2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》高頻考點1

精品文檔-下載后可編輯年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》高頻考點12022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》高頻考點1

單選題（共120題，共120分）

1.以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）

A.分銷商可向詢價對象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

2.關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）

A.資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的帳面價值小于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的帳面價值和計稅基礎(chǔ)的差異都是暫時性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費用

3.根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）

A.注冊地

B.主要辦公場所

C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊登記地

E.申報繳納稅收地

4.以下關(guān)于在其他主體中權(quán)益及披露說法正確的有（）。

A.在其他主體中的權(quán)益，是指通過合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關(guān)活動并因此享有可變回報的權(quán)益。參與方式是指持有其他主體的股權(quán)，不包括向其他主體提供債權(quán)及流動性支持等

B.其他主體包括企業(yè)的子公司、合營安排中的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)以及未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，不包括合營安排中的共同經(jīng)營

C.企業(yè)同時提供合并財務(wù)報表和母公司個別財務(wù)報表的，應(yīng)當(dāng)同時在合并財務(wù)報表附注和母公司個別財務(wù)報表附注中披露《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則要求的信息

D.離職后福利計劃或其他長期職工福利計劃的披露適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》，不適用《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則

5.以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有（）。

A.股份公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任

B.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事?lián)?/p>

C.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任

D.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理擔(dān)任

6.A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認(rèn)收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備。則A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬元。

A.0

B.2

C.98

D.100

7.收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃皇召徆荆ǎ?/p>

A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動

B.可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議

C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)

D.董事可辭職

8.以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）。

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行

B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)，非公開發(fā)行公司債券經(jīng)中國證券也協(xié)會備案即可

C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案

D.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人

9.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A.凈資本的60％

B.凈資產(chǎn)的60％

C.凈資本的40％

D.凈資產(chǎn)的40％

10.已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）。

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

11.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。

Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．營業(yè)稅

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.1.Ⅱ.Ⅲ

12.創(chuàng)業(yè)板上市公司2022年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。

Ⅰ．凈利潤比2022年度半年報下降30％

Ⅱ．2022年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬元

Ⅲ．凈利潤與2022年一季度報告相比上升50％

Ⅳ．2022年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ

13.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易的有（）。

Ⅰ．發(fā)行價為8．6元Ⅱ．發(fā)行價為7．7元

Ⅲ．發(fā)行價為8．2元Ⅳ．發(fā)行價為9元

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ

14.以下事項中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）。

Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行股票

Ⅲ．上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．上市公司公開發(fā)行公司債券

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

15.公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。

Ⅰ．QFII

Ⅱ．民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上

Ⅲ．信托公司

Ⅳ．實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

16.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。

Ⅰ．收到非控股股東作為股改對價的捐贈

Ⅱ．按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金

Ⅲ．可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益

Ⅳ．注銷回購的普通股庫存股

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

17.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）。

Ⅰ．謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年

Ⅱ．公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活

Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年

Ⅳ．張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ

18.以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）。

Ⅰ．最近兩年凈利潤分別為4000萬元和一500萬元

Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé)

Ⅲ．上市公司控股股東最近12個月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會的行政處罰

Ⅳ．上市公司最近12個月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

19.股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）。

Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監(jiān)事會

Ⅲ．三分之一以上監(jiān)事Ⅳ．十分之一以上表決權(quán)的股東

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

20.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標(biāo)的股票的市場價格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）。

Ⅰ．轉(zhuǎn)換貼水率25％Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價6元

Ⅲ．轉(zhuǎn)換升水率25％Ⅳ．轉(zhuǎn)換價值96元

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

21.個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件．以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）。

Ⅰ．負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)Ⅱ．受到稅務(wù)的行政處罰

Ⅲ．受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ．證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ

22.根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。

Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議

Ⅱ．單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過12個月

Ⅲ．上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補(bǔ)充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內(nèi)累計使用金額不得超過超募資金總額的20％

Ⅳ．三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

23.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（）。

Ⅰ．凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上Ⅱ．凈資產(chǎn)為負(fù)

Ⅲ．凈利潤為負(fù)Ⅳ．與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

24.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

Ⅰ．回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?．6％

Ⅱ．回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1．6％

Ⅲ．回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1．7142％

Ⅳ．回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

25.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。

Ⅰ．連續(xù)3年虧損

Ⅱ．最近一年凈資產(chǎn)為負(fù)

Ⅲ．最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)

1V．6月30日未公開上年年報

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

26.與重組有關(guān)的直接支出不包括()。

A.自愿遣散支出

B.強(qiáng)制遣散支出（如果自愿遣散目標(biāo)未滿足）

C.將不再使用的廠房的租賃撤銷費

D.留用職工崗前培訓(xùn)支出

27.某上市公司股東大會于2022年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為()。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日

28.2022年12月31日，某上市公司一臺機(jī)械設(shè)備的賬面價值為120萬元，重估的公允價值為150萬元，會計和稅法都規(guī)定按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊，則該公司2022年12月31日的應(yīng)納稅暫時性差異余額為()萬元。

A.12

B.18

C.24

D.30

29.簽發(fā)審計報告前的審計工作底稿的復(fù)核，一般由主任會計師負(fù)責(zé)，是對整套工作底稿進(jìn)行()。

A.真實性復(fù)核

B.時間性復(fù)核

C.完整性復(fù)核

D.原則性復(fù)核

30.資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的()出具資產(chǎn)評估報告。

A.會計師事務(wù)所

B.律師事務(wù)所

C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

D.證券公司

31.對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報告的利潤實現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)()以上的，除公司及其聘請的評估師應(yīng)在股東大會及指定報刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

32.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

33.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權(quán)益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少()萬元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

34.根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源

B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計量

35.上市公司編制重組預(yù)案時，應(yīng)涉及到上市公司基本情況，其內(nèi)容不包括()。

A.公司設(shè)立情況及曾用名稱

B.最近5年控股權(quán)的變動情況

C.控股股東概況

D.實際控制人概況

36.某證券公司A欲從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，則該公司控股股東、實際控制人應(yīng)信譽(yù)良好且最近()年無重大違法違規(guī)記錄。

A.3

B.4

C.5

D.6

37.某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近()年的財務(wù)會計報告。

A.2

B.3

C.4

D.5

38.上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財務(wù)顧問。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

39.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權(quán)能夠決定一個上市公司董事會()成員選任，構(gòu)成對上市公司實際控制。

A.半數(shù)以上

B.2/3以上

C.1/3以上

D.全體

40.利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后，公司董事會應(yīng)當(dāng)在毀末大會召開后()個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。

A.1

B.2

C.3

D.6

41.保薦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后____個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()

A.3；中國證監(jiān)會

B.5；中國證監(jiān)會

C.3；上海證券交易所

D.5；上海證券交易所

42.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，下列說法中錯誤的是()。

A.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出

B.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計人當(dāng)期損益

D.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，也可能確認(rèn)為費用

43.根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)遵循()的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制。

Ⅰ.誠實信用

Ⅱ.平等

Ⅲ.自愿

Ⅳ.公平、公開

Ⅴ.公允

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

44.A上市公司以股票市價為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價格，則()內(nèi)不得向公司激勵對象授予股票。

Ⅰ.重大交易決定過程中至該事項公告后2個交易日

Ⅱ.重大事項決定過程中至該事項公告后3個交易日

Ⅲ.公司產(chǎn)品召回事件公告后10個交易日

Ⅳ.公司增發(fā)新股后5個交易日

Ⅴ.定期報告公布前20日

A.Ⅰ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅳ

D.Ⅱ,V

45.上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃中對下列()事項作出明確規(guī)定或說明。

Ⅰ.激勵對象的確定依據(jù)和范圍

Ⅱ.公司與激勵對象各自的權(quán)利義務(wù)

Ⅲ.股權(quán)激勵計劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日、標(biāo)的股票的禁售期

Ⅳ.股權(quán)激勵計劃的變更、終止

Ⅴ.公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立、激勵對象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項時如何實施股權(quán)激勵計劃

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

46.下列對上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有()。

Ⅰ.內(nèi)核小組通常由8~15名專業(yè)人士組成.

Ⅱ.成員應(yīng)保持獨立性和穩(wěn)定性

Ⅲ.公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門的負(fù)責(zé)人通常為內(nèi)核小組的成員

Ⅳ.成員中應(yīng)有熟悉法律、財務(wù)的專業(yè)人員

Ⅴ.成員中應(yīng)包括發(fā)行人的代表

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47.關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的審核，下列說法正確的有()。

Ⅰ.中國證券業(yè)協(xié)會對承銷商備案材料的要求與首次公開發(fā)行股票的要求大致相同

Ⅱ.發(fā)行申請人按照中國證監(jiān)會頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》制作申請文件，由保薦人（主承銷商）推薦，并向中國證監(jiān)會申報

Ⅲ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理

Ⅳ.表決投票時同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過

Ⅴ.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

48.關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有()。

Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券

Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行

Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請

Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會

Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49.H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。

Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計投標(biāo)詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款

Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務(wù)所

Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格

Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》

Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗資，股票復(fù)牌

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

50.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。

Ⅰ.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份

Ⅱ.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9%的股份

Ⅲ.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份

Ⅳ.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3%的股份

Ⅴ.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ

51.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()。

Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

Ⅱ.控股股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

Ⅲ.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

Ⅴ.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ

52.設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。

Ⅰ.公司的通知和公告辦法

Ⅱ.公司利潤分配辦法

Ⅲ.公司總資產(chǎn)

Ⅳ.公司法定代表人

Ⅴ.公司總經(jīng)理

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

53.公司有下列()情況的，應(yīng)當(dāng)修改章程。

Ⅰ.《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸

Ⅱ.董事會決定修改章程

Ⅲ.監(jiān)事決定修改章程

Ⅳ.股東大會決定修改章程

Ⅴ.控股股東決定修改章程

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

54.甲、乙兩股份有限公司擬合并為一家企業(yè)，下列程序正確的有()。

Ⅰ.股東大會擬訂合并方案

Ⅱ.董事會依照章程的規(guī)定作出決議并公告

Ⅲ.各方當(dāng)事人簽訂合并合同

Ⅳ.處理債權(quán)、債務(wù)等各項合并事宜

Ⅴ.辦理解散登記或者變更登記

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

55.公司有()原因的，可以解散。

Ⅰ.股東大會決議解散

Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散

Ⅲ.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷

Ⅳ.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿

Ⅴ.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)

Ⅵ.人民法院依照《公司法》規(guī)定予以解散

A.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅵ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

56.關(guān)于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()。

Ⅰ.清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)

Ⅱ.公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民檢察院

Ⅲ.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到申報債權(quán)的通知書之日起45日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)

Ⅳ.在申報債權(quán)期間，清算組不得對債權(quán)人進(jìn)行清償

Ⅴ.清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進(jìn)行登記

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

57.下列財產(chǎn)可以用來出資的是()。

Ⅰ.質(zhì)押的存單

Ⅱ.抵押的房產(chǎn)

Ⅲ.有限責(zé)任公司的股權(quán)

Ⅳ.水面養(yǎng)殖權(quán)

Ⅴ.近海海域使用權(quán)

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

58.A為甲股份有限公司的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，下列各項屬于該例外情形的有()。

Ⅰ.未按期募足股份

Ⅱ.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會

Ⅲ.公司章程未經(jīng)創(chuàng)立大會通過

Ⅳ.創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司

Ⅴ.公司投資方向發(fā)生變化

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

59.大唐公司2022年度財務(wù)會計報告于2022年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2022年度會計報表附注中披露的有()。

Ⅰ.2022年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元

Ⅱ.2022年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元

Ⅲ.2022年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息0.10萬元誤計人在建工程

Ⅳ.2022年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份

Ⅴ.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

60.有關(guān)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，下列說法中正確的有()。

Ⅰ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益

Ⅱ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入所有者權(quán)益

Ⅲ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益

Ⅳ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)合并成本

Ⅴ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ

61.在有投資關(guān)系的情況下，下列項目中，不應(yīng)納入其合并會計報表合并范圍的有()。

Ⅰ.已宣告破產(chǎn)的原子公司

Ⅱ.已宣告被清理整頓的原子公司

Ⅲ.有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員

Ⅳ.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策

Ⅴ.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

62.關(guān)于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()。

Ⅰ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅱ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅲ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅳ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，不應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至合并日的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅴ.母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司當(dāng)期期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ

63.下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）

A.出售無形資產(chǎn)的凈收益

B.出售固定資產(chǎn)的凈收益

C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入

D.出售長期股權(quán)投資的凈收益

64.股東大會就上市公司公開發(fā)行證券作出的決定，不應(yīng)當(dāng)包括下列（）事項。

A.募集資金用途

B.聘請保薦機(jī)構(gòu)

C.定價方式或價格區(qū)間

D.本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量

E.發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排

65.上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可免于聘請財務(wù)顧問。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

66.上市公司大股東在3個月內(nèi)通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

67.下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是（）。

Ⅰ．企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費

Ⅱ．行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費

Ⅲ．按照生產(chǎn)工人工資的2%計提工會經(jīng)費

Ⅳ．計提的存貨跌價準(zhǔn)備

Ⅴ．非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的評估費、審計費等中介費用

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68.下列屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則范圍的政府補(bǔ)助是（）

Ⅰ．政府無償劃撥給企業(yè)天然起源的天然林

Ⅱ．政府以投資者身份向企業(yè)投入的物資

Ⅲ．政府對企業(yè)債務(wù)的豁免

Ⅳ．增值稅出口退稅

Ⅴ．先征后返的企業(yè)所得稅

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69.下列各項關(guān)于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。

Ⅰ．發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動現(xiàn)金流入

Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出

Ⅲ．因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入

Ⅳ．支付融資租人固定資產(chǎn)的租賃費作為籌資活動現(xiàn)金流出

Ⅴ．附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70.下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

Ⅰ．與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)

Ⅱ．與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)

Ⅲ．與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

Ⅳ．與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

71.關(guān)于母公司在報告期內(nèi)增減子公司在合并財務(wù)報表的反映，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ．因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅱ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅲ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

Ⅳ．母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅴ．母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

72.下列項目中，不能同時影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

Ⅰ．接受捐贈

Ⅱ．支付現(xiàn)金股利

Ⅲ．收回應(yīng)收賬款

Ⅳ．支付股票股利

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73.甲公司持有乙公司70％股權(quán)并控制乙公司。甲公司2022年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2022年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2022年度合并財務(wù)報表的處理中，正確的有（）。

Ⅰ．母公司所有者權(quán)益減少950萬元

Ⅱ．少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬元

Ⅲ．母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬元

Ⅳ．少數(shù)股東權(quán)益的列報金額為－100萬元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

74.甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還，遂與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費10萬元。乙公司已為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時另支付交易費用2萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于該項債務(wù)重組的說法中正確的是

（）。

Ⅰ．甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬元

Ⅱ．因該項債務(wù)重組影響甲公司當(dāng)期損益的金額為190萬元

Ⅲ．乙公司應(yīng)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額為602萬元

Ⅳ．乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失100萬元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

75.以下應(yīng)納入合并報表范圍的公司有（）。

Ⅰ．已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司

Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定

Ⅲ．M公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但M公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財務(wù)政策由M公司決定

Ⅳ．M公司和N公司是P公司股東，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，M公司不參與P公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益300萬元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

76.下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有（）。

Ⅰ．或有租金應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益

Ⅱ．預(yù)計將發(fā)生的履約成本應(yīng)計入租入資產(chǎn)成本

Ⅲ．租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債

Ⅳ．知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股說法錯誤的是（）

A.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售

B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司優(yōu)先股及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持本公司優(yōu)先股股份總數(shù)的百分之二十五

C.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息

D.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告

E.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完畢之日起二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢

78.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

79.2022年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2000萬元，預(yù)計至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前未計提減值準(zhǔn)備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程項目進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2022年12月31日，該項目的市場銷售價格減去相關(guān)費用后的凈額為1850萬元。甲公司于2022年年末對在建工程項目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）萬元。

A.50

B.200

C.150

D.0

80.下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。

A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)

B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)

81.下列各項中，關(guān)于外國投資者股權(quán)并購境內(nèi)企業(yè)的投資總額和注冊資本的說法，不正確的是（）。

A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元

B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元

C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元

D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元

82.掛牌公司重大資產(chǎn)重組期間，關(guān)于開展股票發(fā)行以及新的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的表述正確的是（）。

A.不可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

B.可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

C.可以發(fā)行股票，不能籌措新的資產(chǎn)重組

D.不可以發(fā)行股票，可以籌措新的重大資產(chǎn)重組

83.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2022年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。

A.8

B.20

C.26

D.6

84.某公司2022年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，2022年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2022年稀釋的每股收益為（）元。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50

85.以下哪些在招股意向書發(fā)布后．主承銷商可以提供認(rèn)購邀請書（）。

Ⅰ．已提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金

Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險公司

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

86.A公司債券于2022年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

Ⅰ發(fā)審會后6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個月內(nèi)完成

Ⅱ第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50%

Ⅲ上市公司增發(fā)申請尚在會審核，又提出發(fā)債申請

Ⅳ前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

87.下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。

Ⅰ實收資本應(yīng)不低于人民幣1億元

Ⅱ凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬元

Ⅲ應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人

Ⅳ符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員應(yīng)不少于5人

Ⅴ最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉(zhuǎn)讓股票。

Ⅰ協(xié)議

Ⅱ做市

Ⅲ競價

Ⅳ拍賣

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

89.某有限責(zé)任公司2022年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2022年申報，預(yù)計2022年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。

Ⅰ2∶1和7500萬股

Ⅱ1.25∶1和12000萬股

Ⅲ2.5∶1和6000萬股

Ⅳ1.5∶1和10000萬股

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

90.企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。

Ⅰ應(yīng)對企業(yè)信用評級下降的有效措施

Ⅱ應(yīng)對風(fēng)險決策的有效措施

Ⅲ中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排

Ⅳ應(yīng)對財務(wù)狀況惡化的有效措施

Ⅴ中期票據(jù)的后期償還安排

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

91.金融類以外的上市公司發(fā)行新股所募集的資金，不能投資于（）。

Ⅰ商業(yè)銀行

Ⅱ中央銀行

Ⅲ證券公司

Ⅳ未上市公司

Ⅴ咨詢公司

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92.以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。

Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)

Ⅱ擬變更債券受托管理人

Ⅲ擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

Ⅳ公司不能按期支付本息

Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93.下列有關(guān)積極式函證的說法中，正確的是（）

Ⅰ注冊會計師應(yīng)當(dāng)在發(fā)出詢證函后予以跟進(jìn)，必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函

Ⅱ如果管理層不允許寄發(fā)函證，注冊會計師可以發(fā)表非無保留意見

Ⅲ如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

Ⅳ為保證回函率，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位安排專人催收函證

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94.上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（）。

Ⅰ董事會就相關(guān)重大事件形成決議時

Ⅱ監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時

Ⅲ董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時

Ⅳ有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時

Ⅴ相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95.債券條款中，通常會極大影響債券未來現(xiàn)金流模式的嵌入式期權(quán)條款有（）。

Ⅰ轉(zhuǎn)股權(quán)

Ⅱ發(fā)行人提前贖回權(quán)

Ⅲ轉(zhuǎn)股修正權(quán)

Ⅳ債券持有人提前返售權(quán)

Ⅴ償債基金條款

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96.發(fā)行公司債券，股東大會應(yīng)決議的事項有（）。

Ⅰ分期發(fā)行事項

Ⅱ募集資金用途

Ⅲ發(fā)行數(shù)量

Ⅳ發(fā)行價格

Ⅴ決定托管人

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

97.國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）。

Ⅰ合并、分立

Ⅱ解散

Ⅲ選任董事、監(jiān)事

Ⅳ決定經(jīng)理人員報酬

Ⅴ發(fā)行公司債券

Ⅵ增資、減資

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98.掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1/3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。

Ⅰ掛牌之日

Ⅱ掛牌期滿6個月

Ⅲ掛牌期滿1年

Ⅳ掛牌期滿2年

Ⅴ掛牌期滿3年

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

99.證券評級機(jī)構(gòu)與評級對象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。

Ⅰ證券評級機(jī)構(gòu)與受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人為同一實際控制人所控制

Ⅱ同一股東持有證券評級機(jī)構(gòu)、受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份均達(dá)到5%以上

Ⅲ受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人及其實際控制人直接或者間接持有證券評級機(jī)構(gòu)股份達(dá)到5%以上

Ⅳ證券評級機(jī)構(gòu)及其實際控制人直接或者間接持有受評級證券發(fā)行人或者受評級機(jī)構(gòu)股份達(dá)到3%以上

Ⅴ證券評級機(jī)構(gòu)及其實際控制人在開展證券評級業(yè)務(wù)之前12個月內(nèi)買賣受評級證券

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

100.某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

Ⅰ持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況

Ⅱ取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排

Ⅲ前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

Ⅳ投資者、一致行動人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易

Ⅴ投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

101.以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。

Ⅰ主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

Ⅱ最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司可以不提供擔(dān)保

Ⅲ在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證

Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價

Ⅴ公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行人可以根據(jù)實際情況與主承銷商協(xié)商確定進(jìn)行信用評級或跟蹤評級

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

102.關(guān)于政府補(bǔ)助的計量，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量

Ⅱ政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照賬面價值計量

Ⅲ政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量

Ⅳ企業(yè)取得的各種政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，通常按照實際收到的金額計量

Ⅴ存在確鑿證據(jù)表明該項補(bǔ)助是按照固定的金額標(biāo)準(zhǔn)撥付的，可以按照應(yīng)收的金額計量

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

103.下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

Ⅰ對存貨計提跌價準(zhǔn)備

Ⅱ稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

Ⅲ對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

Ⅳ對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準(zhǔn)備的部分

Ⅴ對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

104.下列哪些債券發(fā)行必須進(jìn)行信用評級（）

Ⅰ