初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷22)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷22)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A)10B)15C)20D)30答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。[單選題]2.某企業(yè)2015年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2014年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2015年應納印花稅為()。A)500元B)750元C)2000元D)4500元答案:C解析:本題考查印花稅的計算。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為?實收資本?與?資本公積?兩項的合計金額。該企業(yè)2015年應納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。[單選題]3.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2012年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅()萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%)。A)0.6098B)0.6115C)1.3598D)2.2615答案:A解析:本題考查消費稅的計算。當月應納消費稅=12×5%+0.23÷(1+17%)×5%=0.6098(萬元)。[單選題]4.文教科學衛(wèi)生支出主要由()承擔。A)中央財政B)地方財政C)國有企業(yè)D)集體企業(yè)答案:B解析:[單選題]5.（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A)第一次社會大分工B)第二次社會大分工C)第三次社會大分工D)第四次社會大分工答案:B解析:原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。[單選題]6.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：（1）在管理費中列支業(yè)務招待費10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財務費用；（3）贊助當?shù)嘏e辦的運動會11萬元，在營業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。假定其他業(yè)務無問題，并無彌補以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項，請根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為（）萬元。A)0B)1.536C)9.6D)8.064答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目?？梢栽谒枚惽傲兄У南蚰彻窘杩畹睦?80*8.4‰*12=8.064萬元[單選題]7.社會成員享用社會公共服務時，應（）。A)按平價付費B)按市場價格付費C)按成本付費D)無需付費或少量付費答案:D解析:本題考查財政分配的目的。社會公共服務，是指為了保障社會公共安全、秩序、公民基本權利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的實現(xiàn)而提供的服務。它不同于滿足個人需要的產(chǎn)品和服務，社會成員享用時無需付出代價或只須付出少量的費用。選項ABC都不符合題意。[單選題]8.對商品課征的稅收，其負稅人是()。A)商品生產(chǎn)者B)批發(fā)商C)最終消費者D)零售商答案:C解析:本題考查負稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售商品的企業(yè)，負稅人則是商品的最終消費者。參見教材P52。[單選題]9.政府預算按內(nèi)容劃分為（）。A)預算編制和預算審議批準B)預算編制和審議批準C)經(jīng)常預算和資本預算D)中央預算和地方預算答案:C解析:政府預算按政府預算的內(nèi)容性質劃分，通常包括經(jīng)常預算和資本預算。經(jīng)常預算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用。資本預算是國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。[單選題]10.某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關于進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C)組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D)組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）答案:C解析:本題考查進口應稅消費品組成計稅價格的計算。[單選題]11.政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了()。A)替代效應B)財政效應C)收入效應D)均衡效應答案:C解析:本題考查財政收入效應。稅收對勞動的收入效應是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。[單選題]12.未經(jīng)批準，總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應（）的主管稅務機關申報納稅。A)向總機構所在地B)向分支機構所在地C)分別向各自所在地D)向總機構或分支機構所在地答案:C解析:本題考查增值納稅地點。固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項ABD均為干擾選項，不是總機構和分支機構不再同一縣市的情況。[單選題]13.稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A)減少B)增加C)不改變D)以上都不對答案:A解析:本題考查替代效應。財政收入對納稅人的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。（1）替代效應指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2）收入效應指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。稅收對勞動的替代效應，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。因此A選項正確。稅收對勞動的收入效應，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。選項BCD均為干擾選項，說法錯誤。[單選題]14.不利于籌集財政收入，便于規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新，屬于()的優(yōu)缺點。A)生產(chǎn)型增值稅B)收入型增值稅C)消費型增值稅D)積累型增值稅答案:C解析:本題考查消費性增值稅。消費型增值稅：不利于籌集財政收入，便于規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新。[單選題]15.稅種的不同最主要的原因是()。A)征稅范圍的大小B)征收率的高低C)納稅人的經(jīng)濟能力D)稅收對象的不同答案:D解析:本題考查征稅對象。稅種的不同最主要是起因于征稅對象的不同。正是由于這一原因，各種稅的名稱通常都是根據(jù)征稅對象確定的。參見教材P53。[單選題]16.新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。A)打擊投機資本B)保護債權人的利益C)保護債務人的利益D)取得相應的物資答案:B解析:本題考查公債的分類。按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。新中國成立初期經(jīng)濟任務繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債。選項ACD均為干擾選項，不是發(fā)現(xiàn)折實公債的目的。[單選題]17.關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A)三證合一，一照一碼B)五證合一，一照一碼C)三證合一，兩照一碼D)五證合一，兩照一碼答案:B解析:本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實施?五證合一、一照一碼?制度。[單選題]18.稅收可以分為從價稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）。A)關稅B)房產(chǎn)稅C)增值稅D)車船稅答案:D解析:本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價稅。[單選題]19.甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費5000元，并代墊部分輔助材料。該項業(yè)務增值稅的納稅人是（）。A)甲酒廠B)甲酒廠代扣代繳C)乙酒廠D)乙酒廠代扣代繳答案:A解析:本題考查增值稅納稅人。該業(yè)務屬于甲酒廠提供加工勞務，所以甲酒廠為該業(yè)務增值稅的納稅人。[單選題]20.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，下列費用中不屬于價外費用的有()。A)向購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的手續(xù)費C)向購買方收取的包裝費D)向購買方收取的儲備費答案:A解析:本題考查價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外費用。[單選題]21.在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是()。A)國家規(guī)定的定員比例B)單位的業(yè)務規(guī)模C)財政的收支狀況D)機構的等級答案:B解析:本題考查文教科學衛(wèi)生支出的管理。文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模。[單選題]22.財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。A)與價格的關系不同B)支出方式不同C)支出主體不同D)支出目的不同答案:A解析:本題考查財政補貼支出與社會保障支出的差別。財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起;社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。[單選題]23.下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A)原油B)天然氣C)液體鹽D)成品油答案:D解析:《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。成品油不屬于資源稅征收范圍。[單選題]24.關于資源配置效率，下列理解不正確的是()。A)資源的最優(yōu)組合B)基本生活品產(chǎn)出最大化C)社會福利最優(yōu)D)資源配置結果均衡答案:B解析:[單選題]25.增值稅的起征點適用于()。A)私營企業(yè)B)個人C)合伙企業(yè)D)收入低的企業(yè)答案:B解析:[單選題]26.車船使用稅的稅率形式是（）。A)比例稅率B)定額稅率C)累進稅率D)累退稅率答案:B解析:本題考查車船稅的稅率。車船使用稅的稅率形式是定額稅率。即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。因此選項ACD均不是車船稅的稅率形式。[單選題]27.最早建立社會保障制度的國家是()。A)英國B)德國C)美國D)瑞典答案:B解析:本題考查社會保障支出。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。[單選題]28.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:B解析:消費稅納稅期限。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結算上月應納稅額。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]29.下列說法中不正確的是()。A)各項預算收入一律以繳入基層國庫即省級支庫的數(shù)額為正式入庫B)芬蘭采用獨立國庫制C)我國采用委托國庫制D)國家金庫對每日收納入庫的預算收入都要按預算級次逐級劃分、上報和留解答案:A解析:選項A，各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。[單選題]30.事業(yè)單位的事業(yè)結余和經(jīng)營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提?。ǎ?。A)事業(yè)基金B(yǎng))修購基金C)固定基金D)職工福利基金答案:D解析:事業(yè)單位的事業(yè)結余和經(jīng)營結余，除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。職工福利基金的提取比例由主管部門會同同級財政部門確定。[單選題]31.不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預測預算收支指標。編制計劃年度的預算及收支的安排與以往年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，屬于()。A)比例法B)系數(shù)法C)零基預算法D)標準收支法答案:C解析:本題考查基本預算收支測算方法的運用。零基預算法不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預測預算收支指標。[單選題]32.由于經(jīng)濟活動的參與人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息優(yōu)勢進行欺詐，這會損害正當?shù)慕灰住．斎藗儗ζ墼p的擔心嚴重影響交易活動時，市場的正常作用就會喪失，市場配置資源的功能也就失靈，這體現(xiàn)市場失靈的()原因。A)公共物品B)外部效應C)非對稱信息D)收入與財富分配不公答案:C解析:本題考查市場失靈的原因。非對稱信息，由于經(jīng)濟活動的參與人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息優(yōu)勢進行欺詐，這會損害正當?shù)慕灰?。當人們對欺詐的擔心嚴重影響交易活動時，市場的正常作用就會喪失，市場配置資源的功能也就失靈了。[單選題]33.不屬于財政調整產(chǎn)業(yè)部門投資結構主要手段的是()。A)調整財政直接投資B)稅收C)財政補貼D)調整資產(chǎn)存量結構答案:D解析:本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調整產(chǎn)業(yè)結構主要有兩條途徑：①調整投資結構。首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。就調整投資結構來看，首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。因此對應ABC選項。②調整資產(chǎn)存量結構，進行資產(chǎn)重組，從而調整產(chǎn)業(yè)結構。D選項調整資產(chǎn)存量結構不屬于調整投資結構。[單選題]34.在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為()。A)政府失靈B)市場失靈C)政府干預D)市場扭曲答案:B解析:本題考查市場失靈。市場失靈是指在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。[單選題]35.關于財政補貼支出的說法，錯誤的是（）。A)現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B)實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C)實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者D)一般稱實物補貼為?明補?答案:D解析:本題考查財政補貼的內(nèi)容。A選項：現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品；說法正確。B選項：實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上；說法正確。C選項：實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者；說法正確。D選項:財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。現(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉移的那部分財政補貼，一般稱為?明補?。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉移的那部分財政補貼，一般稱為?暗補?。實物補貼是從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。[單選題]36.關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。A)房屋產(chǎn)權屬于集體的由使用人繳納B)房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納C)房屋產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D)房屋產(chǎn)權屬于全民所有的不繳納答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。A選項，房屋產(chǎn)權屬于集體和個人的，由集體單位和個人納稅。B選項，房屋產(chǎn)權出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。D選項，房屋產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅。[單選題]37.世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是（）。A)法國B)中國C)美國D)英國答案:D解析:現(xiàn)代政府預算產(chǎn)生于資本主義社會時期，實在新興資產(chǎn)階級同封建專制長期斗爭中確立的。英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。法國在1817年確立預算制度，而美國在1921年才真正確立。[單選題]38.王先生的應納稅所得額為30000元，適用于三級全額累進稅率，則他的應納稅額為()元。(三級全額累進稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析:本題考查全額累進稅率中應納稅額的計算。王先生的應納稅所得額為30000元，對應的稅率為30%，所以應納稅額=30000×30%=9000(元)。[單選題]39.（）是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。A)營業(yè)稅B)印花稅C)個人所得稅D)增值稅答案:B解析:印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。[單選題]40.社會保險資金籌集模式主要有完全基金式、部分基金式和()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)全額撥款式C)部分撥款式D)全額交費制答案:A解析:[單選題]41.我國對事業(yè)單位實行?核定收支?，其中的?收?是指（）。A)僅限于財政補助收入B)僅限于非財政補助收入C)事業(yè)單位的自營收入D)包括財政補助和非財政補助收入答案:D解析:?核定收支?，是指事業(yè)單位要將全部收入包括財政補助和各項非財政補助收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經(jīng)主管部門和財政部門核定；主管部門和財政部門根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位財務收支狀況以及國家財政政策和財力可能，核定事業(yè)單位年度預算收支規(guī)模，其中包括財政補助具體數(shù)額。[單選題]42.國家取得財政收入依據(jù)()A)只有政治權利B)只有資源(資產(chǎn))的所有權C)政治權利和資產(chǎn)(財產(chǎn))所有權D)人權答案:C解析:[單選題]43.下列屬于企業(yè)所得稅中免稅收入的是()。A)地方政府債券利息收入B)財政撥款C)行政事業(yè)性收費D)政府性基金答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅免稅收入。本題中的選項BCD均屬于不征稅收入。[單選題]44.下列風險補償方法中，通過存款保險制度來減少銀行風險的是()。A)合同補償B)法律補償C)協(xié)商補償D)保險補償答案:D解析:本題考查風險補償?shù)姆椒?。保險補償是通過存款保險制度來減少銀行風險。[單選題]45.因不動產(chǎn)提起的稅務行政訴訟由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄稱為()。A)指定管轄B)一般地域管轄C)特殊地域管轄D)專屬管轄答案:D解析:[單選題]46.A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過當年銷售收入的5‰，300×60%=180萬元，扣除限額為：2000×5‰=10萬元，所以只能扣除10萬元。[單選題]47.財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。A)職責和權限的劃分B)財政收入來源C)不同性質和不同特點D)財政征收權力答案:B解析:本題考查財政收入的分類。按財政收入來源分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。[單選題]48.下列支出中屬于積累性支出的有()。A)基本建設支出B)行政管理支出C)國防費D)企業(yè)挖潛改造資金答案:A解析:[單選題]49.當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是()。A)財政平衡政策B)財政結余政策C)財政赤字政策D)略有結余政策答案:C解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié);社會總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策。選項A是供求平衡時采取的政策;選項B是需求大于供給時采取的政策;選項D不是三種政策中的一種。[單選題]50.地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請（）審批，未經(jīng)批準，不得調整預算。A)地方各級人大常務委員會B)地方各級政府C)上級人大常務委員會D)上級政府答案:A解析:本題考查政府預算的調整。地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請地方各級人大常務委員會審批，未經(jīng)批準，不得調整預算。中央預算的調整方案必須報請全國人民代表大會常務委員會審批。因此BCD選項說法均不正確。[單選題]51.土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為()。A)土地增值稅=增值額×30%B)土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%C)土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%D)土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%答案:B解析:本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。[單選題]52.美國等經(jīng)濟界發(fā)達國家財政支出中比重占第一位的是()。A)經(jīng)濟建設支出B)社會管理支出C)社會保障支出D)基礎設施支出答案:C解析:由于失業(yè)人數(shù)比率上升，以及人口老齡化等因素的影響，社會保障支出逐步成為發(fā)達國家居首位的支出。[單選題]53.債務收入不包括()。A)發(fā)行公債收入B)向外國政府借款收入C)向國際組織借款收入D)政府財政資金產(chǎn)生的利息收入答案:D解析:債務收入是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內(nèi)個人、團體和向外國的借款收入。包括發(fā)行公債收入，向外國政府、國際組織借款收入和其他借款收入等。[單選題]54.我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A)60%B)70%C)80%D)90%答案:C解析:從稅收占政府同期財政收入的比重來看，目前我國稅收收入占財政收入的比重超過80%，世界上許多國家超過了90%。[單選題]55.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A)飯店提供餐飲服務并銷售酒水B)建筑公司為客戶修建房屋C)電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網(wǎng)絡服務D)建材城銷售建材并實行有償送貨上門答案:D解析:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，屬于混合銷售行為，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅；其他單位和個人混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。選項A、B、C均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。[單選題]56.2017年4月某香港投資公司通過深港通投資證券交易所上市股票，取得股票轉讓差價所得5000萬，4月應繳企業(yè)所得稅（）。A)500萬B)1250萬C)0萬D)750萬答案:C解析:自2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[單選題]57.國民經(jīng)濟償債率以（）為宜。A)5%～6%B)5%～10%C)10%～15%D)15%～20%答案:A解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。國民經(jīng)濟償債率以5%～6%為宜。[單選題]58.我國基本社會保障制度包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和()。A)社會救濟B)社會福利C)工傷保險D)醫(yī)療保險答案:D解析:[單選題]59.關于社會保險的說法，錯誤的是()。A)企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇B)生育保險對象是已婚的婦女勞動者C)工傷保險包括因公負傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等D)被解除勞動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇答案:D解析:本題考查社會保險。失業(yè)保險向破產(chǎn)企業(yè)職工、瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救濟金和醫(yī)療補助費。(2017年真題)[單選題]60.國防支出規(guī)模從根本上說是由一國()決定的。A)經(jīng)濟發(fā)展水平B)國際局勢變化情況C)國家主權范圍D)國防目標定位答案:A解析:本題考查國防支出。國防支出規(guī)模從根本上說是由一國經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定的。[單選題]61.公債發(fā)行的前提是()。A)應債資金來源結構B)公債期限結構C)應債主體的存在D)公債持有者結構答案:C解析:本題考查公債發(fā)行的前提。應債主體的存在是公債發(fā)行的前提。[單選題]62.從世界各國的情況來看，發(fā)達國家的財政收入規(guī)模水平比發(fā)展中國家()A)高B)低C)相等D)無法判斷答案:A解析:[單選題]63.下列屬于轉移性支出的是()A)財政投資性支出B)補助支出C)社會消費性支出D)教育經(jīng)費支出答案:B解析:[單選題]64.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)該企業(yè)2019年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A)41．45B)40．5C)36．25D)58．65答案:A解析:應納稅所得額=574-(400-80-12-18-2-50)-95．2-75=165．8(萬元)。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=165．8×25％=41．45(萬元)。故選項A正確。[單選題]65.下列哪種分配形式在社會主義社會產(chǎn)品和國民收入的分配中居于主導地位()。A)財政分配B)信貸分配C)價格分配D)工資分配答案:A解析:[單選題]66.下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()。A)企業(yè)所得稅B)增值稅C)個人所得稅D)消費稅答案:C解析:本題考查財政收入對經(jīng)濟的影響。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅、利息稅等。(2016年真題)[單選題]67.稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是()。A)高檔消費品B)金銀首飾C)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D)單價在5000元以上的生活用品答案:C解析:本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全的范圍之內(nèi)。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.關于國家信用的說法正確的是()。A)彌補財政赤字的重要手段B)調節(jié)政府收支不平衡的手段C)籌集巨額資金的重要手段D)調節(jié)經(jīng)濟的重要手段E)是現(xiàn)代經(jīng)濟中最主要的信用形式答案:ABCD解析:選項A、B、C、D是國家信用的作用，都正確，現(xiàn)代經(jīng)濟中最主要的信用形式是銀行信用，E不正確[多選題]69.納稅人以（）為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。A)15日B)10日C)1個月D)1個季度E)1年答案:CD解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。[多選題]70.企業(yè)取得的下列收入中，()為免稅收入。A)國債利息收入B)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市)取得的符合條件的投資收益C)依法收取并納入財政管理的政府性基金D)非營利組織的收入E)購買其他企業(yè)債券的利息收入答案:ABD解析:本題考查免稅收入。1．國債利息收入。對應A選項；2．地方政府債券利息收入3．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。對應B選項；4．在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）5．符合條件的非營利組織的收入。對應D選項。[多選題]71.下列屬于我國稅制改革的內(nèi)容有()。A)積極推進營改增改革B)合理調整消費稅范圍和稅率結構C)實行分類和綜合形結合的企業(yè)所得稅制D)實行分類和綜合形結合的個人所得稅制E)推進資源稅改革答案:ABDE解析:本題考查我國稅制改革展望。除此之外，還包括積極推進房產(chǎn)稅改革;開征環(huán)境稅。[多選題]72.下列關于土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策的說法中正確的是()。A)企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅B)對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，其生活區(qū)用地暫免征收土地使用稅C)對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D)對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，照章征收土地使用稅E)對火電廠廠區(qū)鐵路專用線用地，免征土地使用稅答案:ACDE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應依照規(guī)定征收土地使用稅外，其他用地暫予免征土地使用稅。[多選題]73.中央與地方財政部門的年終決算事項主要包括（）。A)稅收返還結算B)體制結算C)銀行間結算D)單項結算E)定額結算答案:ABDE解析:年終結算指各級財政在年終清理的基礎上，結清上下級財政總預算之間的預算調撥收支和往來款項。中央與地方財政部門的年終結算事項主要包括以下內(nèi)容：①稅收返還的結算；②體制結算；③定額結算；④單項結算。[多選題]74.關于納稅期限，下列說法中正確的有()。A)貨物和勞務稅的納稅期限比較短B)納稅人應納稅額多的，其納稅期限較長C)應納稅額的多少與納稅期限成正比D)交通閉塞會延長納稅期限E)交通條件的改善可以縮短納稅期限答案:ADE解析:本題考查納稅期限。不同性質的稅種，其納稅期限也不同。如貨物和勞務稅，據(jù)以征稅的是經(jīng)常發(fā)生的銷售收入和營業(yè)收入，故納稅期限比較短。同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應納稅額多的，納稅期限短;反之，則納稅期限長。交通條件好，到銀行交款方便的，納稅期限短;反之，則納稅期限長。參見教材P58。[多選題]75.國家對事業(yè)單位現(xiàn)行的預算管理辦法包括()。A)核定收支B)定額或定項補助C)超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用D)收入扣繳E)以收抵支，三年不變答案:ABC解析:本題考查預算管理?！妒聵I(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定：?國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余和結轉按規(guī)定使用的預算管理辦法。?[多選題]76.發(fā)行公債一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，這是因為()。A)一般不會改變流通中的貨幣總量B)認購者一般為居民C)認購者一般為企業(yè)D)只是部分社會資金的使用權的暫時轉移E)一般不會導致通貨膨脹答案:ADE解析:本題考查發(fā)行公債的原因。原因(1)發(fā)行公債只是部分社會資金使用權的暫時轉移，使分散的購買力在一定期間內(nèi)集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導致通貨膨脹;(2)公債的認購通常遵循自愿的原則，通過發(fā)行公債獲取的資金基本上是社會資金運動中游離出來的部分，也就是企業(yè)和個人閑置不用的資金，當然不會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。[多選題]77.代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的()。A)企業(yè)B)單位C)個人D)稅務機關E)以上都對答案:ABC解析:代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。[多選題]78.基本支出預算是為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括()。A)人員經(jīng)費B)日常公用經(jīng)費C)基本建設支出D)大型修繕費E)專項業(yè)務費答案:AB解析:本題考查基本支出預算?；局С鲱A算是為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，是部門支出預算的主要組成部分。選項CDE屬于項目支出預算。[多選題]79.企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的()等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。A)環(huán)境保護B)節(jié)能節(jié)水C)安全生產(chǎn)D)技術創(chuàng)新E)更新改造答案:ABC解析:本題考查稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。[多選題]80.行政單位會計報表分析的指標主要有（）。A)支出增長率B)經(jīng)費自給率C)人均開支水平D)資產(chǎn)負債率E)人車比例答案:ACE解析:行政單位財務制度規(guī)定的財務報表分析的指標，主要有支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出比重、人車比例等。[多選題]81.商業(yè)銀行常用的風險管理策略有()。A)風險預防B)風險分散C)風險對沖D)風險抑制E)風險計量答案:ABCD解析:本題考查商業(yè)銀行常用的風險管理策略。商業(yè)銀行常用的風險管理策略有：風險預防、風險分散、風險轉移、風險對沖、風險抑制和風險補償。[多選題]82.下列各項為政府采購制度規(guī)范的對象的是（）。A)教育B)工程C)貨物D)服務E)慈善答案:BCD解析:本題考查我國政府采購制度的規(guī)范范圍。政府采購法律發(fā)生效力的范圍：[多選題]83.下列財政收入中，屬于非稅收入的有()。A)國有資源有償使用收入B)政府財政資金產(chǎn)生的利息收入C)以政府名義接受的捐贈收入D)社會保障基金E)住房公積金答案:ABC解析:本題考查財政收入的分類。政府非稅收入的范圍主要包括：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入等。社會保險費、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)不納入政府非稅收入管理范圍。[多選題]84.基本支出預算應遵循的原則是（）。A)綜合預算原則B)優(yōu)先保障原則C)追蹤問效原則D)定員定額管理的原則E)科學論證、合理排序的原則答案:ABD解析:本題考察基本支出預算。選項CE是項目支出預算的編制原則。[多選題]85.下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。A)農(nóng)民占用果園建居住用房B)國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅C)村委會占用集體所有地建水井D)企業(yè)占用耕地建設工業(yè)生產(chǎn)用房E)個體工商占用桑園建設農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設施答案:ABDE解析:建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。[多選題]86.下列屬于典型公共需要的是()。A)國防B)外交C)基礎科學研究D)高等教育E)郵政答案:ABC解析:本題考查社會公共需要的范圍。選項D，屬于準社會公共需要;選項E，屬于大型公共設施內(nèi)容。[多選題]87.下列屬于納稅申報方式的有()。A)直接申報B)間接申報C)數(shù)據(jù)電文申報D)郵寄申報E)通過國庫經(jīng)收處申報答案:ACD解析:本題考查納稅申報方式。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。[多選題]88.增值稅的銷售額中不包括()。A)小規(guī)模納稅人的應納稅額B)向購買方收取的價外費用C)向購買方收取的銷項稅額D)向購買方收取的全部價款E)承運部門的運輸發(fā)票開具給購貨方的代墊運費答案:ACE解析:本題考查增值稅的銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。[多選題]89.按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為()。A)生活補貼B)消費環(huán)節(jié)的補貼C)分配環(huán)節(jié)的補貼D)流通環(huán)節(jié)的補貼E)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼答案:BCDE解析:本題考查財政補貼支出。按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。參見教材P34。[多選題]90.下列關于國庫集中收付制度的表述正