高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷14)

試卷科目：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷14)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。A)土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B)土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C)土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案:B解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格，A項(xiàng)錯(cuò)誤。土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，B項(xiàng)正確。土地使用權(quán)交換以差額，C項(xiàng)錯(cuò)誤。出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]2.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A)稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B)稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性C)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D)對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式答案:D解析:?稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定?是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求。?稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性?是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求。?稅收額外負(fù)擔(dān)最小化?是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求。對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平原則。[單選題]3.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征（）。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:B解析:本題考查資源稅的減免。對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%。[單選題]4.關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)使用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)禁止行政單位用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保B)行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全國(guó)有資產(chǎn)使用管理制度C)行政單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制D)行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體答案:A解析:本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，行政單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。[單選題]5.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。A)適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率B)適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率C)20％的比例稅率D)適用5％~45％的超率累進(jìn)稅率答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。工資、薪金所得適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率，故A項(xiàng)正確。經(jīng)營(yíng)所得適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。其他所得適用20％的比例稅率，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅稅率中不涉及5％~45％的超率累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]6.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A)供電部門(mén)占用耕地新建變電站B)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C)市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D)國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓答案:B解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項(xiàng)ACD的都是需要繳納耕地占用稅的。[單選題]7.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是（）。A)委托方委托時(shí)繳納B)委托方收貨時(shí)繳納C)受托方交貨時(shí)代收代繳D)受托方接受委托時(shí)代收代繳答案:C解析:本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)ABD說(shuō)法均錯(cuò)誤。[單選題]8.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中按照買(mǎi)價(jià)和()的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A)11%B)10%C)7%D)17%答案:B解析:本題考查農(nóng)產(chǎn)品的扣除率。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算。[單選題]9.下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。A)國(guó)有資本收益B)行政事業(yè)性收費(fèi)收入C)罰沒(méi)收入D)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案:D解析:政府非稅收入的范圍包括：①行政事業(yè)性收費(fèi)收入；②政府性基金收入；③罰沒(méi)收入；④?chē)?guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；⑤國(guó)有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經(jīng)營(yíng)收入；⑧中央銀行收入；⑨以政府名義接受的捐贈(zèng)收入；⑩主管部門(mén)集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。D項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入政府非稅收入管理范圍。[單選題]10.個(gè)人所得稅的非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿()天的個(gè)人。A)183B)184C)185D)186答案:A解析:個(gè)人所得稅的非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有居所，或無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。[單選題]11.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有()。A)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B)單位分立或合并C)經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)D)整體或部分改制為企業(yè)答案:C解析:事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)。②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。③發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。故選項(xiàng)C符合題意。[單選題]12.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。A)合同價(jià)款的公允價(jià)值B)合同約定的收款金額C)合同約定價(jià)款的價(jià)值D)商品現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格答案:A解析:本題考查一般銷(xiāo)售方式的增值稅檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購(gòu)貨方提供免息的信貸時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。[單選題]13.一般情況下，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅適用的稅率形式是()。A)比例稅率B)定額稅率C)累進(jìn)稅率D)復(fù)合征稅答案:A解析:本題考查稅制要素。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的征稅。[單選題]14.衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是()。A)國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)B)國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析D)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定答案:A解析:本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。[單選題]15.某高新技術(shù)企業(yè)2019年1月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。(2)與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。(3)以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率0.5‰。該企業(yè)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅()元。A)140B)145C)230D)260答案:C解析:本題考查印花稅。對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購(gòu)買(mǎi)合同和銷(xiāo)售合同兩個(gè)合同；運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。應(yīng)納印花稅=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。[單選題]16.根據(jù)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)應(yīng)采取的政策是（）。A)免費(fèi)B)平價(jià)政策C)低價(jià)政策D)高價(jià)政策答案:D解析:?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，就是通過(guò)制定和調(diào)整?公共勞務(wù)?的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)?公共勞務(wù)?的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。?公共勞務(wù)?的定價(jià)政策包括：①免費(fèi)和低價(jià)政策，免費(fèi)和低價(jià)提供的?公共勞務(wù)?，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，適用于在全國(guó)普遍使用但居民對(duì)此尚無(wú)完全覺(jué)悟的情形，如強(qiáng)制實(shí)施義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等；②平價(jià)政策，一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，即無(wú)須特別鼓勵(lì)使用，也無(wú)須特別加以限制使用的?公共勞務(wù)?，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等；③高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的?公共勞務(wù)?，如對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)收費(fèi)。[單選題]17.下列各項(xiàng)不屬于反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)的是（）。A)充分就業(yè)B)物價(jià)穩(wěn)定C)財(cái)政收支平衡D)國(guó)際收支平衡答案:C解析:經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指：①充分就業(yè)，是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作；②物價(jià)穩(wěn)定，是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定；③國(guó)際收支平衡，是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。[單選題]18.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是（）。A)李某收藏的古玩字畫(huà)B)李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車(chē)C)李某送給愛(ài)人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D)李某的叔叔因車(chē)禍致殘，無(wú)工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購(gòu)買(mǎi)的電動(dòng)輪椅答案:D解析:個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無(wú)生活來(lái)源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。[單選題]19.關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，正確的是（）。A)稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B)居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C)居民在國(guó)外獲得的減免稅部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住國(guó)規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征答案:C解析:稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。A項(xiàng)，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國(guó)際重復(fù)征稅的范圍，而主要是為了保障各國(guó)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。B項(xiàng)，?已納稅款得到抵免?指的是抵免法。D項(xiàng)，低稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來(lái)源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。[單選題]20.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A)產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B)擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C)允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)D)房屋的出典人答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)不明的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村；納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。[單選題]21.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A)盈利性B)非盈利性C)競(jìng)爭(zhēng)性D)非公益性答案:B解析:考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是非盈利性，故B正確。ACD項(xiàng)與此題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]22.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬(wàn)元以下罰款，有違法所得予以沒(méi)收的情形是()。A)私自印制發(fā)票的B)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的C)非法代開(kāi)發(fā)票的D)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的答案:B解析:①私自印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。②違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款：虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。③轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款：有違法所得的予以沒(méi)收。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]23.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是()。A)某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍B)某企業(yè)被工商部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C)李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D)某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)答案:B解析:本題考查注銷(xiāo)稅務(wù)登記的情形。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其能機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。其他三項(xiàng)均屬于變更稅務(wù)登記。[單選題]24.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)國(guó)際稅收協(xié)定按參加國(guó)的多少可分為雙邊和多邊兩類(lèi)B)國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國(guó)納稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過(guò)政府談判所簽訂的一種書(shū)面稅收協(xié)定或條約C)國(guó)際稅收協(xié)定體系主權(quán)國(guó)際之間的利益關(guān)系D)國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障答案:C解析:本題考查國(guó)際稅收協(xié)定的作用。國(guó)際稅收協(xié)定在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中具有多方面內(nèi)容，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①國(guó)際稅收協(xié)定體現(xiàn)主權(quán)國(guó)家之間相互尊重和平等協(xié)商②國(guó)際稅收協(xié)定賦予本國(guó)居民履行跨國(guó)納稅義務(wù)的安全保障③國(guó)際稅收協(xié)定本身就是適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流需要的產(chǎn)物。因此C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]25.山姆先生工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A)1590B)3120C)3995D)3495答案:A解析:(20000-5000)×20%-1410=1590(元)。[單選題]26.對(duì)利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A)銀行存款賬戶B)銀行貸款賬戶C)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶D)企業(yè)收入賬戶答案:A解析:對(duì)利息收入的檢查主要是：①檢查?銀行存款?賬戶的發(fā)生額，核實(shí)納稅人取得的利息收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；②檢查?長(zhǎng)期借款??短期借款??財(cái)務(wù)費(fèi)用?等賬戶借方紅字發(fā)生額，看企業(yè)是否存在用利息收入直接沖減借款或財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)象。[單選題]27.全面推開(kāi)?營(yíng)改增?試點(diǎn)實(shí)施后，納稅人兼營(yíng)不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，若未分別核算銷(xiāo)售額，則（）。A)對(duì)于兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用稅率B)對(duì)于兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用征收率C)對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用征收率D)對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從高適用稅率答案:D解析:納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率；②兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率；③兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。[單選題]28.在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是（）A)絕對(duì)量上升，相對(duì)量下降B)絕對(duì)量下降，相對(duì)量上升C)絕對(duì)量和相對(duì)量都上升D)絕對(duì)量和相對(duì)量都下降答案:C解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是絕對(duì)量和相對(duì)量都上升，C正確，ABD錯(cuò)誤。[單選題]29.檢查管理費(fèi)用時(shí)，首先要檢查()。A)管理費(fèi)用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額B)管理費(fèi)用明細(xì)賬的借方發(fā)生額C)管理費(fèi)用總賬的貸方發(fā)生額D)管理費(fèi)用總賬的借方發(fā)生額答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時(shí)，首先檢查?管理費(fèi)用?總賬的借方發(fā)生額，對(duì)發(fā)生額異常的月份進(jìn)行重點(diǎn)分析，找出存在問(wèn)題；然后檢查?管理費(fèi)用?明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項(xiàng)檢查。[單選題]30.下列各項(xiàng)不屬于影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素的是（）。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)政體結(jié)構(gòu)C)經(jīng)濟(jì)體制D)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策答案:B解析:影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要有：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；②經(jīng)濟(jì)體制；③中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略；④當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策等。[單選題]31.下列各項(xiàng)屬于?內(nèi)在穩(wěn)定器?的財(cái)政政策的是（）。A)增加財(cái)政支出B)減少稅收收入C)累進(jìn)稅制度D)調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼答案:C解析:自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。它們被稱(chēng)為?自動(dòng)穩(wěn)定器?或?內(nèi)在穩(wěn)定器?。[單選題]32.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)時(shí)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)實(shí)際收款日期B)納稅年度內(nèi)完成的工作量C)船舶交付日期D)船舶完工日期答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)時(shí)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]33.下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A)銷(xiāo)售啤酒、黃酒時(shí)出租包裝物而收取的包裝物押金B(yǎng))白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的?品牌使用費(fèi)?C)應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物D)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售白酒時(shí)出借包裝物而收取的包裝物押金答案:A解析:A項(xiàng)，銷(xiāo)售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。B項(xiàng)，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。C項(xiàng)，應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，不論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。D項(xiàng)，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的?品牌使用費(fèi)?是隨著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。[單選題]34.關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是()。A)要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析B)項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益C)直接效益必須大于直接投入D)選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案:A解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。有些財(cái)政支出項(xiàng)目可以帶來(lái)直接的、可以用貨幣單位來(lái)表示的經(jīng)濟(jì)效益；而有些財(cái)政支出項(xiàng)目，其資金的使用只會(huì)帶來(lái)無(wú)法用貨幣單位來(lái)衡量的社會(huì)效益。在財(cái)政實(shí)踐中，能夠帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目較少，更多的支出項(xiàng)目只產(chǎn)生社會(huì)效益。財(cái)政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益這雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。某些關(guān)系整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)總體效益很大，而對(duì)于政府財(cái)政卻無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢(qián)的支出項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目標(biāo)。[單選題]35.關(guān)于政府非稅收入的說(shuō)法，正確的是（）。A)非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金B(yǎng))非稅收入是財(cái)政收入C)非稅收入的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位D)非稅收入的使用權(quán)在執(zhí)收單位答案:B解析:政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。政府非稅收入是用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是?所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政?，即具有?三權(quán)?屬性的財(cái)政收入。[單選題]36.下列關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力B)不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷C)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展答案:C解析:A項(xiàng)，公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共物品方面是失靈的，進(jìn)而也就決定了政府將提供公共物品納入財(cái)政職能范圍的必要性；B項(xiàng)，不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象；C項(xiàng)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素（勞動(dòng)力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場(chǎng)價(jià)格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的；D項(xiàng)，如果沒(méi)有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展的，這主要是由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。[單選題]37.山姆先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)800B)200C)1000D)400答案:C解析:中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5000×20%=1000(元)。[單選題]38.在增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)C)納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)D)從海關(guān)取得的海關(guān)繳款書(shū)上注明的增值稅額答案:D解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額；海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按具體規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]39.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為（）。A)一般納稅人B)小規(guī)模納稅人C)中等規(guī)模納稅人D)大規(guī)模納稅人答案:A解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。[單選題]40.（）是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。A)資源稅B)教育費(fèi)附加C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅答案:B解析:教育費(fèi)附加是對(duì)繳納?兩稅?的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加，并分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。[單選題]41.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]42.下列資產(chǎn)中，不能計(jì)算折舊扣除的是()。A)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)未使用的房屋、建筑物D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:D解析:本題考查固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]43.增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。[單選題]44.編制社會(huì)保障預(yù)算的()模式的缺點(diǎn)是政府參與過(guò)多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會(huì)保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:B解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。政府公共預(yù)算模式的缺點(diǎn)是：政府參與過(guò)多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。[單選題]45.某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，允許在所得稅稅前扣除()萬(wàn)元。A)5B)18C)25D)30答案:A解析:本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。1000×5‰=5(萬(wàn)元)，30×60%=18(萬(wàn)元)，18萬(wàn)元大于5萬(wàn)元，故只能在稅前扣除5萬(wàn)元。[單選題]46.某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（）。A)32萬(wàn)元B)29萬(wàn)元C)30萬(wàn)元D)27.5萬(wàn)元答案:C解析:本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－25＝30（萬(wàn)元）。[單選題]47.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:A解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，故A項(xiàng)正確。后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，但不是最典型和最普通的形式，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]48.（）是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。A)查定征收B)查賬征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅款征收的管理。查定征收是由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開(kāi)具納稅繳款書(shū)，由納稅人憑以繳納入庫(kù)的一種征收方法。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。定期定額征收是對(duì)一些無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。[單選題]49.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的()。A)法定扣繳B)特定扣繳C)指定扣繳D)商定扣繳答案:B解析:在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。[單選題]50.財(cái)政支出中，用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是()。A)預(yù)防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出，A項(xiàng)正確。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益支出。特殊利益支出指的是對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。[單選題]51.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。[單選題]52.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A)糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B)糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C)加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D)適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度答案:D解析:政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。[單選題]53.最終能夠形成各種類(lèi)型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是()。A)稅收B)政府預(yù)算C)公債D)政府投資答案:D解析:本題考查財(cái)政政策工具。政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。它是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的主要資金來(lái)源，也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。[單選題]54.目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（）。A)從事生產(chǎn)和委托加工B)從事進(jìn)口貨物C)有償提供加工、修理修配勞務(wù)D)銷(xiāo)售貨物答案:C解析:增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。[單選題]55.關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)關(guān)稅納稅人因不可抗力而不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B)關(guān)稅納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施C)進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征D)因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)可以追征，并加收滯納金答案:D解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。[單選題]56.（）是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A)制造費(fèi)用B)直接材料C)生產(chǎn)成本D)管理費(fèi)用答案:B解析:生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由以下三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成：①直接材料；②直接人工；③制造費(fèi)用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。[單選題]57.財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過(guò)程中，各政策工具通過(guò)某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體指的是財(cái)政政策的（）。A)政策效應(yīng)B)傳導(dǎo)機(jī)制C)中樞系統(tǒng)D)傳感器答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過(guò)程中，各政策工具通過(guò)某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。ACD選項(xiàng)教材沒(méi)有此種說(shuō)法，是干擾項(xiàng)。[單選題]58.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含增值稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售普通化妝品取得不含增值稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A)15B)17C)22.5D)25.5答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。已知：該廠銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含增值稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元（100＋50）×15%＝22.5（萬(wàn)元）[單選題]59.（）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。A)財(cái)政政策體系B)財(cái)政政策手段C)財(cái)政政策工具D)財(cái)政政策目標(biāo)答案:D解析:財(cái)政政策的目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，通常來(lái)說(shuō)，這個(gè)期望值在時(shí)間上具有連續(xù)性。一個(gè)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)發(fā)揮作用的財(cái)政政策，即為基本財(cái)政政策，也稱(chēng)為長(zhǎng)期財(cái)政政策。[單選題]60.（）是財(cái)政彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。A)向中央銀行借款B)透支C)舉債D)提高稅率答案:C解析:彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是舉債，就是通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱(chēng)為?赤字債務(wù)化?。[單選題]61.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A)國(guó)債利息收入B)特許權(quán)使用費(fèi)收入C)財(cái)政撥款D)政府性基金答案:B解析:不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織收入。B項(xiàng)屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。[單選題]62.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車(chē)船的車(chē)船稅應(yīng)（）。A)正常征收B)減半征收C)不征收D)省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收答案:A解析:境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅。[單選題]63.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機(jī)構(gòu)權(quán)能的說(shuō)法不正確的是（）。A)審計(jì)部門(mén)的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機(jī)構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B)資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C)預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機(jī)構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)懲罰D)政府預(yù)算部門(mén)的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案:D解析:本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，政府預(yù)算部門(mén)的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。[單選題]64.在全面實(shí)施績(jī)效管理的三個(gè)維度中，建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條的具體做法不包括()。A)建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制B)加大績(jī)效處罰力度C)強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理D)做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控答案:B解析:本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理。建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條的具體做法包括：(1)建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制。(2)強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理。(3)做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。(4)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。[單選題]65.關(guān)于?公共勞務(wù)?收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益B)政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C)高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)D)該方法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的、采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)答案:B解析:?公共勞務(wù)?收費(fèi)法，就是通過(guò)制定和調(diào)整?公共勞務(wù)?的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)?公共勞務(wù)?的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。?公共勞務(wù)?收費(fèi)法一和?成本一效益?分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)?公共勞務(wù)?有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。故選項(xiàng)B符合題意。[單選題]66.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行原則。公債的景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共18題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢(qián)丙丁，成交價(jià)格為300萬(wàn)元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時(shí)，孫戊己向趙甲乙支付差價(jià)款120萬(wàn)元。此后，趙甲乙將此住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬(wàn)元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5%。根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題：以下情形中，免征契稅的有()。A)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房B)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的C)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的D)在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有答案:ABD解析:本題考查契稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。[多選題]68.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)工資總額的有()。A)年終加薪B)支付的特許權(quán)使用費(fèi)C)勞動(dòng)保護(hù)用品支出D)為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的支出E)補(bǔ)貼答案:BCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。工資薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或受雇企業(yè)有關(guān)的其他支出。[多選題]69.廣義的政府預(yù)算監(jiān)督與狹義的政府預(yù)算監(jiān)督的不同之處在于（）。A)監(jiān)督主體B)監(jiān)督對(duì)象C)監(jiān)督方式D)監(jiān)督內(nèi)容E)監(jiān)督效果答案:ACD解析:本題考查政府預(yù)算的監(jiān)督。廣義的政府預(yù)算監(jiān)督與狹義的政府預(yù)算監(jiān)督的不同之處則主要在于：預(yù)算監(jiān)督主體范圍的不同以及由此引出的監(jiān)督方式和監(jiān)督內(nèi)容的不同。廣義：預(yù)算監(jiān)督體系中具有監(jiān)督權(quán)的各主體，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算所實(shí)施的檢查和監(jiān)督行為。狹義：財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。選項(xiàng)BE為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。[多選題]70.政策性銀行的資金來(lái)源中，能夠形成其負(fù)債的有()。A)長(zhǎng)期性建設(shè)公債B)財(cái)政撥款C)集中郵政儲(chǔ)蓄D)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行金融債券E)對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券答案:ACDE解析:本題考查財(cái)政投融資制度。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對(duì)商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來(lái)源渠道。[多選題]71.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A)郵政服務(wù)B)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D)提供金融服務(wù)E)增值電信服務(wù)答案:ABC解析:本題考查增值稅率。應(yīng)稅勞務(wù)稅率：提供加工、修理修配勞務(wù)：13%銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的稅率。13%：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)9%：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)0%：境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為6%：除上述三種情況以外的，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)[多選題]72.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不包括()。A)成本-效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B)資產(chǎn)-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D)資本-利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)E)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案:AD解析:政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要包括：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。[多選題]73.創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式具體包括（）。A)優(yōu)化國(guó)有資本布局B)完善國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制C)建立健全國(guó)有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制D)規(guī)范非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)處置和收益分配E)強(qiáng)化國(guó)有資本基礎(chǔ)管理答案:ABCE解析:本題考查優(yōu)化國(guó)有資本布局。創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式具體包括：①優(yōu)化國(guó)有資本布局②完善國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制③建立健全國(guó)有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制④規(guī)范經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)處置和收益分配⑤強(qiáng)化國(guó)有資本基礎(chǔ)管理[多選題]74.財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財(cái)政支出方面的是()。A)社會(huì)保障B)補(bǔ)貼C)救濟(jì)D)福利支出E)累進(jìn)所得稅制答案:ABCD解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財(cái)政支出方面的包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等，故ABCD項(xiàng)正確。累進(jìn)所得稅制屬于財(cái)政收入方面，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]75.稅收支出的一般形式包括()。A)稅收豁免B)納稅扣除C)偷稅漏稅D)盈虧相抵E)退稅答案:ABDE解析:本題考查稅收支出的一般形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。[多選題]76.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。A)個(gè)人和機(jī)構(gòu)在境外書(shū)立的合同無(wú)須貼花B)個(gè)人和機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金一律免征印花稅C)融資租賃合同按租賃合同征稅D)目前，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅E)經(jīng)濟(jì)適用房購(gòu)買(mǎi)合同免征印花稅答案:BDE解析:適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。對(duì)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租)，統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照?借款合同?稅目，按0.05%的稅率計(jì)稅貼花。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]77.下列說(shuō)法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)公園里開(kāi)辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D)自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E)直接從事飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABDE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]78.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A)非居民個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B)扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)C)納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款D)扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款E)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅答案:AD解析:本題考查個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。非居民個(gè)人取得工資薪金所得，由扣繳義務(wù)人申報(bào)，不辦理匯算清繳，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，故B項(xiàng)正確；納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款，故C項(xiàng)正確；納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款，故D項(xiàng)錯(cuò)誤；非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，故E項(xiàng)正確。[多選題]79.在政府非稅收入中，體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入為（）A)國(guó)有資源有償使用收入B)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入C)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益D)政府性基金E)行政事業(yè)性收費(fèi)答案:ABC解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒(méi)收入。③國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入為國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。選項(xiàng)DE不是國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得的體現(xiàn)。[多選題]80.屬于車(chē)船稅法定免稅的有（）。A)非機(jī)動(dòng)駁船B)警用車(chē)船C)捕撈漁船D)養(yǎng)殖漁船E)政府機(jī)關(guān)所擁有的車(chē)輛答案:BCD解析:本題考查車(chē)船稅的減免。車(chē)船稅的法定減免包括：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船免征（3）警用車(chē)船免征（4）新能源汽車(chē)：①免征車(chē)船稅的?新能源汽車(chē)?是指純電動(dòng)商用車(chē)、插電式混合動(dòng)力汽車(chē)、燃料電池商用車(chē)。②不征車(chē)船稅?純電動(dòng)乘用車(chē)?和?燃料電池乘用車(chē)?。③節(jié)約能源車(chē)船（1.6升以下小排量）（5）國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車(chē)船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅。（7）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船（8）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅。故BCD項(xiàng)正確。政府機(jī)關(guān)所擁有的車(chē)輛、非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)該照章征收車(chē)船稅，故AE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]81.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)賬簿的保存期限，除另有規(guī)定外，至少保存20年C)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿D)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置E)納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿答案:ACDE解析:本題考查賬簿管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀。[多選題]82.償還公債的資金來(lái)源主要有（）。A)設(shè)置償債基金B(yǎng))財(cái)政盈余C)通過(guò)預(yù)算安排D)舉借新債E)增加稅收答案:ACD解析:本題考查公債償還的資金來(lái)源。償還公債的資金來(lái)源主要有通過(guò)預(yù)算安排、設(shè)置償債基金、舉借新債，故ACD正確。BE項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[多選題]83.以下屬于政府間事權(quán)劃分的原則有()。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵(lì)相容原則D)經(jīng)濟(jì)利益原則E)信息復(fù)雜性原則答案:ACE解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵(lì)相容原則。第3部分：?jiǎn)柎痤}，共16題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]84.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。（2）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。（3）企業(yè)預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額多少元？答案:7800元。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。其計(jì)稅價(jià)格核定如下：①按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。本題按照租金時(shí)期同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝60000×13%＝7800（元）。解析:[問(wèn)答題]85.央行發(fā)布2019年金融市場(chǎng)運(yùn)行情況，2019年，國(guó)債發(fā)行4.0萬(wàn)億元，地方政府債券發(fā)行4.4萬(wàn)億元，金融債券發(fā)行6.9萬(wàn)億元，政府支持機(jī)構(gòu)債券發(fā)行3720億元，資產(chǎn)支持證券發(fā)行2.0萬(wàn)億元，同業(yè)存單發(fā)行18.0萬(wàn)億元，公司信用類(lèi)債券發(fā)行9.7萬(wàn)億元。另外，國(guó)家發(fā)改委就宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況舉行發(fā)布會(huì)。2019年全年，發(fā)改委共審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目157個(gè)，總投資13292億元，其中審批116個(gè)，核準(zhǔn)41個(gè)，主要集中在交通運(yùn)輸、能源、高技術(shù)和水利等領(lǐng)域。其中，交通運(yùn)輸項(xiàng)目37個(gè)、能源項(xiàng)目34個(gè)、高技術(shù)項(xiàng)目22個(gè)、水利項(xiàng)目15個(gè)。假設(shè)2020年政府發(fā)行的5年期零息國(guó)債（國(guó)債到期時(shí)隨本金一起一次性支付利息），票面額為100元，票面利率為6%。簡(jiǎn)析稅收、收費(fèi)和公債三種政府收入形式的特點(diǎn)。答案:（1）稅收的特點(diǎn)稅收是政府憑借其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲姆绞?，是政府部門(mén)取得收入的主要形式。稅收的基本特點(diǎn)可概括為稅收的?三性?，指稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。?三性?是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，?三性?缺一不可。①稅收的強(qiáng)制性指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力依法征稅，任何單位和個(gè)人都不得違抗，否則會(huì)受到處罰。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。②稅收的無(wú)償性指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何報(bào)酬。③稅收的固定性指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的準(zhǔn)則，而這個(gè)準(zhǔn)則又具有相對(duì)的穩(wěn)定性。（2）收費(fèi)的特點(diǎn)政府收費(fèi)是指政府有關(guān)公共部門(mén)中一些行政單位和事業(yè)單位在向社會(huì)提供管理服務(wù)或者事業(yè)服務(wù)時(shí)，向作為管理對(duì)象或服務(wù)對(duì)象的消費(fèi)者收取的費(fèi)用。政府收費(fèi)包括行政管理收費(fèi)、事業(yè)服務(wù)型收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)收費(fèi)。政府收費(fèi)具有以下特點(diǎn)：①收費(fèi)主體的分散性；②收費(fèi)機(jī)制的有償性；③收費(fèi)定價(jià)的壟斷性（定價(jià)主體壟斷）；④資金使用上的特殊性，即收得的款項(xiàng)一定要用來(lái)補(bǔ)償服務(wù)費(fèi)用或完善服務(wù)設(shè)施。（3）公債的特點(diǎn)公債是指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。公債是財(cái)政收入的補(bǔ)充形式，是彌補(bǔ)赤字、解決財(cái)政困難的有效手段。公債作為債券體系中的一個(gè)品種，與其他債券相比，顯示了四個(gè)方面的特點(diǎn)：①安全性高，在各類(lèi)債券中，公債的信用等級(jí)通常被認(rèn)為是最高的。②流通性強(qiáng)，公債的二級(jí)市場(chǎng)十分發(fā)達(dá)，轉(zhuǎn)讓很方便。③收益穩(wěn)定，公債的付息由政府保證，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，投資公債的收益是比較穩(wěn)定的。④免稅待遇，大多數(shù)國(guó)家規(guī)定對(duì)于購(gòu)買(mǎi)公債所獲得的收益，可以享受稅收上的免稅待遇。解析:[問(wèn)答題]86.在1994年實(shí)行?分稅制?改革前，?分灶吃飯?的財(cái)政包干制雖取得一些成效，卻不能消除傳統(tǒng)體制弊病的癥結(jié)。這種財(cái)政包干體制強(qiáng)化了地方封鎖、地區(qū)分割的?諸侯經(jīng)濟(jì)?傾向，客觀上助長(zhǎng)了低水平重復(fù)建設(shè)和投資膨脹。同時(shí)使得國(guó)家財(cái)力分散，地方缺少必要的設(shè)稅權(quán)和穩(wěn)定財(cái)源，中央則缺乏必要的宏觀調(diào)控主動(dòng)權(quán)。在理論界和實(shí)際部門(mén)反復(fù)研討的基礎(chǔ)上，90年代初期，中央及財(cái)政部門(mén)明確了實(shí)行以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政的改革思路，并在1992～1993年進(jìn)行了分稅制的試點(diǎn)。1993年6月前后，黨中央、國(guó)務(wù)院針對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、結(jié)構(gòu)失調(diào)、泡沫經(jīng)濟(jì)滋長(zhǎng)和金融秩序紊亂等問(wèn)題，明確提出實(shí)行?加強(qiáng)宏觀調(diào)控?的方針，同時(shí)，也做出了在1994年出臺(tái)財(cái)政、稅收等方面重大改革的決策，決定實(shí)行分稅制改革。1994年建立以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政管理體制，帶有強(qiáng)烈的制度創(chuàng)新性質(zhì)。改革初步理順了中央與地方之間（主要是中央與省級(jí)之間）的財(cái)力分配關(guān)系，大大淡化了政府與企業(yè)的行政隸屬關(guān)系控制，為政府適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、正確發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的職能作用創(chuàng)造了條件。分稅制是什么？答案:分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來(lái)劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)政府預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)政府間的財(cái)力差別通過(guò)中央政府向地方政府或上一級(jí)地方政府向下一級(jí)地方政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。我國(guó)自1994年1月1日起實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制，主要內(nèi)容有：（1）中央與地方財(cái)政支出的劃分。（2）中央與地方財(cái)政收入的劃分。（3）政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。解析:[問(wèn)答題]87.請(qǐng)論述國(guó)民生產(chǎn)總值和國(guó)民收入這兩個(gè)概念，用哪個(gè)來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好一些，并說(shuō)明理由。答案:國(guó)民收入中包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所新創(chuàng)造的價(jià)值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入并不包括在其中；而國(guó)民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。從現(xiàn)代社會(huì)的情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比用國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平，似乎更好一些。原因如下：（1）隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)達(dá)的國(guó)家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過(guò)第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門(mén)，如果不把其創(chuàng)造的產(chǎn)值加以統(tǒng)計(jì)，顯然不能反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全貌，這是很不科學(xué)的。（2）經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已經(jīng)打破了一個(gè)國(guó)家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國(guó)資金流入別國(guó)投資，別國(guó)的資本流入本國(guó)，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的一個(gè)重要特征，因此，來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，也應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。（3）隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門(mén)的設(shè)備更新?lián)Q代的時(shí)間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門(mén)采用快速折舊方法。隨著時(shí)間的推移，采用的快速折舊方法也不斷多樣化，適應(yīng)面不斷加寬，在這種情況下，如果在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值時(shí)把折舊加以扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門(mén)的折舊方法不同，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也難以做到準(zhǔn)確與科學(xué)。正因如此，我們?cè)诤饬控?cái)政支出規(guī)模時(shí)，已經(jīng)把指標(biāo)更換過(guò)來(lái)，用財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量。解析:[問(wèn)答題]88.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納的印花稅是多少？答案:簽訂的貼息貸款合同免征印花稅。解析:[問(wèn)答題]89.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。（2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。（3）2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。（4）2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。計(jì)算將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。答案:自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。則計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。解析:[問(wèn)答題]90.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。（2）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。（3）企業(yè)預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。寫(xiě)出企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案:采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)。企業(yè)收到貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：解析:[問(wèn)答題]91.政府預(yù)算監(jiān)督的法律依據(jù)答案:政府預(yù)算監(jiān)督的法律依據(jù)：是指在政府預(yù)算監(jiān)督檢查工作中用于調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系、進(jìn)行宏觀控制、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、完善管理機(jī)制的法律規(guī)范，也是各預(yù)算監(jiān)督主體履行工作職責(zé)，開(kāi)展監(jiān)督檢查的法律保障。解析:[問(wèn)答題]92.財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)不同的需要，可以進(jìn)行各種不同的分類(lèi)。試論述財(cái)政補(bǔ)貼可以分為哪幾類(lèi)。答案:財(cái)政補(bǔ)貼可以分為以下幾類(lèi)：（1）按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類(lèi)，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收等。（2）按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。（3）按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。（4）按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類(lèi)，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。（5）按照世界貿(mào)易組織的分類(lèi)方法，根據(jù)可能對(duì)國(guó)際貿(mào)易造成的危害程度，將財(cái)政補(bǔ)貼分為禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼和不可訴補(bǔ)貼三類(lèi)。解析:[問(wèn)答題]93.稅制改革的主要原因是什么？稅制改革成功與否的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是什么？成功的稅制改革需要哪些條件？答案:（1）稅制改革的主要原因稅制改革是通過(guò)稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過(guò)程。如果一國(guó)現(xiàn)行稅制存在下列全部或部分問(wèn)題，稅制改革就成為必要。①現(xiàn)行稅制試圖實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)太多，而沒(méi)有一個(gè)目標(biāo)能得到有效實(shí)現(xiàn)。②現(xiàn)行稅制雖然包含全部主要稅種，但因存在部分納稅人或特殊利益集團(tuán)獨(dú)享稅收減免規(guī)定，其稅基長(zhǎng)期被嚴(yán)重侵蝕