我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的挑戰(zhàn)與機(jī)

在我國的現(xiàn)狀：1代理率低；2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開展程度不充分；3依法治稅力度不夠；4稅務(wù)代理的意識(shí)比較淺薄；5稅務(wù)代理的制度尚不健全；6稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)營模式簡單，管理水平差。但是，稅務(wù)代理在我國作為一個(gè)新興行業(yè)，它也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開展的必然要求，1依法治稅的需要；2納稅人的客觀需求；3開展國際經(jīng)濟(jì)的需要。閣下要說前景，我只想說，新生事物是最有戰(zhàn)斗力的。至于收入問題，不知如何答復(fù)才好，國家政策法規(guī)會(huì)不斷完善，與國際相接軌。另需因人而議，人都有胖矮上下之分，何況收入是不穩(wěn)定的，在此不敢斷言！一、我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展現(xiàn)狀分析〔一〕、我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展歷程20世紀(jì)80年代末和90年代初期，稅務(wù)代理行業(yè)從稅務(wù)咨詢業(yè)逐步過渡，開始慢慢形成。1992年，?中華人民共和國稅收征收管理法?為我國稅務(wù)代理業(yè)的開展提供了法律依據(jù)。1994年，國家稅務(wù)總局頒發(fā)?稅務(wù)代理試行方法?，稅務(wù)代理業(yè)進(jìn)入全面試行階段。1996年，國家稅務(wù)總局和人事部聯(lián)合公布?注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定?，首次建立了注冊(cè)稅務(wù)師資格制度。1999年，國家稅務(wù)總局為認(rèn)真貫徹中央關(guān)于黨政機(jī)關(guān)與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體徹底脫鉤的規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)行了全面清理整頓工作，稅務(wù)代理行為逐步標(biāo)準(zhǔn)。2024年10月，謝旭人局長在中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)第三屆全國會(huì)員代表大會(huì)上對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)給予了明確的定位：注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)作為具有涉稅鑒證和涉稅效勞雙重職能的社會(huì)中介組織，已經(jīng)成為促進(jìn)納稅人依法誠信納稅，推動(dòng)社會(huì)主義稅收事業(yè)開展的一支重要力量。2024年，注冊(cè)稅務(wù)師資格考試首次對(duì)港澳地區(qū)居民開放，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)認(rèn)知度不斷提高。2024年底，國家稅務(wù)總局頒發(fā)的?注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行方法?，使注稅行業(yè)有了較為確定的生存空間，為其進(jìn)一步開展提供了依據(jù)和條件，標(biāo)志著注稅行業(yè)進(jìn)入一個(gè)嶄新的標(biāo)準(zhǔn)開展時(shí)期。2024年9月，國家稅務(wù)總局頒發(fā)的?“十一五〞時(shí)期中國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展的指導(dǎo)意見?，明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十一五〞時(shí)期開展的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)，提出了行業(yè)開展的具體要求，為行業(yè)的開展指明了方向?！捕?、注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)1、獨(dú)特的行業(yè)取向。注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)所提供的稅務(wù)代理、涉稅效勞等業(yè)務(wù)已經(jīng)得到世人認(rèn)可。日本的稅理士制度已經(jīng)成熟，美國的會(huì)計(jì)效勞與稅務(wù)效勞相別離也成趨勢(shì)，我國的注冊(cè)稅務(wù)師制度也得到政府確實(shí)認(rèn)；2、現(xiàn)行經(jīng)驗(yàn)形成體系。通過二十多年的摸索，積累了豐富的稅務(wù)代理、涉稅效勞經(jīng)驗(yàn)，逐步形成完整完善的體系；3、行業(yè)的獨(dú)立性和業(yè)務(wù)的專業(yè)性，是其他行業(yè)無法替代的。涉稅效勞的專業(yè)性強(qiáng)，知識(shí)、技能要求高，行業(yè)準(zhǔn)入比較嚴(yán)格；4、“雙維〞、“雙效勞“的地位和作用：維護(hù)稅法尊嚴(yán)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益，效勞于納稅人、效勞于稅收工作；5、新?稅收征管法?及細(xì)那么的實(shí)施，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管、稽查和打擊偷稅、漏稅、騙稅、逃稅、抗稅案件的力度，各行各業(yè)納稅人積極躲避納稅風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)需求不斷擴(kuò)大，開展前景看好；6、行業(yè)背景資源得天獨(dú)厚，國家稅務(wù)總局對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展的重視，各級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心、注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)的嚴(yán)格監(jiān)督管理和大力支持、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的作用越來越重視?！踩?、我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的現(xiàn)狀我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)經(jīng)過二十多年的開展，在經(jīng)歷了起步創(chuàng)立、脫鉤改制、清理整頓的艱難歷程，現(xiàn)在已進(jìn)入了標(biāo)準(zhǔn)開展的嶄新時(shí)期。目前，我國稅務(wù)師事務(wù)所已超過3000家，注冊(cè)稅務(wù)師7萬多人，執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師2.1萬多人，從業(yè)人員近10萬人。注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)認(rèn)知度不斷提高，社會(huì)影響不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)行為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)，效勞質(zhì)量不斷提升，行業(yè)形象不斷改善，行業(yè)人員的整體素質(zhì)不斷提高。注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和強(qiáng)化稅收征管中發(fā)揮著越來越大的作用。〔四〕、我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)存在的問題1、行業(yè)立法相對(duì)滯后，既不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展要求，也制約了行業(yè)自身的開展；2、行業(yè)開展相對(duì)滯緩，區(qū)域限制較為嚴(yán)重，地區(qū)之間開展很不平衡，事務(wù)所難以做大做強(qiáng)；3、行業(yè)市場(chǎng)占有率較低，缺乏社會(huì)影響力和凝聚力；4、行業(yè)的法制觀念、市場(chǎng)觀念、誠信觀念、效勞觀念需要進(jìn)一步增強(qiáng)；5、行業(yè)自我開展意識(shí)缺乏，創(chuàng)新能力和拓展業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步提高；6、行業(yè)宣傳力度需進(jìn)一步加大，快速提升行業(yè)的社會(huì)公信力，贏得社會(huì)各界的信賴與支持；7、行業(yè)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)和管理水平以及執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量尚不能適應(yīng)行業(yè)開展的要求，執(zhí)業(yè)隊(duì)伍相對(duì)薄弱；8、行業(yè)管理體制和機(jī)構(gòu)職責(zé)有待進(jìn)一步理順和落實(shí)到位，行業(yè)行政監(jiān)管和自律管理需要進(jìn)一步強(qiáng)化。二、我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展的挑戰(zhàn)和機(jī)遇〔一〕、國際同行的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)隨著我國稅務(wù)代理市場(chǎng)的全面對(duì)外開放，我國稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)不可防止地要面對(duì)國際同行的競(jìng)爭(zhēng)。有能力進(jìn)入我國稅務(wù)效勞市場(chǎng)的，無疑都是規(guī)模、資金、人才等綜合實(shí)力比較強(qiáng)的機(jī)構(gòu)。近年來，國際“四大〞會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛在上海、天津、青島、廣州、深圳、大連等地設(shè)立分所，有步驟地從中央到地方進(jìn)行“跑馬圈地〞，有的甚至積極謀求合并我國外鄉(xiāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所，以便于在我國稅務(wù)效勞市場(chǎng)全面對(duì)外開放之時(shí)快速搶占更多的市場(chǎng)份額。國外稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)先進(jìn)的經(jīng)營模式、管理理念、技術(shù)支持、效勞標(biāo)準(zhǔn)、雄厚的資金與人才優(yōu)勢(shì)，尤其是“四大〞等機(jī)構(gòu)的知名品牌效應(yīng)，必將給我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)帶來巨大的沖擊?！捕场鴥?nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)國內(nèi)其他中介效勞行業(yè)業(yè)務(wù)兼容的出現(xiàn)，使稅務(wù)代理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)增大了壓力；同區(qū)域同行業(yè)不同機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)類同，區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)異常劇烈；國家稅制改革不斷深入，稅收改革不斷深化，稅務(wù)效勞更趨優(yōu)化和細(xì)化，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)和執(zhí)業(yè)要求越來越高；越來越多的企業(yè)和納稅人已經(jīng)不滿足于單純的勞務(wù)型效勞，對(duì)效勞內(nèi)容和質(zhì)量的要求逐步提高，注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任和執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增大；許多事務(wù)所管理粗放，無論是規(guī)模還是執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)，都難以適應(yīng)高層次稅務(wù)代理業(yè)務(wù)工程的需要，更難以滿足外資企業(yè)、上市公司等大型企業(yè)納稅人的需要。普通的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)如代理記帳、代理報(bào)稅等都搶著做，高端稅務(wù)效勞業(yè)務(wù)如稅務(wù)司法鑒定、涉稅認(rèn)證、大型納稅籌劃等絕大多數(shù)機(jī)構(gòu)做不起來，嚴(yán)重影響了我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的整體快速開展。〔三〕、新時(shí)期我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展的機(jī)遇1、黨中央關(guān)于“大力開展現(xiàn)代效勞業(yè)〞的指導(dǎo)方針，為行業(yè)快速健康開展提供了歷史性機(jī)遇；2、國家行政管理體制改革，為行業(yè)快速開展提供了前所未有的廣闊空間；3、我國經(jīng)濟(jì)的快速開展、稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、稅收征管改革的深化、稅收規(guī)模和納稅人數(shù)量不斷擴(kuò)大、公民納稅意識(shí)和維權(quán)意識(shí)的增強(qiáng)，社會(huì)化的參與程度會(huì)進(jìn)一步增大，為行業(yè)的開展提供了廣闊的市場(chǎng)空間；4、國家稅務(wù)總局對(duì)行業(yè)開展的高度重視，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的大力支持和重視，依法支持和引導(dǎo)行業(yè)拓展業(yè)務(wù)空間，標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)開展，為行業(yè)的開展創(chuàng)造了良好的有利條件；5、注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的法制觀念、市場(chǎng)觀念、誠信觀念、效勞觀念的逐步樹立，行業(yè)隊(duì)伍的逐步壯大，行業(yè)監(jiān)管的不斷加強(qiáng)，執(zhí)業(yè)行為的進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)業(yè)人員的整體素質(zhì)和效勞質(zhì)量的不斷提高，為注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的開展打下了堅(jiān)實(shí)的根底；6、我國參加世貿(mào)組織，為注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)的經(jīng)營模式和管理理念，參與國際競(jìng)爭(zhēng)，與國際同行進(jìn)行交流與提高，提供了良好的機(jī)遇。三、注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展走向我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)從無到有，特別是2024年6月國務(wù)院令第412號(hào)發(fā)布的?國務(wù)院對(duì)需要保存的行政審批工程設(shè)定行政許可的決定?中，已明確包括注冊(cè)稅務(wù)師資格審批，以及注冊(cè)稅務(wù)師資格考試依然正常進(jìn)行等實(shí)際情況，均說明注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)存在開展的正確性。面對(duì)新形勢(shì)和新機(jī)遇，我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)要持續(xù)健康快速開展，首先要提高對(duì)行業(yè)長足開展及現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)真研究、大膽探索注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展的新思路。整個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)要堅(jiān)決不移地走自謀開展的路，以自身的優(yōu)勢(shì)大力開拓稅務(wù)代理效勞市場(chǎng)，克服“等〞、“靠〞、“要〞的被動(dòng)依賴思想，樹立自立、自強(qiáng)、主動(dòng)謀開展的意識(shí)，樹立市場(chǎng)觀念和效勞觀念，完善和健全執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么體系，創(chuàng)新開展模式，拓寬效勞領(lǐng)域，開辟效勞渠道，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，壯大執(zhí)業(yè)隊(duì)伍，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)行為，提升社會(huì)公信力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，變挑戰(zhàn)為機(jī)遇，變機(jī)遇為動(dòng)力，變動(dòng)力為可兌現(xiàn)的實(shí)際利益，堅(jiān)決信念，求真務(wù)實(shí)，更好地發(fā)揮注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的職能作用，為稅收事業(yè)的開展效勞，實(shí)現(xiàn)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)新的高速健康開展，打造注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)廣闊而美好的開展前景。行業(yè)開展，壯大隊(duì)伍是關(guān)鍵。我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)起步較晚，目前仍處在開展的初級(jí)階段，管理水平、經(jīng)營能力、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍、效勞質(zhì)量都相對(duì)薄弱。作為朝陽行業(yè)，我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)擁有著蓬勃的開展生機(jī)。然而隨著國外優(yōu)秀代理機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，我國稅務(wù)效勞市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更趨劇烈，一些單打一、經(jīng)營不善的機(jī)構(gòu)將會(huì)慘遭淘汰。面對(duì)國際同行業(yè)零距離的劇烈競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)?；?jīng)營是我國稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)繼續(xù)生存與開展的唯一選擇。推動(dòng)戰(zhàn)略聯(lián)盟，優(yōu)化資源整合，是現(xiàn)階段我國稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)規(guī)?；?jīng)營首選策略。要走優(yōu)勢(shì)集團(tuán)化開展之路，實(shí)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，強(qiáng)優(yōu)聯(lián)合，打造出地區(qū)名牌和具有國際競(jìng)爭(zhēng)力的民族品牌，為整個(gè)行業(yè)創(chuàng)造開展的契機(jī)，才能有條件、有能力占領(lǐng)市場(chǎng)，贏得客戶的贊譽(yù)和認(rèn)同，提高市場(chǎng)占有率，才能防止被各個(gè)擊破的危險(xiǎn)，使執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)立于不敗之地。四、注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)迫切需要戰(zhàn)略聯(lián)盟與資源整合中國稅務(wù)效勞市場(chǎng)全面對(duì)外開放的時(shí)限已過，可以預(yù)見，大規(guī)模的收購并購即將出現(xiàn)。劇烈的競(jìng)爭(zhēng)使市場(chǎng)瞬息萬變，不快那么死已成為金科玉律，不少巨型企業(yè)轉(zhuǎn)眼即成昨日黃花。時(shí)間的緊迫性，迫切需要注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)加快戰(zhàn)略聯(lián)盟步伐，加大資源整合力度，在作好現(xiàn)有稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的同時(shí)，按照市場(chǎng)運(yùn)做的規(guī)律進(jìn)行積極調(diào)整，努力尋求開展和突破，不斷開拓新的業(yè)務(wù)渠道，摒棄分散的作坊式的開展模式，走業(yè)務(wù)重組、資源集約化開展道路，按照專業(yè)化分工的原那么，開展建立一批精品工程、品牌工程。通過戰(zhàn)略聯(lián)盟、資源整合、業(yè)務(wù)重組，增強(qiáng)我國稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)的資金、人才和工程優(yōu)勢(shì)，形成幾個(gè)龍頭品牌，運(yùn)用全新的效勞理念和管理模式，提高效勞質(zhì)量和綜合實(shí)力，增強(qiáng)參與國際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和能力，在日益劇烈的國際競(jìng)爭(zhēng)中立有一席之地。戰(zhàn)略聯(lián)盟是開展我國注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的必由之路，是與國外稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)分庭抗禮的有效途徑。戰(zhàn)略聯(lián)盟是突破，資源整合是出路，業(yè)務(wù)細(xì)分才是雙贏，各自為戰(zhàn)必會(huì)走向衰敗，維持現(xiàn)狀必將走向倒閉。五、業(yè)內(nèi)全國范圍的資源整合條件已經(jīng)成熟目前，全國