全過程跟蹤審計(jì)工作方案

全過程跟蹤審計(jì)工作方案項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作推進(jìn)實(shí)施方案受有限責(zé)任公司委托，我司對*項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)工作。為確保審計(jì)質(zhì)量并加快進(jìn)度，特制定以下實(shí)施方案：一、審計(jì)目標(biāo)以投資審核為重點(diǎn)，兼顧質(zhì)量、進(jìn)度、安全，對項(xiàng)目實(shí)施的全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。二、審計(jì)組織架構(gòu)及相關(guān)制度雙方合同訂立后，公司立即組織以總技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的團(tuán)隊(duì)，抽取公司骨干力量對項(xiàng)目展開研究，并根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容，成立由注冊造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組開展工作。1.組織形式：總技術(shù)負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人土建專業(yè)審核小組安裝專業(yè)審核小組設(shè)備專業(yè)審核小組市政專業(yè)審核小組2.審計(jì)組織人員組成及分工：總技術(shù)負(fù)責(zé)1人，由公司總工擔(dān)任，負(fù)責(zé)項(xiàng)目總控質(zhì)量審核、研究決定審核中出現(xiàn)的技術(shù)問題；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1人，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、溝通、指揮；專業(yè)小組成員若干人，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的組織安排下開展具體審核工作。3.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度管控制度：(1)審計(jì)崗位職責(zé)a.總技術(shù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核成果進(jìn)行審定，研究解決項(xiàng)目組審核過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題；b.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目小組人員的審核成果，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系，及時(shí)組織三方核對，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。c.項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，按項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃安排，及時(shí)出具審核成果。(2)審計(jì)質(zhì)量制度（三級質(zhì)量控制制度）項(xiàng)目組建立了嚴(yán)格的質(zhì)量控制制度，按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》和《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行三級復(fù)核，確保每份項(xiàng)目成果文件的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。具體的復(fù)核程序包括：第一級互審，項(xiàng)目小組內(nèi)成員相互審核工作底稿；第二級項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，對咨詢結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并提出具體意見；第三級技術(shù)負(fù)責(zé)人審定，對完整的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審定。最后由公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)報(bào)告，檢查每一級復(fù)核意見是否得到落實(shí)，審核歸檔資料是否齊全。審計(jì)進(jìn)度制度根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度制定進(jìn)度計(jì)劃，對于造價(jià)類工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作；對于造價(jià)類工作規(guī)模在1000萬元以上，30個(gè)工作日完成全部工作；對于招標(biāo)文件、合同文本等文件類的審計(jì)，在收到完整資料后7天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作分為項(xiàng)目立項(xiàng)及設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段三個(gè)不同的控制階段。在項(xiàng)目立項(xiàng)及設(shè)計(jì)階段，審計(jì)重點(diǎn)是審查審批文件是否齊全，包括項(xiàng)目報(bào)告書、初步設(shè)計(jì)及概算的申報(bào)、批復(fù)文件及相關(guān)的管理程序文件等。確保項(xiàng)目立項(xiàng)和設(shè)計(jì)的合法性和規(guī)范性。在建筑工程設(shè)計(jì)的初步階段，需要審查初步設(shè)計(jì)方案文件是否符合建筑工程設(shè)計(jì)文件編制深度規(guī)定，并且是否滿足編制施工圖設(shè)計(jì)文件的需要。此外，還需要審查初步設(shè)計(jì)方案及概算編制的合理性和完整性是否符合要求，重點(diǎn)審查建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否在審批范圍內(nèi)，是否有任意擴(kuò)大投資規(guī)模情況發(fā)生。同時(shí)，也要進(jìn)行兩算對比，以確定是否存在初步設(shè)計(jì)概算超投資估算情況。最后，需要提出合理性建議，對方案進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化。在施工圖設(shè)計(jì)階段，需要審查施工圖設(shè)計(jì)是否在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)，審核設(shè)計(jì)圖紙內(nèi)容是否齊全，各專業(yè)圖紙之間是否有矛盾，圖紙中規(guī)定的材料、設(shè)備是否注明規(guī)格及品牌，施工節(jié)點(diǎn)是否有大樣圖或注明圖集索引等。同時(shí)，還需要審核工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，根據(jù)圖紙內(nèi)容是否有漏項(xiàng)，取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性及對影響工程報(bào)價(jià)較大的內(nèi)容要重點(diǎn)審核。最后，需要提出審計(jì)意見或建議，以確保設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性、合理性及可實(shí)施性。在招投標(biāo)階段，需要審計(jì)監(jiān)督招標(biāo)內(nèi)容及過程的合法性和合規(guī)性。此外，還需要審計(jì)標(biāo)段劃分、承發(fā)包方式、公告發(fā)布媒介、投標(biāo)保證金、過程時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工期等是否符合相關(guān)規(guī)定，審查招標(biāo)過程監(jiān)管文件及備案手續(xù)的完善情況；審查招標(biāo)文件的內(nèi)容及主要條款并提出審計(jì)意見。同時(shí)，還需要審核招標(biāo)工程量清單和各類型的招標(biāo)控制價(jià)，重點(diǎn)審核清單項(xiàng)目特征描述是否準(zhǔn)確、全面，是否有漏項(xiàng)，綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確，有無虛高或偏低的情況，各項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否合理。最后，需要審查招標(biāo)程序中的開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，并提供清標(biāo)報(bào)告。在合同管理階段，需要審計(jì)擬簽訂合同文件的組成、內(nèi)容、條款及簽署流程及備案。此外，還需要審核合同金額、計(jì)價(jià)形式、支付及價(jià)款調(diào)整方式、洽商變更、風(fēng)險(xiǎn)約定、違約責(zé)任、爭議解決條款等，以確保合同條款符合有關(guān)合同法的規(guī)定，條款中用辭清晰準(zhǔn)確，沒有歧義，重點(diǎn)關(guān)注合同條款中有關(guān)結(jié)算的條款。在施工管理階段，需要進(jìn)行事中控制，及時(shí)審核現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場索賠，協(xié)助建設(shè)方進(jìn)行設(shè)備材料市場詢價(jià)，審核建設(shè)方的進(jìn)度款的拔付計(jì)劃，及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算。此外，還需要審計(jì)工程建設(shè)單位項(xiàng)目管理制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度、造價(jià)管理制度、招投標(biāo)管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；審計(jì)其余各參建方與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理。本文介紹了工程審計(jì)的主要內(nèi)容，包括對工程建設(shè)單位、工程監(jiān)理、工程工期、工程質(zhì)量、工程變更、現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核、工程款支付等方面進(jìn)行審計(jì)。其中，審計(jì)工程款支付需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，審核施工單位上報(bào)的每月或每季度完成工作量，經(jīng)業(yè)主確認(rèn)后作為支付進(jìn)度款的依據(jù)。此外，還介紹了工程竣工驗(yàn)收審計(jì)和工程竣工結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容，包括對項(xiàng)目名稱、開竣工工時(shí)間、驗(yàn)收項(xiàng)目和保修情況等方面進(jìn)行審計(jì)。在工程竣工結(jié)算審計(jì)中，需要對施工單位報(bào)送的工程結(jié)算進(jìn)行審核，包括工程量計(jì)算、利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率等方面進(jìn)行審核，確保合同雙方完全履行合同，避免存在違約行為。范文范例指導(dǎo)學(xué)習(xí)四、審計(jì)作業(yè)要求在工程實(shí)施的各個(gè)階段，需要出具各種正式審計(jì)報(bào)告，包括招標(biāo)文件審計(jì)報(bào)告、合同審計(jì)報(bào)告、全過程跟蹤月度審計(jì)報(bào)告、工程概、預(yù)、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。為了確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和完整性，需要遵循以下要求：1.在收到準(zhǔn)確、完整、齊全、符合審核條件的資料和文件后，按照本方案和合同約定的審核時(shí)限要求完成審計(jì)工作。2.在竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)束后，向委托人出具工程建設(shè)項(xiàng)目整體工程審計(jì)（總）報(bào)告，匯總披露工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審計(jì)內(nèi)容，并向委托方提出總體審計(jì)意見和建議。3.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)涵蓋審計(jì)全過程的所有內(nèi)容、環(huán)節(jié)和實(shí)施階段。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理的意見，要有披露的事項(xiàng)，并提出針對問題的整改措施。4.審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人本人編寫，并由注冊造價(jià)師簽字蓋章。5.審計(jì)報(bào)告在提交建設(shè)單位前，需要經(jīng)過公司三級質(zhì)量控制體系的復(fù)核。6.報(bào)告的格式、字體等都要符合有關(guān)規(guī)定的要求。7.提供給建設(shè)單位完整的有關(guān)審計(jì)結(jié)論資料，包括各種審計(jì)報(bào)告、月報(bào)、審計(jì)工作函件、底稿、工程造價(jià)方面審核文件等。五、審計(jì)質(zhì)量保證措施為確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，需要采取以下措施：1.根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，專門建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干審計(jì)小組，任命項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和小組成員，明確內(nèi)部各專業(yè)崗位責(zé)任，在現(xiàn)場常駐辦公，與業(yè)主現(xiàn)場管理部門和監(jiān)理部門協(xié)同工作，處理日常工作事項(xiàng)。2.強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律，項(xiàng)目組成員嚴(yán)禁收受任何方面的任何饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在建設(shè)單位報(bào)銷費(fèi)用，不得利用工作之便謀取私利或干擾建設(shè)單位的正常管理。如果發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員有以上行為，公司將對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.對施工圖紙、招標(biāo)文件、施工合同、施工組織設(shè)計(jì)及施工方案認(rèn)真學(xué)習(xí)研究。掌握相關(guān)施工工藝，同時(shí)準(zhǔn)備好相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及通用圖集。熟悉施工合同中的工程范圍、技術(shù)資料的交付條件條款、材料設(shè)備供應(yīng)條款、檢查驗(yàn)收條款、費(fèi)用條款（包括工程造價(jià)、預(yù)付款支付、結(jié)算方式、時(shí)間、保修金）、設(shè)計(jì)變更處理?xiàng)l款等。4.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作制度和公司的三級質(zhì)量復(fù)核制度，對于任何成果文件都要求經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的核定及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。5.建立定期工作協(xié)調(diào)機(jī)制，與建設(shè)單位、監(jiān)理單位及各建設(shè)參與方保持密切聯(lián)系，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中的問題，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。與方定期開會(huì)協(xié)商，明確工作內(nèi)容、責(zé)任、程序及聯(lián)系方法。參與施工管理工作，定期參加例會(huì)，根據(jù)業(yè)主需求參加臨時(shí)會(huì)議，參與隱蔽工程及驗(yàn)收。針對煙草行業(yè)對審計(jì)重視程度較高，采取針對性方法和措施，包括合同管理和承包形式的商討確定，實(shí)行設(shè)計(jì)變更登記備案制度并加強(qiáng)簽證管理。設(shè)計(jì)變更的監(jiān)督管理要求施工單位及時(shí)報(bào)送設(shè)計(jì)變更計(jì)劃和變更工程報(bào)價(jià)清單，審核其真實(shí)性和必要性，并先測算后變更。簽證管理要重點(diǎn)加強(qiáng)。簽證資料的真實(shí)性和合理性一直是審計(jì)的重點(diǎn)。因?yàn)樵诠こ添?xiàng)目竣工驗(yàn)收后，很難確認(rèn)變更工程的真實(shí)性和合理性。為此，建議在工程實(shí)施過程中，涉及到有關(guān)工程變更和隱蔽工程量的現(xiàn)場簽證資料必須在一周內(nèi)由甲方現(xiàn)場管理人員、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理人員和施工單位四方共同簽字確認(rèn)。如果簽字手續(xù)不全或逾期，將視為無效。建設(shè)單位應(yīng)該派出懂專業(yè)、負(fù)責(zé)任的在職人員作為現(xiàn)場代表，確保所有簽證都是四方會(huì)簽（業(yè)主方、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方）。過期未辦的簽證將不予辦理，堅(jiān)決杜絕結(jié)算審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦簽證的情況。在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中，已有的材料價(jià)格必須嚴(yán)格按照投標(biāo)價(jià)執(zhí)行。不得以任何理由另行簽證變更材料價(jià)格。對于無法在招投標(biāo)時(shí)確定的材料價(jià)格，應(yīng)按照建設(shè)行政主管部門發(fā)布的同期價(jià)格信息執(zhí)行，避免為施工單位提高工程造價(jià)留下“活口”。特別是主材價(jià)格，要注意收集相關(guān)價(jià)格信息，及時(shí)與施工單位的簽證資料進(jìn)行比對審核。施工單位對送審結(jié)算資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。結(jié)算資料送審后，不允許對送審價(jià)或送審內(nèi)容進(jìn)行任何修改變動(dòng)。如有漏項(xiàng)，將視同讓利。不允許再補(bǔ)辦簽證。凡是后補(bǔ)送的決算資料（含各類簽證等），我們公司將拒絕審核。對于變更引起的造價(jià)超過原合