注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法學(xué)習(xí)筆記章節(jié)重點(diǎn)總結(jié)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法學(xué)習(xí)筆記章節(jié)重點(diǎn)總結(jié)匯報(bào)人：202X-01-07目錄稅法基本概念增值稅法企業(yè)所得稅法個(gè)人所得稅法關(guān)稅法CONTENTS01稅法基本概念CHAPTER稅收的定義與種類稅收定義稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收種類根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為不同的類型，如流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。稅法概念稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法原則稅法原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。稅法的概念與原則保障國(guó)家財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平正義等。稅法是國(guó)家法律體系的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理現(xiàn)代化的重要保障。稅法的作用與地位稅法的地位稅法的作用02增值稅法CHAPTER增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，具有普遍征收、道道征收、價(jià)外征收和稅款抵扣等特點(diǎn)?？偨Y(jié)詞增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的增值額，而非銷售額。增值稅具有普遍征收、道道征收、價(jià)外征收和稅款抵扣等特點(diǎn)，是當(dāng)前世界上應(yīng)用最廣泛的稅種之一。詳細(xì)描述增值稅的概念與特點(diǎn)總結(jié)詞增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及應(yīng)稅服務(wù)。詳細(xì)描述增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及應(yīng)稅服務(wù)。具體來(lái)說，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；提供勞務(wù)是指提供加工、修理修配、交通運(yùn)輸、郵政電信等勞務(wù)；進(jìn)口貨物是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物；應(yīng)稅服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸、郵政電信、郵政電信增值服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（不含租賃服務(wù)）、生活服務(wù)（不含文化體育服務(wù)）等。增值稅的納稅人及征稅范圍總結(jié)詞我國(guó)增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。計(jì)算方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。詳細(xì)描述我國(guó)增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔?；径惵蕿?6%（2018年5月1日起下調(diào)至13%）；低稅率為10%（2018年5月1日起下調(diào)至9%）；零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。計(jì)算方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法以納稅人的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，同時(shí)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算出應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則以銷售額乘以征收率計(jì)算出應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的稅率與計(jì)算方法03企業(yè)所得稅法CHAPTER企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅，其特點(diǎn)包括來(lái)源廣泛、稅負(fù)公平、促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)等?？偨Y(jié)詞企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種直接稅，其征收范圍廣泛，涉及企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。由于稅負(fù)與納稅人所得額直接相關(guān)，因此稅負(fù)相對(duì)公平。此外，征收企業(yè)所得稅有利于促進(jìn)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效率。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)VS企業(yè)所得稅的納稅人是各類企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、投資所得和其他所得。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，無(wú)論其是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)。征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、投資所得和其他所得，如股息、利息、租金等。此外，企業(yè)所得稅還規(guī)定了一些減免稅措施，如對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠等?？偨Y(jié)詞企業(yè)所得稅的納稅人及征稅范圍企業(yè)所得稅的稅率與計(jì)算方法企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率一般為25%。計(jì)算方法包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和應(yīng)納稅額的計(jì)算?？偨Y(jié)詞企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率為25%。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是根據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)所得，扣除稅法規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用和損失后得出。應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是根據(jù)應(yīng)納稅所得額乘以稅率得出。此外，企業(yè)所得稅還規(guī)定了一些稅收抵免和稅收優(yōu)惠措施，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入減免等。詳細(xì)描述04個(gè)人所得稅法CHAPTER個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)以個(gè)人所得為征稅對(duì)象，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅收負(fù)擔(dān)較為公平；稅收調(diào)節(jié)具有靈活性，可針對(duì)不同所得項(xiàng)目設(shè)置不同的費(fèi)用扣除、稅率和優(yōu)惠政策等。個(gè)人所得稅的概念與特點(diǎn)個(gè)人所得稅的納稅人是指取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，包括居民納稅人和非居民納稅人。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤(rùn)、租金收入等。納稅人征稅范圍個(gè)人所得稅的納稅人及征稅范圍稅率個(gè)人所得稅根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項(xiàng)目分別采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。要點(diǎn)一要點(diǎn)二計(jì)算方法個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是根據(jù)納稅人各項(xiàng)應(yīng)稅所得額和適用的稅率進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)還需要考慮費(fèi)用扣除等因素。個(gè)人所得稅的稅率與計(jì)算方法05關(guān)稅法CHAPTER總結(jié)詞關(guān)稅是一種對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。詳細(xì)描述關(guān)稅是海關(guān)對(duì)進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅收，是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。關(guān)稅具有強(qiáng)制性，所有進(jìn)出境的貨物、物品都必須按規(guī)定繳納關(guān)稅。關(guān)稅還具有無(wú)償性，國(guó)家征收關(guān)稅后不會(huì)向納稅人返還。此外，關(guān)稅的稅率是固定的，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。關(guān)稅的概念與特點(diǎn)總結(jié)詞關(guān)稅的納稅人是從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)或個(gè)人，征稅范圍包括所有進(jìn)出境的貨物、物品。詳細(xì)描述關(guān)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)或個(gè)人。這些企業(yè)或個(gè)人必須按照國(guó)家規(guī)定繳納關(guān)稅。關(guān)稅的征稅范圍非常廣泛，包括所有進(jìn)出境的貨物、物品，無(wú)論是進(jìn)口還是出口，都需要繳納關(guān)稅。關(guān)稅的納稅人及征稅范圍關(guān)稅稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，計(jì)算方法包括從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等。總結(jié)詞關(guān)稅稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅兩種。進(jìn)口關(guān)稅稅率根據(jù)不同商品和原產(chǎn)國(guó)不同而有所差異，一般采用從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等