成本預(yù)算部管理制度

成本預(yù)算部管理制度1.引言為保證公司內(nèi)成本預(yù)算的準(zhǔn)確性和透明性，確保公司合理管理資源和資金，制定本管理制度。2.部門職責(zé)成本預(yù)算部門是公司內(nèi)負(fù)責(zé)成本預(yù)算及相關(guān)審定工作的專職部門，主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部各部門的年度、季度、月度經(jīng)營預(yù)算；負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部預(yù)算，制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并監(jiān)督各部門的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算，制定各部門的績效評估報(bào)表；負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部成本的分析、控制和監(jiān)督，并根據(jù)部門要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部運(yùn)營成本進(jìn)行把控，制定成本管理方案和流程。3.預(yù)算編制流程成本預(yù)算部門應(yīng)在每年底依據(jù)公司整體經(jīng)營計(jì)劃和各部門發(fā)展戰(zhàn)略，制定公司的年度預(yù)算，并明確各部門的預(yù)算指標(biāo)。具體流程如下：3.1確定編制時(shí)間每年10月份，成本預(yù)算部門負(fù)責(zé)向各部門下發(fā)編制預(yù)算時(shí)間表及預(yù)算編制說明。3.2收集數(shù)據(jù)各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供預(yù)算數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用等方面的數(shù)據(jù)，并說明各項(xiàng)指標(biāo)的依據(jù)。3.3預(yù)算制定成本預(yù)算部門負(fù)責(zé)根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，制定公司的預(yù)算方案，并詢問各部門對預(yù)算方案的修改意見。3.4審定預(yù)算方案成本預(yù)算部門將各部門的修改意見反饋到預(yù)算方案中，并進(jìn)行審定，形成最終的預(yù)算方案。3.5發(fā)布預(yù)算成本預(yù)算部門將最終的預(yù)算方案報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)層審批，并在審批通過后向各部門下發(fā)預(yù)算方案和指標(biāo)。3.6預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算方案制定具體的經(jīng)營計(jì)劃，并執(zhí)行預(yù)算方案，成本預(yù)算部門負(fù)責(zé)對部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和核算。4.績效評估成本預(yù)算部門負(fù)責(zé)收集整理各部門的績效數(shù)據(jù)，制定部門績效評估報(bào)表，并向公司領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行匯報(bào)。績效評估主要按下列方式進(jìn)行：比較預(yù)算和實(shí)際的差異，計(jì)算偏差幅度；根據(jù)各部門實(shí)際完成情況，制定績效評估標(biāo)準(zhǔn)，包括完成度、效益等指標(biāo)；對各部門的績效進(jìn)行評估，并與相鄰時(shí)間段進(jìn)行多維度比對；對績效差異較大的部門進(jìn)行深入調(diào)查分析，并提出改進(jìn)措施。5.成本管理成本預(yù)算部門應(yīng)制定有關(guān)成本管理的方案和流程，并向各部門進(jìn)行宣傳和實(shí)施。成本管理的具體內(nèi)容包括：成本控制：對公司內(nèi)部運(yùn)營成本進(jìn)行日常監(jiān)督和分析，確保成本的控制和優(yōu)化。成本分析：對各部門的成本進(jìn)行分析，包括直接成本和間接成本，從而找出造成成本增加的原因。成本節(jié)約：鼓勵(lì)各部門進(jìn)行成本節(jié)約考慮，提出合理的成本節(jié)約計(jì)劃，并監(jiān)督落實(shí)情況。6.總結(jié)成本預(yù)算部門應(yīng)定期對本管理制度進(jìn)行評估和總結(jié)，并在實(shí)踐中不斷完