《資源稅練習(xí)題》課件

資源稅練習(xí)題資源稅基本概念資源稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)資源稅的計(jì)算和繳納資源稅的優(yōu)惠政策資源稅的改革和發(fā)展練習(xí)題及答案解析目錄01資源稅基本概念資源稅定義資源稅是一種對(duì)開(kāi)發(fā)和利用自然資源所取得的級(jí)差地租收入的征收的稅種。資源稅的征收對(duì)象主要是針對(duì)原油、天然氣、煤炭等能源和礦產(chǎn)資源的開(kāi)采和利用。資源稅的征收目的旨在調(diào)節(jié)資源使用者因資源條件差異所取得的級(jí)差收益，實(shí)質(zhì)是對(duì)級(jí)差地租的征收。資源稅定義030201征收對(duì)象的特殊性資源稅的征收對(duì)象是開(kāi)發(fā)和利用的自然資源，而不是企業(yè)或個(gè)人。稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性資源稅通常由資源使用者承擔(dān)，而不是由資源的所有者承擔(dān)。稅收調(diào)節(jié)的差異性資源稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)因資源的自然條件優(yōu)劣而有所不同，體現(xiàn)了稅收調(diào)節(jié)的差異性。資源稅特點(diǎn)促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用通過(guò)征收資源稅，可以促使企業(yè)提高資源的利用效率，減少浪費(fèi)，促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用。增加財(cái)政收入資源稅是一種穩(wěn)定的稅收來(lái)源，可以為政府提供一定的財(cái)政收入。調(diào)節(jié)級(jí)差地租通過(guò)征收資源稅，將因資源條件優(yōu)越而形成的超額利潤(rùn)收歸國(guó)家所有，有助于調(diào)節(jié)級(jí)差地租。資源稅的作用02資源稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)征收范圍征收范圍概述資源稅的征收范圍主要針對(duì)開(kāi)發(fā)和利用自然資源的單位和個(gè)人，目的是調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用。具體征收范圍包括礦產(chǎn)品、鹽、水資源、地?zé)豳Y源、森林資源等多個(gè)領(lǐng)域，具體征收范圍可能因地區(qū)和資源類(lèi)型而有所不同。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或自用數(shù)量，具體計(jì)算方式可能因產(chǎn)品類(lèi)型和地區(qū)而有所不同。通常以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量或自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，有時(shí)也可能采用其他計(jì)量方式，如體積、重量等。計(jì)稅依據(jù)具體計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)概述稅率概述資源稅的稅率是應(yīng)納稅額與課稅數(shù)量之間的比例，是稅收制度的核心要素之一。具體稅率稅率因地區(qū)和資源類(lèi)型而異，可能采用比例稅率、定額稅率或累進(jìn)稅率等形式。在制定稅率時(shí)，需考慮資源的稀缺性、開(kāi)采成本和市場(chǎng)供求關(guān)系等因素。資源稅的稅率03資源稅的計(jì)算和繳納總結(jié)詞應(yīng)納稅額是納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或自用的應(yīng)稅資源稅的銷(xiāo)售額乘以適用稅率的結(jié)果。詳細(xì)描述應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率。其中，銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的收入，適用稅率是指稅法規(guī)定的稅率，根據(jù)不同的應(yīng)稅資源產(chǎn)品種類(lèi)而有所不同。應(yīng)納稅額的計(jì)算總結(jié)詞納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)是指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的地點(diǎn)。詳細(xì)描述納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)通常為納稅人注冊(cè)地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果納稅人在多個(gè)地方從事應(yīng)稅資源產(chǎn)品的開(kāi)采或生產(chǎn)，則需要在每個(gè)地方分別繳納資源稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)繳納稅款的期限，繳納方式是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款的方式?？偨Y(jié)詞納稅期限通常為一個(gè)月或者一個(gè)季度，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、支票繳納等方式，具體繳納方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。納稅人需要在規(guī)定的納稅期限內(nèi)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求完成稅款的繳納。詳細(xì)描述納稅期限和繳納方式04資源稅的優(yōu)惠政策減免稅規(guī)定納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以申請(qǐng)減免資源稅。納稅人開(kāi)采的原油、天然氣同時(shí)包含不同稅目資源的，按各稅目資源所占比重確定計(jì)稅依據(jù)。資源稅起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)金額，即納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。資源稅免征額是指稅法規(guī)定的免于征收資源稅的金額，即納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入未達(dá)到免征額的，不繳納資源稅。起征點(diǎn)和免征額出口退稅政策是指對(duì)納稅人出口的應(yīng)稅產(chǎn)品，在出口環(huán)節(jié)退還已繳納的資源稅的政策。出口退稅政策的目的是鼓勵(lì)企業(yè)出口，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。出口退稅政策05資源稅的改革和發(fā)展優(yōu)化資源配置通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)，促使資源向高效利用的領(lǐng)域流動(dòng)，優(yōu)化資源配置。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變通過(guò)改革資源稅制度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)通過(guò)提高資源稅稅率，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人節(jié)約使用資源，減少對(duì)環(huán)境的破壞。資源稅改革的目標(biāo)和原則擴(kuò)大征收范圍將更多資源納入資源稅征收范圍，以更全面地反映資源的價(jià)值。提高稅率水平適當(dāng)提高資源稅稅率，增加企業(yè)和個(gè)人的使用成本，促進(jìn)節(jié)約使用。完善計(jì)稅依據(jù)根據(jù)資源的特點(diǎn)和市場(chǎng)價(jià)格變化，合理確定計(jì)稅依據(jù)，保證稅收公平。加強(qiáng)稅收征管加強(qiáng)資源稅的征收管理，防止偷漏稅行為，確保稅收收入。資源稅改革的主要內(nèi)容通過(guò)提高資源稅稅率，可以促使企業(yè)和個(gè)人更加珍惜和節(jié)約使用資源，減少浪費(fèi)和環(huán)境污染。有利于促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)，可以促使資源向高效利用的領(lǐng)域流動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效率。有利于優(yōu)化資源配置通過(guò)改革資源稅制度，可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變通過(guò)加強(qiáng)資源稅的征收管理，可以增加財(cái)政收入，為國(guó)家的發(fā)展提供更多的財(cái)力支持。有利于增加財(cái)政收入資源稅改革的影響和意義06練習(xí)題及答案解析題目：下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是()。答案及解析：正確答案是B。根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，依照本法規(guī)定繳納資源稅。題目：某納稅人以自采原礦加工成精礦銷(xiāo)售，其資源稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)是()。答案及解析：正確答案是D。納稅人以自采原礦加工成精礦銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)以原礦的銷(xiāo)售額乘以折率作為精礦的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅。單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有()。題目正確答案是ABD。根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，依照本法規(guī)定繳納資源稅。同時(shí)，納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品由衰竭期礦山開(kāi)采的，減征百分之三十資源稅；開(kāi)采共伴生礦、低品位礦的，減征百分之二十資源稅。答案及解析VS關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有()。答案及解析正確答案是ABC。根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，依照本法規(guī)定繳納資源稅。同時(shí)，納稅人開(kāi)采共伴生礦、低品位礦的，減征百分之二十資源稅；開(kāi)采尾礦的，免征資源稅。題目多項(xiàng)選擇題題目某納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品取得不含增值稅銷(xiāo)售額收入100萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅為多少萬(wàn)元？(已知該納稅人適用的資源稅稅率是5%