企業(yè)環(huán)保合規(guī)盡職調(diào)查工作流程和要點(diǎn)及環(huán)保盡職調(diào)查重點(diǎn)文件清單

企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。而環(huán)保盡職調(diào)查是項(xiàng)目盡職調(diào)查的重要內(nèi)容之一，它主要對(duì)目標(biāo)企業(yè)是否具備完備合規(guī)的環(huán)保手續(xù)、排污許可證申領(lǐng)情況、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)運(yùn)行情況、污染物排放監(jiān)測(cè)情況以及企業(yè)環(huán)境負(fù)債情況進(jìn)行調(diào)查，職調(diào)查，明確了目標(biāo)企業(yè)存在哪些環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者也可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。并購(gòu)重組企業(yè)的環(huán)保盡職調(diào)查與常規(guī)盡職調(diào)查的流程基本相同，主要有以下五個(gè)步驟：明確組員分工。環(huán)保盡職調(diào)查一般至少需要兩名從事環(huán)保管理的專業(yè)人士，其中，一名查閱目標(biāo)企業(yè)環(huán)保手續(xù)獲取情況和排污許可證辦理情名查看生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和各項(xiàng)污染防治措施落實(shí)情況。二是確定環(huán)保盡職調(diào)查的計(jì)劃和方案針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，明確調(diào)查時(shí)間、調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查途徑、調(diào)查目的等。三是擬定環(huán)保盡職調(diào)查清單。將對(duì)目標(biāo)企業(yè)做的前期基礎(chǔ)調(diào)查內(nèi)容和需要進(jìn)一步核實(shí)問題分類列出，形成盡職調(diào)查清單。四是根據(jù)環(huán)保調(diào)查清單，開展環(huán)保盡職調(diào)查，對(duì)每項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)或與相關(guān)管理人員進(jìn)行咨詢交流，同時(shí)對(duì)盡職調(diào)查內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記載，對(duì)調(diào)查過程中遇到的新問題要及時(shí)記錄并進(jìn)一步進(jìn)行查實(shí)。五是梳理環(huán)保調(diào)查問題清單和記載內(nèi)容，結(jié)合目標(biāo)企業(yè)所在地環(huán)保監(jiān)管要求，明確企業(yè)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)，并形成環(huán)保盡職調(diào)查工作報(bào)告。三、環(huán)保盡職調(diào)查的要點(diǎn)1、盡職調(diào)查依據(jù)由于企業(yè)涉及的環(huán)境保護(hù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件眾多，本文就盡職調(diào)查過程中可能涉及的重要環(huán)保法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行概述，以供大家在實(shí)際運(yùn)用過程中進(jìn)行參考。(1)生態(tài)保護(hù)紅線制度根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》第二十九條的規(guī)定，國(guó)家在重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)、生態(tài)環(huán)境敏感區(qū)和脆弱區(qū)等區(qū)域劃定生態(tài)保護(hù)紅線，實(shí)行嚴(yán)格保護(hù)。(2)環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》的相關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、設(shè)區(qū)的市級(jí)以上地方人民政府及其有關(guān)部門，對(duì)其組織編制的土地利用的有關(guān)規(guī)劃，區(qū)域、流域、海域的建設(shè)、開發(fā)利用規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)在規(guī)劃編制過程中組織進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)，編寫該規(guī)劃有關(guān)環(huán)境影響的篇章或者說明?！董h(huán)境影響評(píng)價(jià)法》第十六條規(guī)定，國(guó)家根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響程度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)實(shí)行分類管理。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定組織編制環(huán)境影響報(bào)告書、環(huán)境影響報(bào)告表或者填報(bào)環(huán)境影響登記表。(3)建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”制度根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》第四十一條的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目中防治污染的設(shè)施，應(yīng)當(dāng)與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。防治污染的設(shè)施應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的要求，不得擅自拆除或者閑置。這一規(guī)定被稱為“三同時(shí)”制度。在《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》中，規(guī)定了我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”制度的具體內(nèi)容，即建設(shè)項(xiàng)目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施，必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。(4)危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營(yíng)許可證和危險(xiǎn)廢物收集經(jīng)營(yíng)許可證制度根據(jù)《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證管理辦法》第三條的規(guī)定，我國(guó)的危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證按照經(jīng)營(yíng)方式，可分為危險(xiǎn)廢物收集、貯存、處置綜合經(jīng)營(yíng)許可證和危險(xiǎn)廢物收集經(jīng)營(yíng)許可證。領(lǐng)取危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營(yíng)許可證的單位，可以從事各類別危險(xiǎn)廢物的收集、貯存、處置經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；領(lǐng)取危險(xiǎn)廢物收集經(jīng)營(yíng)許可證的單位，只能從事機(jī)動(dòng)車維修活動(dòng)中產(chǎn)生的廢礦物油和居民日常生活中產(chǎn)生的廢鎘鎳電池的危險(xiǎn)廢物收集經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(5)污染排放許可證制度根據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》第四十五條的規(guī)定，國(guó)家依照法律規(guī)定實(shí)行排污許可管理制度。實(shí)行排污許可管理的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照排污許可證的要求排放污染物；未取得排污許可證的，不得排放污染物。(6)環(huán)境污染行政征收制度《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物(《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅?！董h(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》規(guī)定，應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)，按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額；應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。2、盡職調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)01禁止/限制建設(shè)區(qū)域飲用水源保護(hù)區(qū)，自然保護(hù)區(qū)，海洋特別保護(hù)區(qū)，世界文化和自然遺產(chǎn)地，國(guó)家公園，紅線保護(hù)區(qū)02總量控制與區(qū)域限批能源消費(fèi)總量與強(qiáng)度控制，溫室氣體總量控制，污染物排放總量控制03地方環(huán)保政策如陜西秦嶺保護(hù)制度04建設(shè)項(xiàng)目審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批，環(huán)保設(shè)施驗(yàn)收05行政監(jiān)管固棄物處置，排污許可3、盡職調(diào)查重點(diǎn)文件清單(參考)1)建設(shè)工程項(xiàng)目清單(包括已建項(xiàng)目、在建項(xiàng)目和擬擴(kuò)建項(xiàng)目)2)建設(shè)項(xiàng)目所涉及的環(huán)境影響報(bào)告書、環(huán)境影響報(bào)告表等3)生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門對(duì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告出具的審批文4)環(huán)保設(shè)施檢測(cè)報(bào)告或者環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收調(diào)查報(bào)告50建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收批準(zhǔn)文件6)目標(biāo)公司出具的關(guān)于環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)轉(zhuǎn)使用情況的說明7)目標(biāo)公司出具的關(guān)于產(chǎn)品及其生產(chǎn)過程中是否含有或者使用禁用物品的說明8)關(guān)于已經(jīng)發(fā)生或者正在發(fā)生的環(huán)境事故的情況說明9)生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門對(duì)目標(biāo)公司作出的任何行政處罰的文件100項(xiàng)目所在地生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門關(guān)于排水、排氣、噪聲廢渣的排放標(biāo)準(zhǔn)及三廢檢測(cè)報(bào)告11)目標(biāo)公司的主要污染物應(yīng)達(dá)到的國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)及污染物排放水平的說明12)目標(biāo)公司處置固體廢物的情況說明13)目標(biāo)公司水污染物排放許可證或者臨時(shí)排污許可證14)目標(biāo)公司排污許可證15)目標(biāo)公司排放污染物申報(bào)登記表16)目標(biāo)公司排污核定通知書17)目標(biāo)公司環(huán)境稅納稅憑證18)目標(biāo)公司危險(xiǎn)廢物處置協(xié)議及處置方的資質(zhì)證明文件19)目標(biāo)公司危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)運(yùn)聯(lián)單及跨市轉(zhuǎn)移批準(zhǔn)文件20)目標(biāo)項(xiàng)目能耗指標(biāo)21)如目標(biāo)公司屬于項(xiàng)目所在地重點(diǎn)排污單位，則應(yīng)當(dāng)提供向社會(huì)公開主要污染物的名稱、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況，以及防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況，接受社會(huì)監(jiān)督的相關(guān)文件四、環(huán)保盡職調(diào)查的建議在進(jìn)行環(huán)保盡職調(diào)查工作過程中，容易出現(xiàn)由于溝通問題視角不同、信息傳遞不暢及對(duì)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)問題，進(jìn)而導(dǎo)致環(huán)保盡職調(diào)查工作效率較低的問題。因此，在盡職調(diào)查過程中，環(huán)保盡職調(diào)查人員要充分發(fā)揮自身項(xiàng)目計(jì)劃、過程管控、協(xié)調(diào)溝通能力，要充分運(yùn)用全國(guó)排污許可證管理信息平臺(tái)、全國(guó)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)管理平臺(tái)等互聯(lián)網(wǎng)手段，