工會經(jīng)費、職工福利費調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.3C.8D.32正確答案：C,2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2014年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：①銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元，開具普通發(fā)票；同時，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。③將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。根據(jù)上述材料，回答下列問題：該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781正確答案：C,卷II一.單項選擇題(共10題)1.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A.收大于支，迅速增加外匯儲備B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支正確答案：C,2.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅使用的最高稅率為100％正確答案：D,3.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是（）。A.外部性原則B.內(nèi)部性原則C.激勵相容原則D.信息復(fù)雜性原則正確答案：C,4.關(guān)于政府投資和非政府投資，下列說法中正確的是（）。A.影響二者在各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經(jīng)濟(jì)體制的差異B.市場經(jīng)濟(jì)國家的政府投資所占比重較大C.計劃經(jīng)濟(jì)國家的非政府投資所占比重較大D.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的正確答案：D,5.《稅務(wù)登記管理辦法》屬于（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件D.地方性法規(guī)正確答案：C,6.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)全額征收營業(yè)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售外購貨物D.某企業(yè)銷售貨物的同時負(fù)責(zé)送貨正確答案：C,7.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾服務(wù)C.企業(yè)銷售家具并送貨上門D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費服務(wù)正確答案：C,8.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上，10000元以下C.1000元以上，5000元以下D.5000元以上，12000元以下正確答案：B,9.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，僅對超過部分征收土地增值稅D.對于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定正確答案：C,10.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因表歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是（）。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.戰(zhàn)爭D.地震正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.根據(jù)以下材料，回答86-90題某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元。款項已支付。當(dāng)月的全部進(jìn)項稅額為(??)元。A.16000B.16140C.13225D.20045．98正確答案：C,2.下列項目中，屬于稅法的法定主義原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.課稅程序合法原則D.課稅對象公平原則E.課稅措施效率原則正確答案：A,B,C,3.社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會公平的準(zhǔn)則包括（）。A.公平優(yōu)先、兼顧效率準(zhǔn)則B.共同富裕準(zhǔn)則C.效率與公平兼顧準(zhǔn)則D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則E.要素投入與要素收入相對稱準(zhǔn)則正確答案：B,C,D,4.關(guān)于我國政府預(yù)算管理級次的說法，正確的有（）。A.我國實行一級政府一級預(yù)算B.我國設(shè)立了五級預(yù)算C.全國預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成D.地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成E.地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成，沒有下一級預(yù)算的，不形成總預(yù)算正確答案：A,B,C,D,5.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的有(??)。A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征收較少C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者E.我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式正確答案：C,E,6.退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，下列屬于稅收支出形成的退稅的形式有（）。A.出口退稅B.多征退稅C.誤征退稅D.提取地方附加退稅E.再投資退稅正確答案：A,E,7.以下屬于社會救濟(jì)型社會保障模式特點的有（）。A.受保人不用繳納任何費用B.按人人有份的原則舉辦C.受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件D.受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費正確答案：A,C,8.按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為（）。A.順查法B.分析法C.詳查法D.逆查法E.抽查法正確答案：C,E,9.增值稅暫行條例中規(guī)定，下列銷售貨物行為中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B.建筑企業(yè)提供的房屋修繕勞務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)內(nèi)部職工消費D.電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時銷售手機(jī)E.將購進(jìn)貨物無償贈送他人正確答案：A,C,D,E,10.在我國，稅法生