【S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析（任務(wù)書-開題報(bào)告-論文）15000字】

任務(wù)書學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位畢業(yè)論文題目S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析畢業(yè)設(shè)論文主要內(nèi)容和要求：主要內(nèi)容：本文主要通過運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)理論，采用理論和案例相結(jié)合的方法，對(duì)S公司在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資方面的風(fēng)險(xiǎn)控制問題進(jìn)行研究分析，提出在其過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題，并從融資難的角度出發(fā)，提出一系列的對(duì)策和建議，從而降低企業(yè)在質(zhì)押融資方面的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的大力完善。要求：論文撰寫要求思路清晰、內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)明確，論據(jù)充分，論證嚴(yán)密，語言通順。撰寫論文前應(yīng)首先閱讀相關(guān)的研究資料，掌握學(xué)術(shù)前沿動(dòng)態(tài)，對(duì)相關(guān)理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報(bào)告和老師提出的意見對(duì)論文提綱進(jìn)行修改，確定大綱后認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結(jié)束后要根據(jù)老師的修改意見，認(rèn)真反復(fù)的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴(yán)格按照論文進(jìn)度安排進(jìn)行論文的寫作。畢業(yè)論文主要參考資料：[1]孟曉敏.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)調(diào)查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國(guó)商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應(yīng)收賬款融資之路的探討[J].新會(huì)計(jì),2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J],商業(yè)會(huì)計(jì),2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式中的道德風(fēng)險(xiǎn)研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中國(guó)商貿(mào),2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53..[12]馬婧.論應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范.[D].上海大學(xué),2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance1987(11):379-401.畢業(yè)設(shè)論文應(yīng)完成的主要工作：利用中國(guó)知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。與實(shí)習(xí)相關(guān)的選題要注意在實(shí)習(xí)過程中觀察收集相關(guān)的數(shù)據(jù)；要做實(shí)證方面的論文要多方面搜集相關(guān)的地區(qū)及國(guó)家發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。認(rèn)真撰寫開題報(bào)告，并對(duì)開題報(bào)告中指導(dǎo)教師所提出的意見進(jìn)行修改。認(rèn)真撰寫論文，并根據(jù)指導(dǎo)教師的意見進(jìn)行修改。論文定稿之后，按照要求進(jìn)行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進(jìn)度安排：序號(hào)畢業(yè)論文各階段內(nèi)容時(shí)間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書2016-10-15至2016-10-312編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師2016-12-1至2017-1-155指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412評(píng)定學(xué)生最終論文成績(jī)，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31課題信息：課題性質(zhì)：設(shè)計(jì)□論文√課題來源：教學(xué)√科研□生產(chǎn)□其它□發(fā)出任務(wù)書日期：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：教研室主任簽名：年月日學(xué)生簽名：開題報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位課題性質(zhì)設(shè)計(jì)□論文√課題來源科研□教學(xué)√生產(chǎn)□其它□畢業(yè)論文題目S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究?jī)?nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：本文研究的目的是通過對(duì)S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際情況，由應(yīng)收賬款質(zhì)押融資基本理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險(xiǎn)理論，分析了S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，對(duì)問題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和改進(jìn)，進(jìn)一步完善該公司的質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，以便于更好的為我國(guó)企業(yè)的質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制問題提供參考，從而推動(dòng)我國(guó)企業(yè)加快自身在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的建設(shè)，使得金融創(chuàng)新更好地實(shí)施，從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)更好的發(fā)展。2、研究意義：（1）理論意義：目前我國(guó)中小企業(yè)融資發(fā)展需求愈來愈大，融資難問題成為小微企業(yè)的應(yīng)對(duì)難題，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是針對(duì)這一問題的創(chuàng)新性金融產(chǎn)品，但是其發(fā)展不完善的問題給企業(yè)帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制的研究，可以完善我國(guó)中小企業(yè)的融資信用環(huán)境，促進(jìn)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資這一業(yè)務(wù)正確穩(wěn)定的發(fā)展并走向成熟，為金融機(jī)構(gòu)拓寬業(yè)務(wù)范圍獲得更大的業(yè)務(wù)發(fā)展空間支持，從而促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的良性發(fā)展。（2）現(xiàn)實(shí)意義：S公司在經(jīng)營(yíng)階段進(jìn)行大量固定資產(chǎn)投資，后期出現(xiàn)資金占用較大，還款能力下降，融資難的問題，在進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的過程中出現(xiàn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。本文通過應(yīng)收賬款質(zhì)押融資基本理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險(xiǎn)理論，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對(duì)問題進(jìn)行分析，從而完善該公司質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)可控問題，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)而言具有重要意義。二、研究現(xiàn)狀1、國(guó)外研究現(xiàn)狀：國(guó)外對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的研究較早，《美國(guó)統(tǒng)一商法典》第九編中，就對(duì)應(yīng)收賬款做出明確規(guī)定：對(duì)任何售出或租出的貨物或?qū)μ峁┑姆?wù)收取付款的權(quán)利，只要此種權(quán)利未由票據(jù)或動(dòng)產(chǎn)契據(jù)作為證明，而不論其是否己通過履行義務(wù)而獲得Antonioorrs(2008)認(rèn)為放款人能否接受應(yīng)收賬款作為擔(dān)保品，取決于各國(guó)的法律規(guī)定，不同的法律規(guī)定會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果，如美國(guó)允許應(yīng)收賬款進(jìn)行擔(dān)保融資，而哥斯達(dá)黎加在進(jìn)行類似的擔(dān)保誕資時(shí)，則需要借款人提供其他的擔(dān)保品才能獲得貸款。此外，他還對(duì)不同的法律規(guī)定如何在現(xiàn)實(shí)中產(chǎn)生影響進(jìn)行了分析。2、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀：改革開放以來，伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的變革向前推進(jìn)，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅猛，國(guó)家為扶持中小企業(yè)的發(fā)展制定了一系列的促進(jìn)措施，我國(guó)的政策體系建設(shè)發(fā)生了重大的變化。自2007年10月1日《物權(quán)法》規(guī)定應(yīng)收賬款可以作為質(zhì)押物融資。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為一種新的有效的融資方式,其實(shí)質(zhì)是針對(duì)中小企業(yè)的融資困難,為了緩解我國(guó)中小企業(yè)的融資壓力。2012年《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)發(fā)〔2012〕14號(hào))針對(duì)小型微型企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力大、成本上升、融資困難和稅費(fèi)偏重等問題提出了要加大對(duì)小型微型企業(yè)的財(cái)稅支持力度、推動(dòng)其創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整、切實(shí)幫助其提供經(jīng)營(yíng)管理水平以及促進(jìn)小型微型企業(yè)集聚發(fā)展等七大意見。三、研究?jī)?nèi)容1前言 2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論 2.1應(yīng)收賬款的內(nèi)容 2.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容 2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的 3S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 3.1S公司概況 3.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 4S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 4.1內(nèi)部原因 4.1.1信息不對(duì)稱 4.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低 4.1.3對(duì)逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位 4.2外部原因 4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 4.2.2企業(yè)信用觀念低 4.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善 5S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策 5.1內(nèi)部建議 5.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程 5.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 5.1.3完善對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催收工作 5.2外部建議 5.2.1加強(qiáng)和完善自身管理 5.2.2完善自身信用建設(shè) 5.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的環(huán)境 6降低我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議 6.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)6.2中小企業(yè)加強(qiáng)自身建設(shè) 7結(jié)論 參考文獻(xiàn) 致謝四、研究方案1、利用中國(guó)知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2、運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法和文獻(xiàn)資料法撰寫了此文，針對(duì)公司質(zhì)押融資的控制分析，提出了降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，同時(shí)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)在質(zhì)押融資過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提出建議。五、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203、實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2016-12-1至2017-1-155、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109、指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評(píng)定學(xué)生最終論文成績(jī)，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預(yù)期結(jié)果通過撰寫本篇論文，預(yù)期通過對(duì)S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資過程中遇到的問題進(jìn)行客觀的、準(zhǔn)確的分析，能夠加強(qiáng)該公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，從而不斷完善中小企業(yè)的質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。七、參考文獻(xiàn)[1]孟曉敏.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)調(diào)查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國(guó)商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應(yīng)收賬款融資之路的探討[J].新會(huì)計(jì),2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J],商業(yè)會(huì)計(jì),2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式中的道德風(fēng)險(xiǎn)研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中國(guó)商貿(mào),2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53.[12]馬婧.論應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范.[D].上海大學(xué),2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance2001,(11):379-401.指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：審查結(jié)果：同意□不同意□教研室主任簽名：年月日文獻(xiàn)綜述SummersandWilson通過對(duì)英國(guó)企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)分析證實(shí)，在英國(guó)使用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資主要是出于企業(yè)的融資需求，并且其也證明企業(yè)使用應(yīng)用賬款進(jìn)行質(zhì)押也與企業(yè)所生產(chǎn)的商品特征以及與企業(yè)客戶信用水平存在著一定的聯(lián)系。另外，該文章還指出企業(yè)所處行業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資服務(wù)的認(rèn)知與接受程度也會(huì)影響到該企業(yè)是否使用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，如果行業(yè)認(rèn)知度接受程度越高，就越能滿足企業(yè)的要求，企業(yè)就越會(huì)采用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資服務(wù)。對(duì)于中小企業(yè)，房毓芳提出所謂中小企業(yè)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但可以從規(guī)模的絕對(duì)量和功能性兩方面界定。我國(guó)對(duì)中小企業(yè)界定采取定量的方法，及運(yùn)用從業(yè)人員、銷售額與資產(chǎn)總額三個(gè)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)陣，通過對(duì)山東、甘肅、四川的全國(guó)性商業(yè)銀行和地方性金融機(jī)構(gòu)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的情況調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，只有少數(shù)的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)辦理為數(shù)不多的應(yīng)收賬款質(zhì)押融業(yè)務(wù)。對(duì)于應(yīng)收賬款，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條規(guī)定：“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求業(yè)務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)以及產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)”，是“基于真實(shí)的合同而形成的、以金錢給付為內(nèi)容、具有商業(yè)穩(wěn)定性期待利益的債權(quán)”。姚金樓等學(xué)者通過采取向企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，并通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)如下結(jié)論：商業(yè)銀行對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的貸款條件與傳統(tǒng)流動(dòng)資金貸款無基本差異，但銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)非常謹(jǐn)慎，注重對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力的考察，對(duì)抵押品的要求也較高。肖敏在《應(yīng)收賬款可擔(dān)保融資》中提出，我國(guó)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要問題就是怎樣正確估計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)其回收的約束制度。房友軍在《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資在我國(guó)的發(fā)展研巧》中從國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融制度和法制環(huán)境等方面分析了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，并對(duì)此列式了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的系列措施。畢曉光在《應(yīng)收賬款質(zhì)押－銀行信貸利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)》中認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)可通過開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)來提高銀行的利潤(rùn)，同時(shí)還可緩解中小企業(yè)融資難的問題。李勇在《大力發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押顯資應(yīng)是破解中小企業(yè)融資難題的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施》中指出，我國(guó)中小企業(yè)可｛＾運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押誕資來解決其缺乏不動(dòng)產(chǎn)融資的特點(diǎn)，同時(shí)，在該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尚未成熟的時(shí)期，可通完善法律法規(guī)、國(guó)家政策扶持及提高機(jī)構(gòu)信貸擔(dān)保技術(shù)等方式來推動(dòng)應(yīng)收賬款質(zhì)押誠(chéng)資業(yè)務(wù)的發(fā)展。黎亞東在《應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)探析及對(duì)策》中認(rèn)為，此項(xiàng)業(yè)務(wù)雖然在理論上可解決中小企業(yè)離資難的問題，但在實(shí)際操作中，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外的大多數(shù)地區(qū)都沒沒有開展起來，這就是廣大學(xué)者需要解決的問題。馬婧在《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資－中小企業(yè)敲資新方式》中認(rèn)為，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展雖然有利于解決中小企業(yè)的融資難問題，但商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)如何規(guī)避因此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)還尚不清晰，有些中小企業(yè)的信用等級(jí)較低，也是該項(xiàng)業(yè)務(wù)不能順利發(fā)展的原因之一。姚金樓在《中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押敲資的實(shí)證研究》中運(yùn)用了我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)問題硏究分析方法，從誠(chéng)信等角度剖析了應(yīng)收賬款質(zhì)押融資存在的風(fēng)險(xiǎn)及影響其發(fā)展的原因，并列式了相關(guān)機(jī)構(gòu)信息共享和失信懲戒的解決途徑。姚金樓提出，一要建立信用信息共享和失信懲戒制度，保證應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的合法、真實(shí)與有效；二要健全國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資核心企業(yè)認(rèn)定機(jī)制，利用貿(mào)易融資核心企業(yè)對(duì)上、下游企業(yè)的輻射優(yōu)勢(shì)，發(fā)展供應(yīng)鏈金融，推動(dòng)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的發(fā)展；三是完善應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)法律規(guī)定，保證應(yīng)收賬款收款人的權(quán)利債權(quán)。結(jié)合上述觀點(diǎn)，我認(rèn)為國(guó)外學(xué)者要遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于我國(guó)學(xué)者。但在我國(guó)，中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)才剛剛起步，其融資的比例還比較低，各項(xiàng)制度、法律約束、業(yè)務(wù)流程還不盡完善，特別是應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為一種新的融資方式還存在著許多問題尚未解決，風(fēng)險(xiǎn)因素較多，對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押顧資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的形成和規(guī)避，目前的研究還不夠全面和深入。要想將此項(xiàng)業(yè)務(wù)全面巧展，切實(shí)做到在中小企業(yè)中能普遍應(yīng)收賬款來抵押融資，還是需要做出很多努力的，它需要國(guó)家的扶持和社會(huì)各方面的支持。S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析摘要申請(qǐng)人向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資時(shí)將自身的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，以獲取貸款，這個(gè)過程就是質(zhì)押融資的過程。針對(duì)中小企業(yè)資金短缺，公司運(yùn)轉(zhuǎn)滯緩等問題，質(zhì)押融資是解決短期融資的有效方式之一。質(zhì)押融資是將企業(yè)的應(yīng)收賬款用于質(zhì)押，在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下做到資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)收賬款直接還款，從這兩個(gè)方面來看，質(zhì)押融資的發(fā)展和傳統(tǒng)的抵押貸款相比有很大不同。本文從風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、應(yīng)對(duì)以及控制等三個(gè)方面，運(yùn)用審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等有關(guān)內(nèi)容，通過理論與實(shí)際案例相結(jié)合的辦法，對(duì)S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資問題進(jìn)行分析。通過分析該問題，提出建議和完善措施，降低企業(yè)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)向上發(fā)展。并有利于我國(guó)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的完善。關(guān)鍵詞：S公司；質(zhì)押融資；風(fēng)險(xiǎn)控制ABSTRACTAccountsreceivablepledgefinancingreferstothefinancingoftheapplicanttothebankandotherfinancialinstitutionstoprovidepledge,Toactasapledgeandtoobtainaloanintheformofareceivablethatisfreeorathirdpersonhastherighttodisposeof,Accountsreceivablepledgefinancingisoneoftheimportantwaysofshort-termfinancing,mainlytodealwithsmallandmediumenterprisesfortheshortageoffundstomeettheneedsofsmallandmediumenterprisesnormalproductionandmanagement.AccountsreceivablepledgefinancingThedifferencebetweenatraditionalmortgageisthataccountsreceivableascollateral,aslongasthefundsflowingintotheenterpriseisreceivable,youcandirectlyrepaytheloan,thereceivablespledgefinancingriskShouldnotbeunderestimated.ThispaperanalyzestheproblemoffinancingpledgeofaccountsreceivableinJinshengxinglongCompanyfromtheaspectsofriskassessment,riskcontrol,andsoon,whichisbasedonthecombinationofauditing,accountingandotherrelevantcontents,theoryandcase.Thestatusquo,aswellastheproblems,Putforwardaseriesofsuggestionsandimprovetheimprovementmeasurestoreducetheriskofenterprisesontheissue,andpromotethedevelopmentofenterprises,andvigorouslyimproveChina'ssmallandmediumenterprisesreceivablespledgefinancingbusiness.Keywords：Jinchengxinglongcompany;Pledgefinancing;Riskcontrol 目錄1前言 12應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論 12.1應(yīng)收賬款的涵義 12.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容 22.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的 23S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 23.1S公司概況 23.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 24S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 34.1內(nèi)部原因 34.1.1信息不對(duì)稱 34.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低 34.1.3對(duì)逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位 44.2外部原因 44.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 44.2.2企業(yè)信用觀念低 44.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善 55S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策 55.1內(nèi)部建議 55.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程 55.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 65.1.3完善對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催收工作 65.2外部建議 65.2.1加強(qiáng)和完善自身管理 65.2.2完善自身信用建設(shè) 75.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資環(huán)境 76降低我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議 86.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè) 86.2中小企業(yè)加強(qiáng)自身建設(shè) 87結(jié)論 9參考文獻(xiàn) 101前言在我們研究應(yīng)收賬款的融資與質(zhì)押的過程中，應(yīng)進(jìn)行對(duì)應(yīng)收賬款的充分理解，細(xì)致分析，該種質(zhì)押可定義為以自由或第三方有權(quán)之分的應(yīng)收賬款，整個(gè)質(zhì)押過程總的來說就是三個(gè)部分，申請(qǐng)、發(fā)生、收款。這三個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。所以，由于這三個(gè)環(huán)節(jié)利害關(guān)系密切，由此導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題也必須是我們加以重視，不容忽視。我們針對(duì)這些情況，必須采取措施，對(duì)預(yù)期可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全局把控，以便企業(yè)能更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，使中小企業(yè)的資金能夠靈活周轉(zhuǎn)，發(fā)揮作用。S公司成立于2008年6月，注冊(cè)資本3000萬元，主要的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作是生產(chǎn)木材等建筑材料并進(jìn)行與之相關(guān)的配套銷售服務(wù)。對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，可以得出以下信息：2014年11月底，公司資產(chǎn)總額已達(dá)到3.7億元，其中固定資產(chǎn)0.57億元，流動(dòng)資產(chǎn)2.89億元，凈資產(chǎn)2.69億元，負(fù)債總額1.02億元，資產(chǎn)負(fù)債率30.26%.2014年時(shí)，由于現(xiàn)金流動(dòng)困難，企業(yè)向銀行申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)。借款人在后期經(jīng)營(yíng)中遇到問題之后還款能力下降，企業(yè)自身的融資金額和外部擔(dān)保金額較大。企業(yè)失去信心，企圖逃避銀行業(yè)務(wù)。大量的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，使絕大多數(shù)企業(yè)資產(chǎn)都不在法定代表人的名下。所以通過對(duì)中小企業(yè)質(zhì)押融資案例的分析和研究，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的建議和舉措，由此完善我國(guó)在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)方面的不足。2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論2.1應(yīng)收賬款的涵義對(duì)于應(yīng)收賬款的解釋大致有兩種，他們分別體現(xiàn)在會(huì)計(jì)學(xué)和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中。在會(huì)計(jì)學(xué)中，應(yīng)收賬款解釋為在企業(yè)完成銷售或提供勞務(wù)后向購貨人或勞務(wù)接受人收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)科目之一，是伴隨著企業(yè)的銷售行為發(fā)生的。在《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中的定義為，應(yīng)收賬款為現(xiàn)有和未來的金錢債權(quán)及收益，但是如果存在因?yàn)槠睋?jù)或是有價(jià)證券而發(fā)生的付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)的這種情況，不包括在其中。企業(yè)發(fā)生銷售行為產(chǎn)生的債權(quán)大致分為以下幾種：與購貨方發(fā)生交易行為說所發(fā)生的債權(quán)、使用不屬于企業(yè)本身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或使用其他企業(yè)所供應(yīng)的水電等、使用諸如公路等不動(dòng)產(chǎn)等行為。通過上述論述，我們可以了解到應(yīng)收賬款再質(zhì)押登記法中表現(xiàn)與會(huì)計(jì)學(xué)中略有不同，它包括未來產(chǎn)生的款項(xiàng)，還包括不動(dòng)產(chǎn)的收費(fèi)權(quán)，這是與會(huì)計(jì)學(xué)中對(duì)應(yīng)收賬款的表述不同的地方。不難看出，從領(lǐng)域范圍來看，質(zhì)押登記辦法所定義的應(yīng)收賬款比會(huì)計(jì)學(xué)中的定義更具廣泛性。2.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的過程由三部分，首先是申請(qǐng)人將申請(qǐng)的應(yīng)收賬款款項(xiàng)質(zhì)押給金融機(jī)構(gòu)，之后是債務(wù)人向銀行等機(jī)構(gòu)提出要進(jìn)行對(duì)該筆應(yīng)收賬款的擔(dān)保，最后經(jīng)銀行或金融機(jī)構(gòu)的允許獲得該筆應(yīng)收賬款。對(duì)于任何一家企業(yè)來說，首先的必要償還的資產(chǎn)就是應(yīng)收賬款。在質(zhì)押登記辦法中將發(fā)放貸款的融資機(jī)構(gòu)界定為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展人。質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中的擁有應(yīng)收賬款的企業(yè)，就是以借款人的身份向金融機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)擔(dān)保品，而我們所說的債務(wù)人，則是與該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來但由于某些原因不能及時(shí)交付款項(xiàng)而欠下債務(wù)的個(gè)人或企業(yè)。債務(wù)人往往是作為供應(yīng)商在企業(yè)資金鏈條中占有重要一環(huán)。2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的現(xiàn)階段，我國(guó)中小企業(yè)的融資環(huán)境不容樂觀，融資難成為阻礙他們前行得一大障礙，這應(yīng)引起我國(guó)政府和相關(guān)部門的重視。中小企業(yè)得資產(chǎn)包括庫存，設(shè)備和固定資產(chǎn)，發(fā)展企業(yè)需求的資金由融資滿足，而應(yīng)收款是最好的抵押品，因?yàn)榉康禺a(chǎn)不足以融資和動(dòng)產(chǎn)融資?？梢哉f質(zhì)押融資不僅僅是緩解了企業(yè)融資難的問題，它在促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面也具有推動(dòng)作用，它為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制注入了活力因子，使市場(chǎng)調(diào)節(jié)更具靈活性，推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)朝著更好的方向發(fā)展。3S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀3.1S公司概況S公司與A、B、C三家公司有應(yīng)收賬款關(guān)系，A公司在2008年成立，注冊(cè)資本60萬，總資產(chǎn)3100萬，沒有不良信用記錄也沒有銀行未結(jié)清信貸業(yè)務(wù)。B公司是在2007年以300萬元的資本注冊(cè)，B公司沒有信用不良的記錄在案，經(jīng)營(yíng)模式較好，在2005年曾獲得信用評(píng)級(jí)好評(píng)的稱號(hào)，目前B公司只是有還沒有結(jié)清的銀行賬款1500萬元。C公司是在2011年以600萬元的資本注冊(cè)成功。在銀行有欠息不良記錄并有未結(jié)清貸款150萬元。三家公司都是經(jīng)營(yíng)鋼材或者材料制品的公司，與S公司進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)往來。3.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 2014年10月18日，由于多方原因，導(dǎo)致S公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)不利，由此向萊蕪建設(shè)銀行提出申請(qǐng)，希望能辦理質(zhì)押融資也解決公司目前困境，質(zhì)押融資金額為846萬元，經(jīng)計(jì)算，A公司應(yīng)支付532.7萬元交付給S公司、B公司支付金額為478萬元、C公司應(yīng)出資429萬元以做抵押。質(zhì)押融資業(yè)務(wù)是新興業(yè)務(wù)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，具有多方面優(yōu)勢(shì)，例如該業(yè)務(wù)是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生和靈活物流周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)之上的，風(fēng)險(xiǎn)低，回報(bào)大，且不存在不良記錄。經(jīng)銀行認(rèn)真比對(duì)S公司與三家公司的業(yè)務(wù)往來賬單信息，確定三家公司均具備相關(guān)條件可以進(jìn)行質(zhì)押融資，經(jīng)商議決定，定在2015年6月18日，三家公司必須將賬款全額交付給銀行，并確定三家公司應(yīng)履行的相關(guān)權(quán)利義務(wù)，如有經(jīng)營(yíng)問題，A公司要承擔(dān)連帶責(zé)任，銀行人員審批業(yè)務(wù)之后簽訂合同。審批業(yè)務(wù)需要銀行人員進(jìn)行認(rèn)真審閱之后簽字。在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)辦理之前要工作人員會(huì)信息公示，以確保三家公司的應(yīng)收賬款的的安全。確認(rèn)資金安全存在后經(jīng)過工作人員的核對(duì)再進(jìn)行登記，被登錄的信息包括質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人的基本信息。之后進(jìn)行相關(guān)登記證明得打印、這時(shí)銀行才可對(duì)公司發(fā)放貸款，期限為八個(gè)月。S公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔(dān)保，在2015年被擔(dān)保公司資金短缺，S公司被要求承擔(dān)連帶責(zé)任，由于代償巨款又無力賠償，最后被起訴，陷入2100萬元的責(zé)任案件中，造成資金鏈的斷裂，被銀行記錄在不良記錄中，所以導(dǎo)致該公司的該筆質(zhì)押融資沒能收回。4S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因4.1內(nèi)部原因4.1.1信息不對(duì)稱信息對(duì)稱性在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的業(yè)務(wù)過程中有著很高的地位。在業(yè)務(wù)辦理之前，銀行或者金融機(jī)構(gòu)要對(duì)借款人和債務(wù)人以及兩者之間的業(yè)務(wù)來往進(jìn)行全面考察。在經(jīng)營(yíng)過程中，銀行跟蹤企業(yè)的業(yè)務(wù)，以便及時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息。S公司作為物資企業(yè)，企業(yè)發(fā)展良好，規(guī)模不斷擴(kuò)大，自2014年資金短缺申請(qǐng)貸款。建設(shè)銀行收到申請(qǐng)后對(duì)S公司以及對(duì)與S公司有經(jīng)濟(jì)來往的公司進(jìn)行基本考察，對(duì)各個(gè)公司的基本情況有了了解之后進(jìn)行審批。在辦理了質(zhì)押融資業(yè)務(wù)之后，S公司在一段時(shí)間后發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)狀況變差，資金周轉(zhuǎn)困難，公司為其他公司進(jìn)行擔(dān)保，代償巨款。但是公司將資金轉(zhuǎn)移很長(zhǎng)一段時(shí)間，銀行也不知情。在融資業(yè)務(wù)到期之前，本應(yīng)該由銀行收回的資金卻被S公司的法定代表人拿到，該公司向其他三家質(zhì)權(quán)人收回資金。但是公司并沒有將這筆資金用于質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的還款。當(dāng)銀行沒有了收款來源，就意味著這筆款項(xiàng)消失，同時(shí)公司便有了不良信用記錄在案。這些建設(shè)銀行工作人員也不知情。還關(guān)乎到債權(quán)人和債務(wù)人的私人交流，劃走資金的問題，銀行也不知道。因此，信息發(fā)展對(duì)賬務(wù)的影響非常大，銀行應(yīng)收賬款本身不能及時(shí)更新全面信息，信息不對(duì)稱，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低S公司辦理的業(yè)務(wù)未能還上貸款，被銀行起訴。法院在接收到案子后對(duì)案件進(jìn)行審查，從合同的簽署到相關(guān)的法律規(guī)定，還有具體的流程儀式，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)辦理的簽訂合同和貸款合同都是正確辦理并且真實(shí)有效，雖然都是符合法律規(guī)定，但是因?yàn)槲覈?guó)質(zhì)押登記的制度發(fā)展不完全，因?yàn)樵诤贤炗喦暗某跏嫉怯浿?，查詢?bào)告都是文本格式，以至于不能作為業(yè)務(wù)的充分證據(jù)，沒有人民銀行的公章是不能在案件調(diào)查中得到有利支持的因?yàn)榈怯浿贫劝l(fā)展不完善，登記機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)流程上的審查，對(duì)具體內(nèi)容并不做多過問，質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的審理時(shí)，由于制度缺失，如果出現(xiàn)登記錯(cuò)誤或者登記遺漏的情況，這些錯(cuò)誤的后果都需要質(zhì)權(quán)人自己承擔(dān)，所以登記過程中的具體操作是很重要的。因?yàn)樵诤炗喌怯泤f(xié)議之后，登記基本信息是要求質(zhì)權(quán)人和委托代理人來辦理。雖然當(dāng)?shù)怯浀膬?nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候，是可以修改和變更的，但是因?yàn)閷彶闀r(shí)只有征信中心進(jìn)行個(gè)流程，所以這種形式審查會(huì)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。忽略協(xié)議和合同的審查，就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)從開始時(shí)存在所以登記的過程中一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤就會(huì)對(duì)質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)帶來影響。這就要求金融機(jī)構(gòu)在登記過程中嚴(yán)格操作，不要忽略這一過程，從源頭處防范風(fēng)險(xiǎn)。4.1.3對(duì)逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位當(dāng)S公司進(jìn)行私下操作時(shí)，建設(shè)銀行并不知情，在企業(yè)被其他多家銀行起訴時(shí)，銀行才發(fā)現(xiàn)問題。企業(yè)與三家公司進(jìn)行私下操作把應(yīng)收賬款收回，銀行對(duì)這一情況也并不知情，導(dǎo)致款項(xiàng)無法收回。一般用來質(zhì)押的應(yīng)收賬款不能逾期，期限應(yīng)該在九十天之內(nèi)，以保證款項(xiàng)安全收到。案例中的S公司與債務(wù)人私下協(xié)商，更改了收款賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該增加合同條款，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的嚴(yán)格質(zhì)押，關(guān)于出質(zhì)人私自把收款賬戶信息改掉這一嚴(yán)重的問題，質(zhì)權(quán)人應(yīng)該在條款中做出嚴(yán)格規(guī)定。也應(yīng)當(dāng)就取得回執(zhí)這一問題做出明確規(guī)定，尤其是當(dāng)出質(zhì)人已經(jīng)質(zhì)押應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)并主動(dòng)告訴債務(wù)人款項(xiàng)的收款賬戶和其他相關(guān)規(guī)定。對(duì)于應(yīng)收賬款的催收，明確各相關(guān)部門的催收工作，及時(shí)根據(jù)客戶的信用變化和款項(xiàng)賬齡調(diào)整催收措施，才能夠避免當(dāng)應(yīng)收賬款逾期后帶來的風(fēng)險(xiǎn)。4.2外部原因4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范因?yàn)镾公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔(dān)保，在2015年被擔(dān)保公司資金短缺，S公司被要求承擔(dān)連帶責(zé)任，但是公司本身資金短缺，對(duì)于責(zé)任案件的應(yīng)賠巨款更是無力賠償，尤其是公司被連帶起訴之后要求賠償2100萬元的責(zé)任，更是造成公司無法運(yùn)營(yíng)，公司運(yùn)轉(zhuǎn)已經(jīng)完全停滯。再加上資金鏈中斷，之前辦理的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)無法完成，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，應(yīng)收賬款的質(zhì)押業(yè)務(wù)在法律上已經(jīng)不可能出現(xiàn)。管理不規(guī)范導(dǎo)致無法運(yùn)轉(zhuǎn)整個(gè)公司都出現(xiàn)問題，自身狀況差，質(zhì)押融資的業(yè)務(wù)沒辦法實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)一般缺乏經(jīng)營(yíng)理念，信用意識(shí)淡薄，經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)是短期利潤(rùn)，當(dāng)銀行與企業(yè)自身的利益發(fā)生沖突，為了使得利益最大化企業(yè)可能會(huì)做出不利于銀行的行為，應(yīng)收賬款不能及時(shí)結(jié)算，質(zhì)押融資的進(jìn)行缺少合法憑據(jù)，導(dǎo)致質(zhì)押業(yè)務(wù)不能完成，S公司承擔(dān)巨額擔(dān)保，發(fā)展停滯，不能完成質(zhì)押業(yè)務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的利益。4.2.2企業(yè)信用觀念低S公司信用觀念低，在債務(wù)人可以向銀行指定賬戶交出應(yīng)收賬款時(shí)，企業(yè)與三家公司串通，私下獲取應(yīng)收賬款資金，導(dǎo)致建設(shè)銀行的權(quán)益受到損害，企業(yè)法人甚至將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。銀行債權(quán)沒能實(shí)現(xiàn)。質(zhì)押融資是以未來的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押的，如果雙方簽訂的合同被其中一方解除，或者被雙方解除，就會(huì)造成業(yè)務(wù)辦理失敗，應(yīng)收賬款將不會(huì)存在。如果質(zhì)押的應(yīng)收賬款被轉(zhuǎn)讓，當(dāng)事人無論是否辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，質(zhì)權(quán)人的權(quán)利都會(huì)受到嚴(yán)重影響，會(huì)妨礙質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)權(quán)利。在還款環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)意外，或者出現(xiàn)債務(wù)人反悔還款，那樣債權(quán)人就沒有辦法控制應(yīng)收賬款，銀行也不能順利收回款項(xiàng)，或者當(dāng)債務(wù)人和出質(zhì)人私下勾結(jié)，都會(huì)使得金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益受到損害。4.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善法律規(guī)定登記系統(tǒng)的登記中心就是中國(guó)人民銀行的內(nèi)部建立，雖然是統(tǒng)一建立的信貸機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)相關(guān)的手續(xù)也還算完整，但是相關(guān)法律法規(guī)的研究制定還不完善。雖然我國(guó)從登記辦法上對(duì)質(zhì)押融資進(jìn)行了法律上的完善，但是因?yàn)榈怯涋k法尚屬部門規(guī)章，在操作時(shí)仍然有限制。業(yè)務(wù)開展也需要其他相關(guān)法律的支持，但是我國(guó)法律在該方面并未完善。登記的系統(tǒng)以及制度也存在不完善風(fēng)險(xiǎn)。征信中心作為唯一的質(zhì)押融資業(yè)務(wù)相關(guān)的登記機(jī)關(guān)，可以全面記錄企業(yè)和個(gè)人的征信行為，根據(jù)準(zhǔn)確的行為記錄對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行評(píng)估。只有信用良好以及信用評(píng)級(jí)較高的單位，才能比較順利的進(jìn)行質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。人民銀行征信中心不能夠得當(dāng)?shù)陌l(fā)揮自身作用，又因?yàn)檎餍牌脚_(tái)建設(shè)水平不高，信息更新不及時(shí)，數(shù)據(jù)庫更新?lián)Q代慢。影響征信的質(zhì)量，所以銀行顧慮到企業(yè)的財(cái)務(wù)信息虛假，以及各種問題，考慮過多的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其發(fā)展質(zhì)押融資業(yè)務(wù)不積極。5S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策5.1內(nèi)部建議5.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程S公司在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)各種的狀況，由于管理不善公司的經(jīng)營(yíng)有很大的不確定性，為了防止出現(xiàn)意外的狀況，建設(shè)銀行應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的變動(dòng)和應(yīng)收賬款的變化，動(dòng)態(tài)跟蹤，用嚴(yán)格的方式對(duì)相關(guān)款項(xiàng)加強(qiáng)管理要定期或者不定期的推出債務(wù)人的資產(chǎn)變化、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售等情況，密切關(guān)注，防范風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)密業(yè)務(wù)的操作流程，降低風(fēng)險(xiǎn)，在S公司惡意轉(zhuǎn)移資金財(cái)產(chǎn)時(shí)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)。信貸業(yè)務(wù)一個(gè)新的領(lǐng)域，所以銀行必須在操作過程中小心，風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。為了避免還款用時(shí)過長(zhǎng)會(huì)超過訴訟時(shí)效，銀行應(yīng)該密切關(guān)注和跟蹤監(jiān)督企業(yè)的付款，嚴(yán)格監(jiān)督該款項(xiàng)的回流情況，避免資金回流后還款源顯示，還要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)和其他三家公司的資金來往情況，如果發(fā)生意外，要及時(shí)補(bǔ)充合同信息，以保證有可靠的還款來源。密切關(guān)注還可以在企業(yè)違約時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也好及時(shí)采取彌補(bǔ)措施。銀行設(shè)立專門的部門用于質(zhì)押業(yè)務(wù)也很有必要。同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金回收加強(qiáng)管理，避免企業(yè)私自進(jìn)行不恰當(dāng)交易導(dǎo)致資金回收失敗。當(dāng)主要債務(wù)并未清算時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)盡快和業(yè)務(wù)發(fā)生的雙方進(jìn)行談判和協(xié)商，以便于在最快的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。5.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范在質(zhì)押融資的過程中有各種風(fēng)險(xiǎn)，來自信用建設(shè)不完善的企業(yè)或者來源于銀行自身的疏漏，或者登記不完全等，這些問題要求在質(zhì)押融資的過程中嚴(yán)格操作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在案例中的S公司給其他公司做擔(dān)保，被要求追償巨額，又在銀行不知情的情況下，與其他公司私下劃款，只考慮的自身資金周轉(zhuǎn)，卻導(dǎo)致在逾期還款，甚至做不到還款。在這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過程中，首先銀行應(yīng)當(dāng)時(shí)刻密切關(guān)注企業(yè)的發(fā)展情況和還款公司的資金流量。在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展時(shí)，對(duì)于不確定的應(yīng)收賬款和經(jīng)濟(jì)貿(mào)易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)密審查，核查貨物往來的合同和確認(rèn)書等，從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了防止企業(yè)私下修改收款賬戶，銀行或者金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合同的條款中嚴(yán)格規(guī)范，出質(zhì)人不得私自更改收款賬戶及其他。加強(qiáng)對(duì)收款賬戶的監(jiān)督，避免糾紛。5.1.3完善對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催收工作銀行應(yīng)始終注意質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的進(jìn)度，當(dāng)業(yè)務(wù)即將到期時(shí)，銀行應(yīng)及時(shí)監(jiān)督償還還款。業(yè)務(wù)狀況不斷變化，跟蹤和管理，以防止債務(wù)人減少責(zé)任財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致質(zhì)押融資的質(zhì)權(quán)受到損害。做到密切關(guān)注S公司的發(fā)展情況，時(shí)刻注意公司的資金流量，建設(shè)銀行還應(yīng)當(dāng)不定期的抽查企業(yè)和公司的經(jīng)濟(jì)來往，對(duì)企業(yè)和公司的資金流量進(jìn)行剖析，尤其要注意金額變動(dòng)比較大的情況，努力做到減少風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。對(duì)逾期未還的應(yīng)收賬款及時(shí)處理，一旦發(fā)現(xiàn)違約應(yīng)立即制止并采取對(duì)應(yīng)措施，盡早降低風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要嚴(yán)格防范出質(zhì)人，禁止出質(zhì)人無視合同，禁止出質(zhì)人和公司私自進(jìn)行決策。關(guān)于應(yīng)收賬款的收款賬戶問題應(yīng)該增加相關(guān)款項(xiàng)，明確規(guī)定出質(zhì)人與收款賬戶和三家公司的關(guān)系問題。5.2外部建議5.2.1加強(qiáng)和完善自身管理融資業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)的幫助不可估量，關(guān)于如何做好融資業(yè)務(wù)，中小企業(yè)提高自身建設(shè)的水平就是融資發(fā)展的根本。中小企業(yè)向銀行申請(qǐng)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，銀行將根據(jù)企業(yè)信用評(píng)級(jí)提供的數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)交易記錄來確認(rèn)業(yè)務(wù)條件，這些結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)發(fā)展。企業(yè)可以根據(jù)審查結(jié)果發(fā)現(xiàn)自身存在的問題然后去解決問題，完善自身。因此，重視自身的信用建設(shè)對(duì)中小企業(yè)來講刻不容緩。S公司的信用不足，甚至還做出違背社會(huì)道德的行為，做不到對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。只有抓緊信用建設(shè)，并時(shí)刻注意自己的行為，有良好的信用，企業(yè)才能在申請(qǐng)業(yè)務(wù)時(shí)得到金融機(jī)構(gòu)的肯定，才能強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展能力，更好的做到資金周轉(zhuǎn)。保持公司快速穩(wěn)定的發(fā)展。S公司自身發(fā)展存在缺陷，該企業(yè)應(yīng)該健全業(yè)務(wù)發(fā)展，提高企業(yè)發(fā)展水平，彌補(bǔ)自身不足，才能為質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的進(jìn)行提供有力的保障。企業(yè)資料完善、制度規(guī)范、信用水平高以及管理層次提高，也有利于企業(yè)自身的提高和發(fā)展。S公司要做好嚴(yán)格管理自己的部門，事先事后應(yīng)收賬款規(guī)范管理。公司也應(yīng)根據(jù)債務(wù)人的客戶信貸情況采取不同的舉措，根據(jù)債務(wù)人的信用等級(jí)變化及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款控制，S公司業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期分析，防范壞賬出現(xiàn)，進(jìn)行定期對(duì)賬，防止出現(xiàn)差錯(cuò)，隨時(shí)更新債務(wù)人信用水平，避免企業(yè)損失。5.2.2完善自身信用建設(shè)在推進(jìn)信用化建設(shè)時(shí)，首先要建立誠(chéng)信部門，在公司內(nèi)部切實(shí)做到注重信用發(fā)展，提高公司成員的自覺性，與此同時(shí)也要在制度方面做到完善。將誠(chéng)信理念和道德建設(shè)通過制度化體現(xiàn)，才能全面提升整個(gè)公司的信用程度。為公司質(zhì)押融資和在其他業(yè)務(wù)方面提供更好的發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)設(shè)立質(zhì)押的出質(zhì)人虛報(bào)價(jià)格，使賬款價(jià)格與實(shí)際不符造成虛高價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)設(shè)立質(zhì)押的出質(zhì)人與債務(wù)人進(jìn)行賬務(wù)抵消，或者私下協(xié)商，就形成上文中D銀行遇到的風(fēng)險(xiǎn)情況。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避需要金融機(jī)構(gòu)做好審查提前預(yù)防，但是中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念提高信用水平也尤為重要，這樣才不會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。S公司應(yīng)當(dāng)熟悉業(yè)務(wù)的流程及要求，積極地與銀行進(jìn)行信息溝通，爭(zhēng)取融資主動(dòng)。切實(shí)做到信用經(jīng)營(yíng)，與金融機(jī)構(gòu)信用合作。把信用化建設(shè)提上日程，建立相關(guān)的誠(chéng)信制度部門，通過部門建設(shè)，將信用制度推廣，將科學(xué)的管理模式推廣到全部的工作人員中去，將信用建設(shè)和信用理念通過制度化表現(xiàn)出來。進(jìn)而提高企業(yè)信用發(fā)展的整體水平。為企業(yè)未來的發(fā)展提供更多的機(jī)會(huì)。5.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資環(huán)境金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展速度如果跟不上中小企業(yè)發(fā)展步伐的需要，在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展的時(shí)候不能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，只有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)一致發(fā)展，兩者互相促進(jìn)，才有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展并且滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。但是目前來看，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在該業(yè)務(wù)的發(fā)展方面尤為欠缺，對(duì)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展認(rèn)知低下。在這種有需求卻現(xiàn)實(shí)和發(fā)展有很大差別的情況下，就需要政府在中間起到調(diào)節(jié)和促進(jìn)作用。政府應(yīng)當(dāng)加大宣傳促進(jìn)企業(yè)和銀行了解相關(guān)業(yè)務(wù)，積極引導(dǎo)銀行辦理，由政府調(diào)節(jié)，可以更好地維持業(yè)務(wù)發(fā)展的社會(huì)秩序，促進(jìn)該質(zhì)押融資業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。政府還應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造銀行和企業(yè)合作的機(jī)會(huì)，引導(dǎo)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)順利開展。政府在從中引導(dǎo)的同時(shí)還應(yīng)該保證降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)和銀行的誠(chéng)信建設(shè)，為企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的合作保駕護(hù)航。保證融資業(yè)務(wù)的作用和注冊(cè)制度的作用，使企業(yè)和銀行積極參與質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升自身建設(shè)。社會(huì)中的信用體系在銀行的業(yè)務(wù)推廣中起很大的促進(jìn)作用，加快信用體系的建設(shè)，有利于營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境和金融環(huán)境。建立守信激勵(lì)與失信懲戒制度，將有利于業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，當(dāng)失信成本增加，便會(huì)促進(jìn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。促進(jìn)S公司等企業(yè)的發(fā)展。6降低我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議6.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)商業(yè)銀行應(yīng)采用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)相關(guān)制度和盡職調(diào)查相結(jié)合的方法，對(duì)貸前調(diào)查受到限制，確保調(diào)查信息真實(shí)，準(zhǔn)確，完整。數(shù)據(jù)在分析的基礎(chǔ)上，還要通過現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證，提交貸前調(diào)查報(bào)告。貸后管理同樣重要，因?yàn)橹行∑髽I(yè)不