《稅法與納稅實(shí)務(wù)（王玉娟 第二版）》試題庫(kù) 學(xué)習(xí)任務(wù)8-13 契稅納稅實(shí)務(wù)-增值稅發(fā)票的開(kāi)具和認(rèn)證

學(xué)習(xí)任務(wù)八契稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（A）。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個(gè)人C.承租房屋的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位2、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）2020年2月周某以150萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬(wàn)元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.150×5%＝7.5萬(wàn)元B.200×5%＝10萬(wàn)元C.150×5%＋200×5%＝17.5萬(wàn)元D.200×5%－150×5%＝2.5萬(wàn)元3、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.出租住房的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某4、根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.轉(zhuǎn)讓商鋪的李某B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的乙公司C.出租住房的王某D.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司5、根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試改）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（A）。A.房屋互換B.房屋典當(dāng)C.房屋抵押D.房屋出租6、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）2019年10月，甲廣告公司從乙公司購(gòu)入一處寫字樓，支付不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬(wàn)元，已提折舊75萬(wàn)元。已知，契稅稅率為4%。計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.300×4%＝12萬(wàn)元B.500×4%＝20萬(wàn)元C.[500－（300－75）]×4%＝11萬(wàn)元D.（300－75）×4%＝9萬(wàn)元7、2020年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，陳某房屋價(jià)值220萬(wàn)元，李某房屋價(jià)值180萬(wàn)元，李某向陳某支付差價(jià)40萬(wàn)元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）。A.220萬(wàn)元B.180萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.400萬(wàn)元二、多選題1、趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（AC）。趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元B.趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬(wàn)元C.錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元D.錢某無(wú)需繳納契稅2、下列選項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（ABC）。A.房屋交換B.房屋贈(zèng)與C.房屋買賣D.房屋租賃3、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于契稅納稅人的有（ABD）。A.向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B.承租住房的劉某C.購(gòu)買商品房的張某D.出售商鋪的林某4、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ABD）。A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)5、1.下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（AB）。A.某市人民醫(yī)院購(gòu)買的醫(yī)療大樓B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開(kāi)發(fā)果園C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房D.某大廈剛收購(gòu)的營(yíng)業(yè)大樓6、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（BCD）。A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移B.土地使用權(quán)贈(zèng)與C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓D.房屋交換三、判斷題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）張某將自有房屋對(duì)外出租，不繳納契稅。（對(duì)）2、王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)繳納。（錯(cuò)）3、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）李某的住房在地震中滅失，在他重新購(gòu)買住房時(shí)，省、自治區(qū)、直轄市可以決定減征或者免征契稅。（對(duì)）4、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓不繳納契稅。（對(duì)）5、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）國(guó)有土地使用權(quán)出讓不屬于契稅的征稅范圍。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)九土地增值稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售房屋的企業(yè)B.購(gòu)買房屋的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.購(gòu)買房屋的企業(yè)2、2019年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.8000×40%＝3200（萬(wàn)元）B.（8000－5000）×（40%－5%）＝1050（萬(wàn)元）C.（8000－5000）×40%×5%＝60（萬(wàn)元）D.（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬(wàn)元）3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售廠房的工廠B.受贈(zèng)房屋的學(xué)校C.承租商鋪的個(gè)體工商戶D.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（B）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（D）。A.2000－900＝1100（萬(wàn)元）B.6000×10%＝600（萬(wàn)元）C.2000×10%＝200（萬(wàn)元）D.（1000＋6000）×10%＝700（萬(wàn)元）6、2020年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬(wàn)元，2015年購(gòu)買時(shí)支付價(jià)款8000萬(wàn)元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（B）萬(wàn)元。A.400B.1485C.1490D.2007、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（B）。由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（C）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房B.因國(guó)家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)C.企業(yè)出售閑置辦公用房D.因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)多選題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（CD）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（BCD）。A.土地出讓金B(yǎng).前期工程費(fèi)C.耕地占用稅D.公共配套設(shè)施費(fèi)3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（ABD）。A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兩個(gè)非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)4、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（ABD）。A.公共配套設(shè)施費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)5、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ABC）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金B(yǎng).取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.評(píng)估價(jià)格D.重置成本6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ABC）。A.對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅D.土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款判斷題土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（對(duì)）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅。（對(duì)）（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應(yīng)繳納土地增值稅。（錯(cuò)）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算征收土地增值稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)十車輛購(gòu)置稅納稅實(shí)務(wù)單選題1、(2020年初級(jí)資格考試)甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元。已知，車輛購(gòu)置稅稅率為10%，計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該校汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.（120+30）×10%=15萬(wàn)元B.（120+50）×10%=17萬(wàn)元C.120×10%=12萬(wàn)元D.（120+30+50）×10%=20萬(wàn)元2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（D）。A.外國(guó)駐華使館的自用小汽車B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽車D.個(gè)人購(gòu)買的經(jīng)營(yíng)用的小汽車3、(2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（B）。摩托車拖拉機(jī)掛車游艇4、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（A）。自行車摩托車乘用車商用車5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的是（C）。個(gè)人購(gòu)買自用的汽車個(gè)人受贈(zèng)自用的排氣量200毫升的摩托車外國(guó)駐華使館的購(gòu)買的小汽車企業(yè)自產(chǎn)自用的小汽車6、某教育公司2019年9月份購(gòu)進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。已知車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（A）。1萬(wàn)元1.05萬(wàn)元1.13萬(wàn)元1.22萬(wàn)元7、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）某汽車企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。該公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（A）。7.03萬(wàn)元5.00萬(wàn)元7.50萬(wàn)元10.55萬(wàn)元二、多選題1、（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購(gòu)置稅的有（AC）。掛車電動(dòng)自行車有軌電車游艇2、（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列單位和個(gè)人中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（ABCD）購(gòu)買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司獲得獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)稅轎車并自用的李某受贈(zèng)應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校3、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（ABCD）。購(gòu)進(jìn)排氣量為200毫升摩托車自用的個(gè)體工商戶進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員購(gòu)買汽車自用的外商投資企業(yè)4、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征車輛購(gòu)置稅的有（ABC）A.外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽車D.購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車5、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ACD）。應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用行為應(yīng)稅車輛的銷售行為自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為6、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的是（BCD）。A.保管費(fèi)B.車輛購(gòu)置稅C.車輛牌照費(fèi)D.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）趙某2019年4月1日購(gòu)入一輛小汽車自用，5月30日申報(bào)并繳納車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元。由于車輛制動(dòng)系統(tǒng)存在嚴(yán)重問(wèn)題，2020年4月30日趙某將該車退回，則趙某可以申請(qǐng)退還的車輛購(gòu)置稅為9萬(wàn)元。（錯(cuò)）2、車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。（對(duì)）學(xué)習(xí)任務(wù)十一個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（A）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開(kāi)發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（D）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）3、(2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（B）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）。A.出租住房取得的租金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.國(guó)債利息D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)5、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年11月，林某將一套三年前購(gòu)入的普通住房出售，取得收入160萬(wàn)元，原值120萬(wàn)元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（A）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬(wàn)元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬(wàn)元C.（160－120）×20%＝8萬(wàn)元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬(wàn)元6、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是（D）。A.1年以上B.2年以上C.3年以上D.5年以上7、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（B）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.一人有限責(zé)任公司C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)中的自然人合伙人8、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是（C）。A.馬丁2019年8月1日來(lái)到中國(guó)，2019年10月31日離開(kāi)中國(guó)B.亨利2019年7月5日來(lái)到中國(guó)，2020年1月5日離開(kāi)中國(guó)C.瓊斯2019年3月1日來(lái)到中國(guó)，2019年12月1日離開(kāi)中國(guó)D.路易2018年9月1日來(lái)到中國(guó)，2019年5月1日離開(kāi)中國(guó)9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（D）。A.作家李某取得的劇本使用費(fèi)B.演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C.律師趙某出租房屋取得的租金D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬10、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（D）。A.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)11、北京某公司職員趙某，2020年每月取得工資、薪金收入20000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為4500元，已知：趙某前七個(gè)月已預(yù)交稅款1680元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2020年8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（A）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）12、2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（D）。（2021、2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）13、中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（3500－200－800）×20%＝500（元）B.3500×20%＝700（元）C.（3500－800）×20%＝540（元）D.（3500－200）×20%＝660（元）14、2020年10月“非居民個(gè)人”湯姆趙為李某提供一個(gè)月的鋼琴培訓(xùn)，分兩次取得勞務(wù)報(bào)酬，分別為1000元、3000元，共計(jì)4000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，適用稅率為3%，超過(guò)3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210?！胺蔷用駛€(gè)人”湯姆趙當(dāng)月鋼琴培訓(xùn)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2021年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.[1000×（1－20%）＋3000×（1－20%）]×（1－20%）×3%＝76.8（元）B.1000×（1－20%）×3%＋3000×（1－20%）×3%＝96（元）C.4000×（1－20%）×10%－210＝110（元）D.4000×10%－210＝190（元）15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（D）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金16、趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時(shí)兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元，則下列說(shuō)法中正確的有（AD）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）A.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）B.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4799－0－900）×（1－20%）×10%＝311.92（元）C.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－900）×（1－20%）×10%＝312.08（元）D.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）17、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（ABC）A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金D.鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金3、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（ABCD）。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得所得的表述中，正確的有（AC）。A.個(gè)人通過(guò)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得征稅B.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征C.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.境內(nèi)合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，征收企業(yè)所得稅5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABD）。A.個(gè)體工商戶B.合伙企業(yè)合伙人C.有限責(zé)任公司D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人6、2020年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會(huì)進(jìn)行相聲表演，共取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入額不超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為800元，每次收入額超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為20%，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（BD）。A.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）C.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（ABC）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ACD）。A.趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元B.在校學(xué)生李某因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的1個(gè)月勞務(wù)所得1000元C.王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元D.張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有（CD）。A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).有獎(jiǎng)競(jìng)猜獲得的獎(jiǎng)金C.軍人的退役金D.民政部門支付的救濟(jì)金10、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ACD）。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資三、判斷題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）對(duì)企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（對(duì)）2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)）3、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計(jì)算。（錯(cuò)）4、（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）中國(guó)居民張某，在境外工作，只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)十二企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（D）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（D）。A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)到規(guī)定比例的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為（B）。

A.10%B.15%

C.20%

D.25%

4、甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。

A.160×20%＝32（萬(wàn)元）

B.160×25%×20%＝8（萬(wàn)元）

C.160×50%×20%＝16（萬(wàn)元）

D.100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（萬(wàn)元）5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（B）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.15年B.5年C.20年D.10年6、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（B）。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除7、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，稅額為9.6萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，稅額為0.2萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年度企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（C）。A.60＋2＝62（萬(wàn)元）B.60＋9.6＝69.6（萬(wàn)元）C.60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（萬(wàn)元）D.60＋9.6＋2＝71.6（萬(wàn)元）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車，稅法規(guī)定的最低折舊年限是（C）年。A.10B.5C.4D.39、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定來(lái)源地的表述中，不正確的是（C）。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定10、（2017年改初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為7.8萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（C）。A.60＋2＝62萬(wàn)元B.60＋7.8＝67.8萬(wàn)元C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98萬(wàn)元D.60＋7.8＋2＝69.8萬(wàn)元12、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（C）。A.235萬(wàn)元B.259萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.250萬(wàn)元13、某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（B）。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.15萬(wàn)元14、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（A）。A.72萬(wàn)元B.84萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.74萬(wàn)元15、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（D）?；瘖y品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)16、（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（C）。A.100×7.8%＝7.8萬(wàn)元B.100×10%＝10萬(wàn)元C.100×7.8%×50%＝3.9萬(wàn)元D.100×10%×50%＝5萬(wàn)元17、甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（B）。A.10萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.018、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲公司2019年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（A）。A.10萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.55萬(wàn)元19、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（D）。化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)20、某家具生產(chǎn)企業(yè)2018年銷售貨物取得收入1500萬(wàn)元，出租一批貨車取得收入18萬(wàn)元，取得投資收益30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬(wàn)元，上年度尚未扣除的符合條件的廣告費(fèi)46萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是（B）。A.227.7萬(wàn)元B.226萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.232.2萬(wàn)元21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（D）。接受投資的固定資產(chǎn)未投入使用的房屋、建筑物授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)22、某企業(yè)購(gòu)入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（D）。A.20年B.10年C.5年D.4年23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（C）。財(cái)政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（BCD）A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的一人有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（ABD）。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得3、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ABC）。股份有限公司B.有限責(zé)任公司C.國(guó)有獨(dú)資公司D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（ABCD）。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D.提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（AC）。A.居民企業(yè)適用25%的稅率B.非居民企業(yè)適用20%的稅率C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率D.設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率6、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（ABCD）。A.經(jīng)濟(jì)林B.薪炭林C.產(chǎn)畜D.役畜7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（ACD）。通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)C.接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)D.接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ACD）。固定資產(chǎn)的大修理支出B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出9、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度