《現(xiàn)金流量表編制》課件

《現(xiàn)金流量表編制》ppt課件contents目錄現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表的改進與完善現(xiàn)金流量表編制的實例分析現(xiàn)金流量表概述01反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金等價物指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。030201現(xiàn)金流量表的定義

現(xiàn)金流量表的作用提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，有助于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，有助于使用者分析企業(yè)未來現(xiàn)金流量。反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額或凈減少額，有助于使用者了解和評價企業(yè)的財務(wù)狀況。權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或責(zé)任是否發(fā)生的時間作為確定收入和費用的基礎(chǔ)，不是以款項是否收付作為確定收入和費用的基礎(chǔ)。收付實現(xiàn)制以款項的實際收付作為確定收入和費用的基礎(chǔ)。我國企業(yè)一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計確認(rèn)基礎(chǔ)，但事業(yè)單位除經(jīng)營業(yè)務(wù)外，一般采用收付實現(xiàn)制?，F(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表的編制方法02直接法適用范圍優(yōu)點缺點直接法01020304通過直接記錄現(xiàn)金流入和流出的信息來編制現(xiàn)金流量表的方法。適用于企業(yè)現(xiàn)金流量較大、較易分類和記錄的情況。直接法能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和用途，有助于理解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。對于一些現(xiàn)金流量較小的企業(yè)，采用直接法可能會增加編制難度和成本。通過分析利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表來間接推算現(xiàn)金流量表的方法。間接法適用于企業(yè)無法準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金流入和流出，或者現(xiàn)金流量較小的情況。適用范圍間接法相對簡單，易于操作，可以減少編制難度和成本。優(yōu)點間接法推算出的現(xiàn)金流量表可能存在誤差，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。缺點間接法具體編制步驟3.分析資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等項目，確定投資和籌資活動的現(xiàn)金流量金額。2.分析利潤表分析利潤表中的收入、成本、稅金等項目，確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的金額。1.收集資料收集企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他相關(guān)資料。4.匯總數(shù)據(jù)將經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量金額匯總，編制出現(xiàn)金流量表。5.審核調(diào)整對編制好的現(xiàn)金流量表進行審核和調(diào)整，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性?，F(xiàn)金流量表的分析03經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過經(jīng)營活動所獲得的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。計算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動收入-經(jīng)營活動支出。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析主要分析經(jīng)營收入的穩(wěn)定性和質(zhì)量，以及經(jīng)營支出的合理性和有效性。例如，可以通過比較經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤的差異，來評估企業(yè)的盈利質(zhì)量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析投資活動現(xiàn)金流量的構(gòu)成投資活動現(xiàn)金流量主要包括購建長期資產(chǎn)、處置長期資產(chǎn)、權(quán)益性投資和債權(quán)性投資等現(xiàn)金流量。投資活動現(xiàn)金流量的合理性分析分析投資活動現(xiàn)金流量的合理性，主要看投資活動是否符合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以及投資活動的回報率是否高于企業(yè)的資本成本。投資活動現(xiàn)金流分析融資活動現(xiàn)金流量主要包括借款和償還借款、發(fā)行和回購股票、支付股息等現(xiàn)金流量。融資活動現(xiàn)金流量的構(gòu)成融資活動的穩(wěn)定性對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營至關(guān)重要。通過分析融資活動的現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的償債能力和籌資能力，從而評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。融資活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性分析融資活動現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流量表的改進與完善04現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)的日常經(jīng)營活動，但有些數(shù)據(jù)可能難以獲取或計算。數(shù)據(jù)采集困難現(xiàn)金流量表的信息披露可能不夠充分，導(dǎo)致投資者和其他利益相關(guān)者無法全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況。信息披露不充分現(xiàn)金流量表的編制方法可能存在一些問題，導(dǎo)致報表的準(zhǔn)確性和可靠性受到影響。編制方法不夠科學(xué)現(xiàn)金流量表存在的問題建立完善的數(shù)據(jù)采集制度，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。完善數(shù)據(jù)采集制度增加現(xiàn)金流量表的信息披露內(nèi)容，以便投資者和其他利益相關(guān)者更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。增加信息披露內(nèi)容對現(xiàn)金流量表的編制方法進行改進，提高報表的準(zhǔn)確性和可靠性。改進編制方法現(xiàn)金流量表的改進建議信息化和智能化隨著信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)金流量表的編制將更加信息化和智能化，提高數(shù)據(jù)采集和處理的效率。標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化未來現(xiàn)金流量表的編制將更加標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，以提高報表的準(zhǔn)確性和可靠性。綜合化和多元化未來現(xiàn)金流量表的編制將更加綜合化和多元化，以更好地滿足投資者和其他利益相關(guān)者的需求?，F(xiàn)金流量表的發(fā)展趨勢現(xiàn)金流量表編制的實例分析05總結(jié)詞：詳細(xì)流程詳細(xì)描述：該實例展示了某公司如何從收集數(shù)據(jù)、整理憑證開始，到編制現(xiàn)金流量表的過程。其中詳細(xì)介紹了每一步驟的操作方法和注意事項，幫助學(xué)習(xí)者更好地理解現(xiàn)金流量表的編制過程。實例一：某公司現(xiàn)金流量表編制過程總結(jié)詞：深入分析詳細(xì)描述：該實例通過對某公司現(xiàn)金流量表的分析，深入探討了公司的經(jīng)營狀況、償債能力、盈利能力和發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴男畔?。通過分析，學(xué)習(xí)者可以更好地理解現(xiàn)金流量表在財務(wù)管理中的重要性。實例二：某公司現(xiàn)金流量表分析總結(jié)詞：改進措