鹽城紡院《稅務(wù)會計與納稅籌劃》之其他稅種

本工程主要內(nèi)容：資源稅類財富稅類行為目的稅類工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅資源稅是對我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采或消費鹽的單位和個人征收的稅種。資源稅實行從量定額征收?！惨弧迟Y源稅的計算1、計稅根據(jù)：課稅數(shù)量2、稅率⑴原油：開采的天然原油，不包括人造石油，8-30元/噸工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅2、稅率⑵天然氣：專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦消費的天然氣，2-15元/千立方米⑶煤炭：原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品，0.3-5元/噸⑷其他非金屬礦原礦：是指上列產(chǎn)品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦，0.5-20元/噸或立方米工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅2、稅率⑸黑色金屬礦原礦：2-30元/噸⑹有色金屬礦原礦：0.4-30元/噸⑺鹽：包括固體鹽、液體鹽固體鹽：是指海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽，10-60元/噸液體鹽：是指鹵水，2-10元/噸工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅3、應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額〔二〕資源稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間〔1〕納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天?！?〕納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。〔3〕納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或獲得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅〔二〕資源稅的交納2、納稅地點〔1〕向開采或消費所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納?！?〕納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者消費應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點的調(diào)整由省、直轄市、自治區(qū)、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。〔3〕扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，向收買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅〔二〕資源稅的交納3、納稅期限納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實踐情況詳細(xì)核定。不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅〔二〕資源稅的交納4、納稅申報資源稅納稅申報表〔三〕資源稅核算借：營業(yè)稅金及附加、消費本錢、制造費用等貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅貸：銀行存款工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅【例題】以下各項中屬于資源稅納稅人的有〔〕。A.開采原煤的國有企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)C.開采石灰石的個體運營者D.開采天然原油的外商投資企業(yè)ACD工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類一、資源稅【例題】某油田某月開采原油12.5萬噸，其中已銷售10萬噸，自用0.5萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為多少?解:(10+0.5)12=126(萬元)工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類二、城鎮(zhèn)土地運用稅城鎮(zhèn)土地運用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對運用土地的單位和個人，以其實踐占用的土地面積為計稅根據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。申報表〔一〕城鎮(zhèn)土地運用稅的計算1、城鎮(zhèn)土地運用稅的計算根據(jù)納稅人實踐占用的土地面積。2、城鎮(zhèn)土地運用稅稅率采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。大城市：1.5-30元中等成市：1.2-24元小城市：0.9-18元縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)：0.6-12元工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類二、城鎮(zhèn)土地運用稅〔一〕城鎮(zhèn)土地運用稅的計算3、城鎮(zhèn)土地運用稅應(yīng)納稅額的計算年應(yīng)納稅額=實踐占用應(yīng)稅土地面積×適用單位稅額〔二〕城鎮(zhèn)土地運用稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間〔1〕納稅人購置新建商品房——自房屋交付運用之次月起〔2〕納稅人購置存量房——自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變卦登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起〔3〕納稅人出租、出借房產(chǎn)——自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起。工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類二、城鎮(zhèn)土地運用稅〔二〕城鎮(zhèn)土地運用稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間2、納稅地點土地所在地3、納稅期限實行按年計算、分期交納的納稅方法4、納稅申報城鎮(zhèn)土地運用稅納稅申報表工程八其他稅種義務(wù)一：資源稅類二、城鎮(zhèn)土地運用稅〔三〕城鎮(zhèn)土地運用稅的核算1、計算時借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地運用稅2、交納時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地運用稅貸：銀行存款工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征收對象，對在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)一切人工運營管理人等征收的一種稅?！惨弧撤慨a(chǎn)稅的計算1、房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)房產(chǎn)的計稅價值〔從價計稅〕或房產(chǎn)租金收入〔從租計稅〕2、房產(chǎn)稅稅率從價計稅：1.2%從租計稅：12%3、應(yīng)納稅額的計算從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×〔1-扣除比例〕×1.2%從租計征應(yīng)納稅額=租金收入×12%〔企業(yè)〕或4%〔個人〕工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類一、房產(chǎn)稅〔一〕房產(chǎn)稅的計算〔二〕房產(chǎn)稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間〔1〕將原有房產(chǎn)用于消費運營的，從消費運營之月起交納〔2〕自行新建房屋用于消費運營的，從建成之次月起交納〔3〕委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起交納〔4〕購置新建商品房的，從房屋交付運用之次月起交納2、納稅地點房產(chǎn)所在地工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類一、房產(chǎn)稅〔一〕房產(chǎn)稅的計算〔二〕房產(chǎn)稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間2、納稅地點3、納稅期限實行按年計算、分期交納的征收方法4、納稅申報房產(chǎn)稅納稅申報表〔三〕房產(chǎn)稅的核算房產(chǎn)稅計入“管理費用〞工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類二、車船稅車船稅是指對在我國境內(nèi)車船管理部門登記的車輛、船舶依法征收的一種稅?！惨弧耻嚧惖挠嬎?、車船稅的計稅根據(jù)〔1〕載客汽車、電車、摩托車：以每輛為計稅根據(jù)〔2〕載貨汽車、三輪汽車、低速貨車：按自重每噸為計稅根據(jù)〔3〕船舶：按凈噸位每噸為計稅根據(jù)2、車船稅的稅率采用定額稅率，即固定稅額。工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類二、車船稅〔一〕車船稅的計算1、車船稅的計稅根據(jù)2、車船稅的稅率采用定額稅率，即固定稅額。載客汽車、電車：60-660元/每輛年載貨汽車：16-120元/自重每噸三輪汽車、低速貨車：24-120元/自重每噸摩托車：36-180元/輛船舶：3-6元/凈噸位每噸工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類二、車船稅〔一〕車船稅的計算1、車船稅的計稅根據(jù)2、車船稅的稅率3、應(yīng)納稅額的計算載客汽車和摩托車應(yīng)納稅額=輛數(shù)×適用年稅額載貨汽車、三輪汽車、低速貨車應(yīng)納稅額=自重噸位數(shù)×適用年稅額船舶應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年稅額工程八其他稅種義務(wù)二：財富稅類二、車船稅〔一〕車船稅的計算〔二〕車船稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間：車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當(dāng)月2、納稅地點：交納車船稅的單位該當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報交納車船稅；交納車船稅的個人該當(dāng)向其住所所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報交納車船稅。3、納稅期限：按年申報交納〔1月1日-12月31日是〕4、納稅申報：車船稅納稅申報表〔三〕車船稅的核算車船稅計入“管理費用〞工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類一、印花稅印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、運用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證征收的一種稅。應(yīng)稅憑證包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)益答應(yīng)證照和經(jīng)財政部門確認(rèn)的其他憑證?！惨弧秤』ǘ惖挠嬎?、印花稅的計稅根據(jù)〔1〕合同或具有合同性質(zhì)的憑證：憑證所載金額〔2〕營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿：實收資本與資本公積之和〔3〕未記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)益答應(yīng)證照以及日記賬簿和各種明細(xì)分類賬簿等：憑證或賬簿的件數(shù)工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類一、印花稅〔一〕印花稅的計算1、印花稅的計稅根據(jù)2、印花稅稅率購銷合同：購銷金額0.3‰加工承攬合同：加工承攬收入0.5‰建立工程勘察設(shè)計合同：收取費用0.5‰建筑安裝工程承包合同：承包金額0.3‰財富租賃合同：租賃金額1‰貨物運輸合同：運輸費用0.5‰倉儲保管合同：倉儲保管費用1‰借款合同：借款金額0.05‰工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類一、印花稅〔一〕印花稅的計算1、印花稅的計稅根據(jù)2、印花稅稅率財富保險合同：保險費收入1‰技術(shù)合同：所載金額0.3‰產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：所載金額0.5‰營業(yè)賬簿記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰，其他賬簿每件5元權(quán)益、答應(yīng)證照：每件5元工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類一、印花稅〔一〕印花稅的計算1、印花稅的計稅根據(jù)2、印花稅稅率3、應(yīng)納稅額的計算比例稅率：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計稅金額×比例稅率定額稅率：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率〔二〕印花稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間：書立或領(lǐng)受時2、納稅地點：就地納稅3、納稅期限：書立或領(lǐng)受時4、納稅申報：印花稅納稅申報表工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類一、印花稅〔一〕印花稅的計算〔二〕印花稅的交納〔三〕印花稅的核算借：管理費用貸：銀行存款二、車輛購置稅車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅?！惨弧耻囕v購置稅的計算1、計稅根據(jù)：購置自用的為支付的全部價款和價外費用；進(jìn)口自用的為關(guān)稅完稅價錢、關(guān)稅和消費稅；其他方式獲得自用的由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類二、車輛購置稅〔一〕車輛購置稅的計算1、車輛購置稅計稅根據(jù)：2、車輛購置稅稅率：10%3、應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅價錢×稅率〔二〕車輛購置稅的交納向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理登記注冊前納稅。向車輛登記注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。自購置日、進(jìn)口日或獲得日之日起60日內(nèi)申報納稅。填寫<車輛購置稅納稅申報表>工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類二、車輛購置稅〔一〕車輛購置稅的計算〔二〕車輛購置稅的交納〔三〕車輛購置稅的核算單位購置的計入固定資產(chǎn)本錢，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款三、城市維護(hù)建立稅城市維護(hù)建立稅是國家對交納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人以其實踐交納的稅額為計稅根據(jù)征收的一種稅，是一種附加稅。工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類三、城市維護(hù)建立稅〔一〕城市維護(hù)建立稅的計算1、城市維護(hù)建立稅的計稅根據(jù)實踐交納的“三稅〞之和。2、城市維護(hù)建立稅的稅率實行差別比例稅率，共三檔：市區(qū)為7%、縣城和城鎮(zhèn)為5%，其他不1%。3、城市維護(hù)建立稅的計算應(yīng)納稅額=〔增值稅+消費稅+營業(yè)稅〕×適用稅率工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類三、城市維護(hù)建立稅〔一〕城市維護(hù)建立稅的計算〔二〕城市維護(hù)建立稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間：與“三稅〞納稅義務(wù)發(fā)生時間一致。2、納稅地點與“三稅〞納稅地點一致。3、納稅期限與“三稅〞納稅期限一致。4、納稅申報城市維護(hù)建立稅納稅申報表工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類三、城市維護(hù)建立稅〔一〕城市維護(hù)建立稅的計算〔二〕城市維護(hù)建立稅的交納〔三〕城市維護(hù)建立稅的核算1、計算時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建立稅2、交納時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建立稅貸：銀行存款工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類四、土地增值稅土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)、地上建筑物及其附著物并獲得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值額征收的一種稅?！惨弧惩恋卦鲋刀惖挠嬎?、土地增值稅的計稅根據(jù)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值額〔轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入-法定扣除工程金額〕。2、土地增值稅的稅率實行四級超率累進(jìn)稅率。工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類四、土地增值稅〔一〕土地增值稅的計算1、土地增值稅的計稅根據(jù)2、土地增值稅的稅率級數(shù)土地增值額稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過扣除項目金額50%的30%02增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40%5%3增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50%15%4增值額超過扣除項目金額200%的部分60%35%工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類四、土地增值稅〔一〕土地增值稅的計算1、土地增值稅的計稅根據(jù)2、土地增值稅的稅率3、土地增值稅的計算應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除工程金額×速算扣除系數(shù)〔二〕土地增值稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽署后7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。2、納稅地點房地產(chǎn)所在地。工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類四、土地增值稅〔一〕土地增值稅的計算〔二〕土地增值稅的交納1、納稅義務(wù)發(fā)生時間2、納稅地點3、納稅申報土地增值稅納稅申報表〔三〕土地增值稅的核算借：營業(yè)稅金及附加〔房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)〕其他業(yè)務(wù)本錢〔兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)〕固定資產(chǎn)清理〔轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的企業(yè)〕貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】1.某油田10月份消費原油10000噸，其中已銷售8000噸，已自用1500噸〔不是用于加熱、修井〕，該原油單位稅額為每噸8元，其10月份應(yīng)納的資源稅稅額為〔〕。A．12000元B．64000元C．76000元D．80000元【練習(xí)】2．目前我國資源稅設(shè)置〔〕個大稅目。A．7B．10C．11D．13【練習(xí)】3．以下各項中不征收資源稅的有〔〕。A．天然氣B.天然礦泉水C.鹽D.煤炭制品CABD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】4.以下各項屬于資源稅的納稅人的是〔〕。A．開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B．消費鹽的私有企業(yè)C．運營已稅礦產(chǎn)品的單位D．運營已稅進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位【練習(xí)】5.城鎮(zhèn)土地運用稅的計稅根據(jù)是〔〕。A.建筑面積B.實踐占用土地面積C.運用面積D.居住面積ABB工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】6.某企業(yè)實踐占地面積共為25000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1000平方米，另該企業(yè)出租土地運用權(quán)一塊計2000平方米給其他單位運用，出借1000平方米給部隊作訓(xùn)練場地〔該企業(yè)所處地段適用年產(chǎn)2元／平方米〕。該企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地運用稅為〔〕。A．50000元B．40000元C．36000元D．32000元【練習(xí)】7.城鎮(zhèn)土地運用稅的納稅對象和納稅人包括()。A．占用或運用國有土地的行為B．國有土地C．不包括農(nóng)業(yè)用地D．政府辦公用地CBC工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】8.以下占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地運用稅的有()。A．軍辦企業(yè)的用地B．機(jī)場飛行區(qū)用地C．水利設(shè)備及管擴(kuò)用地D．水電站發(fā)電廠廠房用地【練習(xí)】9.以下單位和個人，屬于城鎮(zhèn)土地運用稅納稅人的有()。A．占有國有土地的外資企業(yè)B．擁有國有土地運用權(quán)的國有企業(yè)C．擁有國有土地運用權(quán)的私營企業(yè)D．一切擁有國有土地運用權(quán)的單位和個人

ADABC工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】10.某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為(

)。A.1.26萬元

B.0.18萬元C.12.6萬元

D.1.8萬元解析：150×(1-30%)×1.2%【練習(xí)】11.某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)消費運營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進(jìn)展了改建裝修，支付費用50萬元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)消費、運營自用房應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為(

)。A．4.8萬元

B.3.36萬元

C.5.4萬元

D.3.78萬元解析：(400+50)×(1-30%)×1.2%AD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】12.根據(jù)車輛購置稅條例的規(guī)定，以下人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是〔〕。A.應(yīng)稅車輛的饋贈人B.應(yīng)稅車輛的購買運用者C.免稅車輛的受贈運用者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口運用者【練習(xí)】13.環(huán)球公司2021年10月接受捐贈進(jìn)口小汽車10輛，無法獲得該型號汽車的市場價錢，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價錢為200000元／輛。那么該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為〔〕元。A.199560.52B.199660.52C.200000D.216000解析：200000×10×10%AC工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】14.根據(jù)<車輛購置稅暫行條例>的規(guī)定，下面說法正確的有〔〕。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛自購買之日起60天內(nèi)申報納稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，該當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅C.摩托車牌照，在縣〔市〕公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣〔市〕公安車管部門所在地，其納稅地點在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)D.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的運用環(huán)節(jié)征收ABCD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】15.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，以下說法中正確的有〔〕。A.購置需求辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地B.購置需求辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，該當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.購置需求辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地D.購置不需求辦辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，該當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅CD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】16.在〔〕情況下房地產(chǎn)開發(fā)費用按10%計算扣除。A.凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的B.凡能按按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程計算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的C.不論利息能否分?jǐn)偦蚰芊裼薪鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，開發(fā)費用一概按10%扣除D.利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用劃分不清的A工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】17.土地增值稅采用〔〕。A.超率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率【練習(xí)】18.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價550萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬。經(jīng)房地產(chǎn)評價機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置本錢價為1000萬元，成新度折扣率為6成，那么應(yīng)納土地增值稅〔〕萬元。A.30B.140C.120D.50解析：〔700-1000×0.6〕÷1000×0.6×30%AA工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】19.土地增值稅中，以下準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入額中據(jù)實扣除的工程有〔〕。A.獲得土地運用權(quán)所支付的金額B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費C.各項利息支出D.管理費用【練習(xí)】20.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)商品房并出賣，在計算土地增值稅過程中，以下費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有〔〕。A.開發(fā)小區(qū)內(nèi)排污、環(huán)衛(wèi)、綠化支出B.出賣舊房的重置本錢價C.從金融機(jī)構(gòu)貸款超期支付的罰息D.獲得土地運用權(quán)支付的契稅ABAD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】21.流動運營的單位，在運營地交納“三稅〞的，那么其城市維護(hù)建立稅應(yīng)在〔〕交納。A.運營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算C.運營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計算D.機(jī)構(gòu)所在地但按運營地的適用稅率計算

A工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】22.關(guān)于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，以下表述正確的選項是〔〕。A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，應(yīng)征收城建稅B.對“三稅〞實行先征后返、先征后退、即征即退方法的，除另有規(guī)定外，對伴隨“三稅〞附征的城市維護(hù)建立稅，一概不予退(返)還C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需求進(jìn)展增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅B工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】23.市區(qū)某制藥廠為普通納稅人，2021年10月交納增值稅130萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑消費技術(shù)，收取款項50萬元。那么以下說法正確的選項是〔〕。A.本月應(yīng)交納城建稅9.1萬元B.本月應(yīng)交納城建稅9.28萬元C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬元D.轉(zhuǎn)讓藥劑消費技術(shù)免交營業(yè)稅解析：轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免營業(yè)稅，所以50萬元不涉及交納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1〔萬元〕，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91〔萬元〕。ACD工程八其他稅種義務(wù)三：行為目的稅類【練習(xí)】24.以下行為中，需求交納城建稅的有〔〕。A.事業(yè)單位出租房屋行為B.企業(yè)購買房屋行為C.油田開采天然原油并銷售行為D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為解析：企業(yè)購買