【S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析（任務(wù)書-開題報(bào)告-論文）15000字】

任務(wù)書學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)班級指導(dǎo)教師職稱單位畢業(yè)論文題目S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析畢業(yè)設(shè)論文主要內(nèi)容和要求：主要內(nèi)容：本文主要通過運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)理論，采用理論和案例相結(jié)合的方法，對S公司在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資方面的風(fēng)險(xiǎn)控制問題進(jìn)行研究分析，提出在其過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題，并從融資難的角度出發(fā)，提出一系列的對策和建議，從而降低企業(yè)在質(zhì)押融資方面的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的大力完善。要求：論文撰寫要求思路清晰、內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)明確，論據(jù)充分，論證嚴(yán)密，語言通順。撰寫論文前應(yīng)首先閱讀相關(guān)的研究資料，掌握學(xué)術(shù)前沿動態(tài)，對相關(guān)理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報(bào)告和老師提出的意見對論文提綱進(jìn)行修改，確定大綱后認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結(jié)束后要根據(jù)老師的修改意見，認(rèn)真反復(fù)的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴(yán)格按照論文進(jìn)度安排進(jìn)行論文的寫作。畢業(yè)論文主要參考資料：[1]孟曉敏.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)調(diào)查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應(yīng)收賬款融資之路的探討[J].新會計(jì),2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J],商業(yè)會計(jì),2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式中的道德風(fēng)險(xiǎn)研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中國商貿(mào),2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53..[12]馬婧.論應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范.[D].上海大學(xué),2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance1987(11):379-401.畢業(yè)設(shè)論文應(yīng)完成的主要工作：利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。與實(shí)習(xí)相關(guān)的選題要注意在實(shí)習(xí)過程中觀察收集相關(guān)的數(shù)據(jù)；要做實(shí)證方面的論文要多方面搜集相關(guān)的地區(qū)及國家發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。認(rèn)真撰寫開題報(bào)告，并對開題報(bào)告中指導(dǎo)教師所提出的意見進(jìn)行修改。認(rèn)真撰寫論文，并根據(jù)指導(dǎo)教師的意見進(jìn)行修改。論文定稿之后，按照要求進(jìn)行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進(jìn)度安排：序號畢業(yè)論文各階段內(nèi)容時間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書2016-10-15至2016-10-312編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師2016-12-1至2017-1-155指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010專家評閱。2017-5-1至2017-5-1011畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412評定學(xué)生最終論文成績，評出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31課題信息：課題性質(zhì)：設(shè)計(jì)□論文√課題來源：教學(xué)√科研□生產(chǎn)□其它□發(fā)出任務(wù)書日期：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：教研室主任簽名：年月日學(xué)生簽名：開題報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)班級指導(dǎo)教師職稱單位課題性質(zhì)設(shè)計(jì)□論文√課題來源科研□教學(xué)√生產(chǎn)□其它□畢業(yè)論文題目S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：本文研究的目的是通過對S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際情況，由應(yīng)收賬款質(zhì)押融資基本理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險(xiǎn)理論，分析了S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制的問題，對問題進(jìn)行分析、評價(jià)和改進(jìn)，進(jìn)一步完善該公司的質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，以便于更好的為我國企業(yè)的質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制問題提供參考，從而推動我國企業(yè)加快自身在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的建設(shè)，使得金融創(chuàng)新更好地實(shí)施，從而促進(jìn)我國企業(yè)更好的發(fā)展。2、研究意義：（1）理論意義：目前我國中小企業(yè)融資發(fā)展需求愈來愈大，融資難問題成為小微企業(yè)的應(yīng)對難題，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是針對這一問題的創(chuàng)新性金融產(chǎn)品，但是其發(fā)展不完善的問題給企業(yè)帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，通過對S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制的研究，可以完善我國中小企業(yè)的融資信用環(huán)境，促進(jìn)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資這一業(yè)務(wù)正確穩(wěn)定的發(fā)展并走向成熟，為金融機(jī)構(gòu)拓寬業(yè)務(wù)范圍獲得更大的業(yè)務(wù)發(fā)展空間支持，從而促進(jìn)我國中小企業(yè)的良性發(fā)展。（2）現(xiàn)實(shí)意義：S公司在經(jīng)營階段進(jìn)行大量固定資產(chǎn)投資，后期出現(xiàn)資金占用較大，還款能力下降，融資難的問題，在進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的過程中出現(xiàn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。本文通過應(yīng)收賬款質(zhì)押融資基本理論和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險(xiǎn)理論，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對問題進(jìn)行分析，從而完善該公司質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)可控問題，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)，對我國中小企業(yè)而言具有重要意義。二、研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀：國外對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的研究較早，《美國統(tǒng)一商法典》第九編中，就對應(yīng)收賬款做出明確規(guī)定：對任何售出或租出的貨物或?qū)μ峁┑姆?wù)收取付款的權(quán)利，只要此種權(quán)利未由票據(jù)或動產(chǎn)契據(jù)作為證明，而不論其是否己通過履行義務(wù)而獲得Antonioorrs(2008)認(rèn)為放款人能否接受應(yīng)收賬款作為擔(dān)保品，取決于各國的法律規(guī)定，不同的法律規(guī)定會產(chǎn)生不同的結(jié)果，如美國允許應(yīng)收賬款進(jìn)行擔(dān)保融資，而哥斯達(dá)黎加在進(jìn)行類似的擔(dān)保誕資時，則需要借款人提供其他的擔(dān)保品才能獲得貸款。此外，他還對不同的法律規(guī)定如何在現(xiàn)實(shí)中產(chǎn)生影響進(jìn)行了分析。2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀：改革開放以來，伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的變革向前推進(jìn)，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，國家為扶持中小企業(yè)的發(fā)展制定了一系列的促進(jìn)措施，我國的政策體系建設(shè)發(fā)生了重大的變化。自2007年10月1日《物權(quán)法》規(guī)定應(yīng)收賬款可以作為質(zhì)押物融資。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為一種新的有效的融資方式,其實(shí)質(zhì)是針對中小企業(yè)的融資困難,為了緩解我國中小企業(yè)的融資壓力。2012年《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》(國發(fā)〔2012〕14號)針對小型微型企業(yè)經(jīng)營壓力大、成本上升、融資困難和稅費(fèi)偏重等問題提出了要加大對小型微型企業(yè)的財(cái)稅支持力度、推動其創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整、切實(shí)幫助其提供經(jīng)營管理水平以及促進(jìn)小型微型企業(yè)集聚發(fā)展等七大意見。三、研究內(nèi)容1前言 2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論 2.1應(yīng)收賬款的內(nèi)容 2.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容 2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的 3S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 3.1S公司概況 3.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 4S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 4.1內(nèi)部原因 4.1.1信息不對稱 4.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識低 4.1.3對逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位 4.2外部原因 4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 4.2.2企業(yè)信用觀念低 4.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善 5S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對策 5.1內(nèi)部建議 5.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程 5.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 5.1.3完善對逾期應(yīng)收賬款的催收工作 5.2外部建議 5.2.1加強(qiáng)和完善自身管理 5.2.2完善自身信用建設(shè) 5.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的環(huán)境 6降低我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議 6.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)6.2中小企業(yè)加強(qiáng)自身建設(shè) 7結(jié)論 參考文獻(xiàn) 致謝四、研究方案1、利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2、運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法和文獻(xiàn)資料法撰寫了此文，針對公司質(zhì)押融資的控制分析，提出了降低風(fēng)險(xiǎn)的對策，同時對我國中小企業(yè)在質(zhì)押融資過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提出建議。五、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203、實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2016-12-1至2017-1-155、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109、指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評定學(xué)生最終論文成績，評出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預(yù)期結(jié)果通過撰寫本篇論文，預(yù)期通過對S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資過程中遇到的問題進(jìn)行客觀的、準(zhǔn)確的分析，能夠加強(qiáng)該公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，從而不斷完善中小企業(yè)的質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。七、參考文獻(xiàn)[1]孟曉敏.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)調(diào)查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應(yīng)收賬款融資之路的探討[J].新會計(jì),2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J],商業(yè)會計(jì),2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式中的道德風(fēng)險(xiǎn)研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中國商貿(mào),2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53.[12]馬婧.論應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范.[D].上海大學(xué),2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance2001,(11):379-401.指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：審查結(jié)果：同意□不同意□教研室主任簽名：年月日文獻(xiàn)綜述SummersandWilson通過對英國企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)分析證實(shí)，在英國使用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資主要是出于企業(yè)的融資需求，并且其也證明企業(yè)使用應(yīng)用賬款進(jìn)行質(zhì)押也與企業(yè)所生產(chǎn)的商品特征以及與企業(yè)客戶信用水平存在著一定的聯(lián)系。另外，該文章還指出企業(yè)所處行業(yè)對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資服務(wù)的認(rèn)知與接受程度也會影響到該企業(yè)是否使用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，如果行業(yè)認(rèn)知度接受程度越高，就越能滿足企業(yè)的要求，企業(yè)就越會采用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資服務(wù)。對于中小企業(yè)，房毓芳提出所謂中小企業(yè)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但可以從規(guī)模的絕對量和功能性兩方面界定。我國對中小企業(yè)界定采取定量的方法，及運(yùn)用從業(yè)人員、銷售額與資產(chǎn)總額三個數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)陣，通過對山東、甘肅、四川的全國性商業(yè)銀行和地方性金融機(jī)構(gòu)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的情況調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，只有少數(shù)的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)辦理為數(shù)不多的應(yīng)收賬款質(zhì)押融業(yè)務(wù)。對于應(yīng)收賬款，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條規(guī)定：“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求業(yè)務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)以及產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)”，是“基于真實(shí)的合同而形成的、以金錢給付為內(nèi)容、具有商業(yè)穩(wěn)定性期待利益的債權(quán)”。姚金樓等學(xué)者通過采取向企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，并通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)如下結(jié)論：商業(yè)銀行對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的貸款條件與傳統(tǒng)流動資金貸款無基本差異，但銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時非常謹(jǐn)慎，注重對企業(yè)償債能力、盈利能力的考察，對抵押品的要求也較高。肖敏在《應(yīng)收賬款可擔(dān)保融資》中提出，我國商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要問題就是怎樣正確估計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)和對其回收的約束制度。房友軍在《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資在我國的發(fā)展研巧》中從國家經(jīng)濟(jì)金融制度和法制環(huán)境等方面分析了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，并對此列式了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的系列措施。畢曉光在《應(yīng)收賬款質(zhì)押－銀行信貸利潤增長點(diǎn)》中認(rèn)為，我國商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)可通過開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)來提高銀行的利潤，同時還可緩解中小企業(yè)融資難的問題。李勇在《大力發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押顯資應(yīng)是破解中小企業(yè)融資難題的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施》中指出，我國中小企業(yè)可｛＾運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押誕資來解決其缺乏不動產(chǎn)融資的特點(diǎn)，同時，在該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展尚未成熟的時期，可通完善法律法規(guī)、國家政策扶持及提高機(jī)構(gòu)信貸擔(dān)保技術(shù)等方式來推動應(yīng)收賬款質(zhì)押誠資業(yè)務(wù)的發(fā)展。黎亞東在《應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)探析及對策》中認(rèn)為，此項(xiàng)業(yè)務(wù)雖然在理論上可解決中小企業(yè)離資難的問題，但在實(shí)際操作中，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外的大多數(shù)地區(qū)都沒沒有開展起來，這就是廣大學(xué)者需要解決的問題。馬婧在《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資－中小企業(yè)敲資新方式》中認(rèn)為，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展雖然有利于解決中小企業(yè)的融資難問題，但商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)如何規(guī)避因此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)還尚不清晰，有些中小企業(yè)的信用等級較低，也是該項(xiàng)業(yè)務(wù)不能順利發(fā)展的原因之一。姚金樓在《中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押敲資的實(shí)證研究》中運(yùn)用了我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)問題硏究分析方法，從誠信等角度剖析了應(yīng)收賬款質(zhì)押融資存在的風(fēng)險(xiǎn)及影響其發(fā)展的原因，并列式了相關(guān)機(jī)構(gòu)信息共享和失信懲戒的解決途徑。姚金樓提出，一要建立信用信息共享和失信懲戒制度，保證應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的合法、真實(shí)與有效；二要健全國內(nèi)貿(mào)易融資核心企業(yè)認(rèn)定機(jī)制，利用貿(mào)易融資核心企業(yè)對上、下游企業(yè)的輻射優(yōu)勢，發(fā)展供應(yīng)鏈金融，推動應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的發(fā)展；三是完善應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)法律規(guī)定，保證應(yīng)收賬款收款人的權(quán)利債權(quán)。結(jié)合上述觀點(diǎn)，我認(rèn)為國外學(xué)者要遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于我國學(xué)者。但在我國，中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)才剛剛起步，其融資的比例還比較低，各項(xiàng)制度、法律約束、業(yè)務(wù)流程還不盡完善，特別是應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為一種新的融資方式還存在著許多問題尚未解決，風(fēng)險(xiǎn)因素較多，對于應(yīng)收賬款質(zhì)押顧資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的形成和規(guī)避，目前的研究還不夠全面和深入。要想將此項(xiàng)業(yè)務(wù)全面巧展，切實(shí)做到在中小企業(yè)中能普遍應(yīng)收賬款來抵押融資，還是需要做出很多努力的，它需要國家的扶持和社會各方面的支持。S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制分析摘要申請人向金融機(jī)構(gòu)申請融資時將自身的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，以獲取貸款，這個過程就是質(zhì)押融資的過程。針對中小企業(yè)資金短缺，公司運(yùn)轉(zhuǎn)滯緩等問題，質(zhì)押融資是解決短期融資的有效方式之一。質(zhì)押融資是將企業(yè)的應(yīng)收賬款用于質(zhì)押，在不影響企業(yè)正常經(jīng)營的情況下做到資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)收賬款直接還款，從這兩個方面來看，質(zhì)押融資的發(fā)展和傳統(tǒng)的抵押貸款相比有很大不同。本文從風(fēng)險(xiǎn)的評估、應(yīng)對以及控制等三個方面，運(yùn)用審計(jì)學(xué)、會計(jì)學(xué)等有關(guān)內(nèi)容，通過理論與實(shí)際案例相結(jié)合的辦法，對S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資問題進(jìn)行分析。通過分析該問題，提出建議和完善措施，降低企業(yè)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)向上發(fā)展。并有利于我國應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的完善。關(guān)鍵詞：S公司；質(zhì)押融資；風(fēng)險(xiǎn)控制ABSTRACTAccountsreceivablepledgefinancingreferstothefinancingoftheapplicanttothebankandotherfinancialinstitutionstoprovidepledge,Toactasapledgeandtoobtainaloanintheformofareceivablethatisfreeorathirdpersonhastherighttodisposeof,Accountsreceivablepledgefinancingisoneoftheimportantwaysofshort-termfinancing,mainlytodealwithsmallandmediumenterprisesfortheshortageoffundstomeettheneedsofsmallandmediumenterprisesnormalproductionandmanagement.AccountsreceivablepledgefinancingThedifferencebetweenatraditionalmortgageisthataccountsreceivableascollateral,aslongasthefundsflowingintotheenterpriseisreceivable,youcandirectlyrepaytheloan,thereceivablespledgefinancingriskShouldnotbeunderestimated.ThispaperanalyzestheproblemoffinancingpledgeofaccountsreceivableinJinshengxinglongCompanyfromtheaspectsofriskassessment,riskcontrol,andsoon,whichisbasedonthecombinationofauditing,accountingandotherrelevantcontents,theoryandcase.Thestatusquo,aswellastheproblems,Putforwardaseriesofsuggestionsandimprovetheimprovementmeasurestoreducetheriskofenterprisesontheissue,andpromotethedevelopmentofenterprises,andvigorouslyimproveChina'ssmallandmediumenterprisesreceivablespledgefinancingbusiness.Keywords：Jinchengxinglongcompany;Pledgefinancing;Riskcontrol 目錄1前言 12應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論 12.1應(yīng)收賬款的涵義 12.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容 22.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的 23S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 23.1S公司概況 23.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 24S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 34.1內(nèi)部原因 34.1.1信息不對稱 34.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識低 34.1.3對逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位 44.2外部原因 44.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 44.2.2企業(yè)信用觀念低 44.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善 55S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對策 55.1內(nèi)部建議 55.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程 55.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 65.1.3完善對逾期應(yīng)收賬款的催收工作 65.2外部建議 65.2.1加強(qiáng)和完善自身管理 65.2.2完善自身信用建設(shè) 75.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資環(huán)境 76降低我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議 86.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè) 86.2中小企業(yè)加強(qiáng)自身建設(shè) 87結(jié)論 9參考文獻(xiàn) 101前言在我們研究應(yīng)收賬款的融資與質(zhì)押的過程中，應(yīng)進(jìn)行對應(yīng)收賬款的充分理解，細(xì)致分析，該種質(zhì)押可定義為以自由或第三方有權(quán)之分的應(yīng)收賬款，整個質(zhì)押過程總的來說就是三個部分，申請、發(fā)生、收款。這三個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。所以，由于這三個環(huán)節(jié)利害關(guān)系密切，由此導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題也必須是我們加以重視，不容忽視。我們針對這些情況，必須采取措施，對預(yù)期可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全局把控，以便企業(yè)能更好地進(jìn)行經(jīng)營運(yùn)作，使中小企業(yè)的資金能夠靈活周轉(zhuǎn)，發(fā)揮作用。S公司成立于2008年6月，注冊資本3000萬元，主要的經(jīng)營運(yùn)作是生產(chǎn)木材等建筑材料并進(jìn)行與之相關(guān)的配套銷售服務(wù)。對該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，可以得出以下信息：2014年11月底，公司資產(chǎn)總額已達(dá)到3.7億元，其中固定資產(chǎn)0.57億元，流動資產(chǎn)2.89億元，凈資產(chǎn)2.69億元，負(fù)債總額1.02億元，資產(chǎn)負(fù)債率30.26%.2014年時，由于現(xiàn)金流動困難，企業(yè)向銀行申請保理業(yè)務(wù)。借款人在后期經(jīng)營中遇到問題之后還款能力下降，企業(yè)自身的融資金額和外部擔(dān)保金額較大。企業(yè)失去信心，企圖逃避銀行業(yè)務(wù)。大量的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，使絕大多數(shù)企業(yè)資產(chǎn)都不在法定代表人的名下。所以通過對中小企業(yè)質(zhì)押融資案例的分析和研究，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的建議和舉措，由此完善我國在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)方面的不足。2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的相關(guān)理論2.1應(yīng)收賬款的涵義對于應(yīng)收賬款的解釋大致有兩種，他們分別體現(xiàn)在會計(jì)學(xué)和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中。在會計(jì)學(xué)中，應(yīng)收賬款解釋為在企業(yè)完成銷售或提供勞務(wù)后向購貨人或勞務(wù)接受人收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)科目之一，是伴隨著企業(yè)的銷售行為發(fā)生的。在《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中的定義為，應(yīng)收賬款為現(xiàn)有和未來的金錢債權(quán)及收益，但是如果存在因?yàn)槠睋?jù)或是有價(jià)證券而發(fā)生的付款請求權(quán)時的這種情況，不包括在其中。企業(yè)發(fā)生銷售行為產(chǎn)生的債權(quán)大致分為以下幾種：與購貨方發(fā)生交易行為說所發(fā)生的債權(quán)、使用不屬于企業(yè)本身的知識產(chǎn)權(quán)或使用其他企業(yè)所供應(yīng)的水電等、使用諸如公路等不動產(chǎn)等行為。通過上述論述，我們可以了解到應(yīng)收賬款再質(zhì)押登記法中表現(xiàn)與會計(jì)學(xué)中略有不同，它包括未來產(chǎn)生的款項(xiàng)，還包括不動產(chǎn)的收費(fèi)權(quán)，這是與會計(jì)學(xué)中對應(yīng)收賬款的表述不同的地方。不難看出，從領(lǐng)域范圍來看，質(zhì)押登記辦法所定義的應(yīng)收賬款比會計(jì)學(xué)中的定義更具廣泛性。2.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的內(nèi)容應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的過程由三部分，首先是申請人將申請的應(yīng)收賬款款項(xiàng)質(zhì)押給金融機(jī)構(gòu)，之后是債務(wù)人向銀行等機(jī)構(gòu)提出要進(jìn)行對該筆應(yīng)收賬款的擔(dān)保，最后經(jīng)銀行或金融機(jī)構(gòu)的允許獲得該筆應(yīng)收賬款。對于任何一家企業(yè)來說，首先的必要償還的資產(chǎn)就是應(yīng)收賬款。在質(zhì)押登記辦法中將發(fā)放貸款的融資機(jī)構(gòu)界定為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展人。質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中的擁有應(yīng)收賬款的企業(yè)，就是以借款人的身份向金融機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)擔(dān)保品，而我們所說的債務(wù)人，則是與該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來但由于某些原因不能及時交付款項(xiàng)而欠下債務(wù)的個人或企業(yè)。債務(wù)人往往是作為供應(yīng)商在企業(yè)資金鏈條中占有重要一環(huán)。2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的目的現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)的融資環(huán)境不容樂觀，融資難成為阻礙他們前行得一大障礙，這應(yīng)引起我國政府和相關(guān)部門的重視。中小企業(yè)得資產(chǎn)包括庫存，設(shè)備和固定資產(chǎn)，發(fā)展企業(yè)需求的資金由融資滿足，而應(yīng)收款是最好的抵押品，因?yàn)榉康禺a(chǎn)不足以融資和動產(chǎn)融資?？梢哉f質(zhì)押融資不僅僅是緩解了企業(yè)融資難的問題，它在促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面也具有推動作用，它為市場經(jīng)濟(jì)體制注入了活力因子，使市場調(diào)節(jié)更具靈活性，推動我國市場經(jīng)濟(jì)朝著更好的方向發(fā)展。3S公司概況及應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀3.1S公司概況S公司與A、B、C三家公司有應(yīng)收賬款關(guān)系，A公司在2008年成立，注冊資本60萬，總資產(chǎn)3100萬，沒有不良信用記錄也沒有銀行未結(jié)清信貸業(yè)務(wù)。B公司是在2007年以300萬元的資本注冊，B公司沒有信用不良的記錄在案，經(jīng)營模式較好，在2005年曾獲得信用評級好評的稱號，目前B公司只是有還沒有結(jié)清的銀行賬款1500萬元。C公司是在2011年以600萬元的資本注冊成功。在銀行有欠息不良記錄并有未結(jié)清貸款150萬元。三家公司都是經(jīng)營鋼材或者材料制品的公司，與S公司進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)往來。3.2公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)狀 2014年10月18日，由于多方原因，導(dǎo)致S公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)不利，由此向萊蕪建設(shè)銀行提出申請，希望能辦理質(zhì)押融資也解決公司目前困境，質(zhì)押融資金額為846萬元，經(jīng)計(jì)算，A公司應(yīng)支付532.7萬元交付給S公司、B公司支付金額為478萬元、C公司應(yīng)出資429萬元以做抵押。質(zhì)押融資業(yè)務(wù)是新興業(yè)務(wù)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，具有多方面優(yōu)勢，例如該業(yè)務(wù)是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生和靈活物流周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)之上的，風(fēng)險(xiǎn)低，回報(bào)大，且不存在不良記錄。經(jīng)銀行認(rèn)真比對S公司與三家公司的業(yè)務(wù)往來賬單信息，確定三家公司均具備相關(guān)條件可以進(jìn)行質(zhì)押融資，經(jīng)商議決定，定在2015年6月18日，三家公司必須將賬款全額交付給銀行，并確定三家公司應(yīng)履行的相關(guān)權(quán)利義務(wù)，如有經(jīng)營問題，A公司要承擔(dān)連帶責(zé)任，銀行人員審批業(yè)務(wù)之后簽訂合同。審批業(yè)務(wù)需要銀行人員進(jìn)行認(rèn)真審閱之后簽字。在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)辦理之前要工作人員會信息公示，以確保三家公司的應(yīng)收賬款的的安全。確認(rèn)資金安全存在后經(jīng)過工作人員的核對再進(jìn)行登記，被登錄的信息包括質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人的基本信息。之后進(jìn)行相關(guān)登記證明得打印、這時銀行才可對公司發(fā)放貸款，期限為八個月。S公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔(dān)保，在2015年被擔(dān)保公司資金短缺，S公司被要求承擔(dān)連帶責(zé)任，由于代償巨款又無力賠償，最后被起訴，陷入2100萬元的責(zé)任案件中，造成資金鏈的斷裂，被銀行記錄在不良記錄中，所以導(dǎo)致該公司的該筆質(zhì)押融資沒能收回。4S公司質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因4.1內(nèi)部原因4.1.1信息不對稱信息對稱性在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的業(yè)務(wù)過程中有著很高的地位。在業(yè)務(wù)辦理之前，銀行或者金融機(jī)構(gòu)要對借款人和債務(wù)人以及兩者之間的業(yè)務(wù)來往進(jìn)行全面考察。在經(jīng)營過程中，銀行跟蹤企業(yè)的業(yè)務(wù)，以便及時掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息。S公司作為物資企業(yè)，企業(yè)發(fā)展良好，規(guī)模不斷擴(kuò)大，自2014年資金短缺申請貸款。建設(shè)銀行收到申請后對S公司以及對與S公司有經(jīng)濟(jì)來往的公司進(jìn)行基本考察，對各個公司的基本情況有了了解之后進(jìn)行審批。在辦理了質(zhì)押融資業(yè)務(wù)之后，S公司在一段時間后發(fā)生變化，經(jīng)營狀況變差，資金周轉(zhuǎn)困難，公司為其他公司進(jìn)行擔(dān)保，代償巨款。但是公司將資金轉(zhuǎn)移很長一段時間，銀行也不知情。在融資業(yè)務(wù)到期之前，本應(yīng)該由銀行收回的資金卻被S公司的法定代表人拿到，該公司向其他三家質(zhì)權(quán)人收回資金。但是公司并沒有將這筆資金用于質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的還款。當(dāng)銀行沒有了收款來源，就意味著這筆款項(xiàng)消失，同時公司便有了不良信用記錄在案。這些建設(shè)銀行工作人員也不知情。還關(guān)乎到債權(quán)人和債務(wù)人的私人交流，劃走資金的問題，銀行也不知道。因此，信息發(fā)展對賬務(wù)的影響非常大，銀行應(yīng)收賬款本身不能及時更新全面信息，信息不對稱，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)意識低S公司辦理的業(yè)務(wù)未能還上貸款，被銀行起訴。法院在接收到案子后對案件進(jìn)行審查，從合同的簽署到相關(guān)的法律規(guī)定，還有具體的流程儀式，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)辦理的簽訂合同和貸款合同都是正確辦理并且真實(shí)有效，雖然都是符合法律規(guī)定，但是因?yàn)槲覈|(zhì)押登記的制度發(fā)展不完全，因?yàn)樵诤贤炗喦暗某跏嫉怯浿?，查詢?bào)告都是文本格式，以至于不能作為業(yè)務(wù)的充分證據(jù)，沒有人民銀行的公章是不能在案件調(diào)查中得到有利支持的因?yàn)榈怯浿贫劝l(fā)展不完善，登記機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)流程上的審查，對具體內(nèi)容并不做多過問，質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的審理時，由于制度缺失，如果出現(xiàn)登記錯誤或者登記遺漏的情況，這些錯誤的后果都需要質(zhì)權(quán)人自己承擔(dān)，所以登記過程中的具體操作是很重要的。因?yàn)樵诤炗喌怯泤f(xié)議之后，登記基本信息是要求質(zhì)權(quán)人和委托代理人來辦理。雖然當(dāng)?shù)怯浀膬?nèi)容出現(xiàn)錯誤的時候，是可以修改和變更的，但是因?yàn)閷彶闀r只有征信中心進(jìn)行個流程，所以這種形式審查會帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。忽略協(xié)議和合同的審查，就會造成風(fēng)險(xiǎn)從開始時存在所以登記的過程中一旦出現(xiàn)錯誤就會對質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)帶來影響。這就要求金融機(jī)構(gòu)在登記過程中嚴(yán)格操作，不要忽略這一過程，從源頭處防范風(fēng)險(xiǎn)。4.1.3對逾期應(yīng)收賬款的處理工作不到位當(dāng)S公司進(jìn)行私下操作時，建設(shè)銀行并不知情，在企業(yè)被其他多家銀行起訴時，銀行才發(fā)現(xiàn)問題。企業(yè)與三家公司進(jìn)行私下操作把應(yīng)收賬款收回，銀行對這一情況也并不知情，導(dǎo)致款項(xiàng)無法收回。一般用來質(zhì)押的應(yīng)收賬款不能逾期，期限應(yīng)該在九十天之內(nèi)，以保證款項(xiàng)安全收到。案例中的S公司與債務(wù)人私下協(xié)商，更改了收款賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該增加合同條款，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的嚴(yán)格質(zhì)押，關(guān)于出質(zhì)人私自把收款賬戶信息改掉這一嚴(yán)重的問題，質(zhì)權(quán)人應(yīng)該在條款中做出嚴(yán)格規(guī)定。也應(yīng)當(dāng)就取得回執(zhí)這一問題做出明確規(guī)定，尤其是當(dāng)出質(zhì)人已經(jīng)質(zhì)押應(yīng)收賬款時，應(yīng)當(dāng)及時并主動告訴債務(wù)人款項(xiàng)的收款賬戶和其他相關(guān)規(guī)定。對于應(yīng)收賬款的催收，明確各相關(guān)部門的催收工作，及時根據(jù)客戶的信用變化和款項(xiàng)賬齡調(diào)整催收措施，才能夠避免當(dāng)應(yīng)收賬款逾期后帶來的風(fēng)險(xiǎn)。4.2外部原因4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范因?yàn)镾公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔(dān)保，在2015年被擔(dān)保公司資金短缺，S公司被要求承擔(dān)連帶責(zé)任，但是公司本身資金短缺，對于責(zé)任案件的應(yīng)賠巨款更是無力賠償，尤其是公司被連帶起訴之后要求賠償2100萬元的責(zé)任，更是造成公司無法運(yùn)營，公司運(yùn)轉(zhuǎn)已經(jīng)完全停滯。再加上資金鏈中斷，之前辦理的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)無法完成，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，應(yīng)收賬款的質(zhì)押業(yè)務(wù)在法律上已經(jīng)不可能出現(xiàn)。管理不規(guī)范導(dǎo)致無法運(yùn)轉(zhuǎn)整個公司都出現(xiàn)問題，自身狀況差，質(zhì)押融資的業(yè)務(wù)沒辦法實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)一般缺乏經(jīng)營理念，信用意識淡薄，經(jīng)營者的目標(biāo)是短期利潤，當(dāng)銀行與企業(yè)自身的利益發(fā)生沖突，為了使得利益最大化企業(yè)可能會做出不利于銀行的行為，應(yīng)收賬款不能及時結(jié)算，質(zhì)押融資的進(jìn)行缺少合法憑據(jù)，導(dǎo)致質(zhì)押業(yè)務(wù)不能完成，S公司承擔(dān)巨額擔(dān)保，發(fā)展停滯，不能完成質(zhì)押業(yè)務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的利益。4.2.2企業(yè)信用觀念低S公司信用觀念低，在債務(wù)人可以向銀行指定賬戶交出應(yīng)收賬款時，企業(yè)與三家公司串通，私下獲取應(yīng)收賬款資金，導(dǎo)致建設(shè)銀行的權(quán)益受到損害，企業(yè)法人甚至將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。銀行債權(quán)沒能實(shí)現(xiàn)。質(zhì)押融資是以未來的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押的，如果雙方簽訂的合同被其中一方解除，或者被雙方解除，就會造成業(yè)務(wù)辦理失敗，應(yīng)收賬款將不會存在。如果質(zhì)押的應(yīng)收賬款被轉(zhuǎn)讓，當(dāng)事人無論是否辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，質(zhì)權(quán)人的權(quán)利都會受到嚴(yán)重影響，會妨礙質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)權(quán)利。在還款環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)意外，或者出現(xiàn)債務(wù)人反悔還款，那樣債權(quán)人就沒有辦法控制應(yīng)收賬款，銀行也不能順利收回款項(xiàng)，或者當(dāng)債務(wù)人和出質(zhì)人私下勾結(jié)，都會使得金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益受到損害。4.2.3應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善法律規(guī)定登記系統(tǒng)的登記中心就是中國人民銀行的內(nèi)部建立，雖然是統(tǒng)一建立的信貸機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時相關(guān)的手續(xù)也還算完整，但是相關(guān)法律法規(guī)的研究制定還不完善。雖然我國從登記辦法上對質(zhì)押融資進(jìn)行了法律上的完善，但是因?yàn)榈怯涋k法尚屬部門規(guī)章，在操作時仍然有限制。業(yè)務(wù)開展也需要其他相關(guān)法律的支持，但是我國法律在該方面并未完善。登記的系統(tǒng)以及制度也存在不完善風(fēng)險(xiǎn)。征信中心作為唯一的質(zhì)押融資業(yè)務(wù)相關(guān)的登記機(jī)關(guān)，可以全面記錄企業(yè)和個人的征信行為，根據(jù)準(zhǔn)確的行為記錄對相關(guān)單位進(jìn)行評估。只有信用良好以及信用評級較高的單位，才能比較順利的進(jìn)行質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。人民銀行征信中心不能夠得當(dāng)?shù)陌l(fā)揮自身作用，又因?yàn)檎餍牌脚_建設(shè)水平不高，信息更新不及時，數(shù)據(jù)庫更新?lián)Q代慢。影響征信的質(zhì)量，所以銀行顧慮到企業(yè)的財(cái)務(wù)信息虛假，以及各種問題，考慮過多的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其發(fā)展質(zhì)押融資業(yè)務(wù)不積極。5S公司應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的防范對策5.1內(nèi)部建議5.1.1嚴(yán)密應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的操作流程S公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)各種的狀況，由于管理不善公司的經(jīng)營有很大的不確定性，為了防止出現(xiàn)意外的狀況，建設(shè)銀行應(yīng)該時刻關(guān)注公司經(jīng)營的變動和應(yīng)收賬款的變化，動態(tài)跟蹤，用嚴(yán)格的方式對相關(guān)款項(xiàng)加強(qiáng)管理要定期或者不定期的推出債務(wù)人的資產(chǎn)變化、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售等情況，密切關(guān)注，防范風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)密業(yè)務(wù)的操作流程，降低風(fēng)險(xiǎn)，在S公司惡意轉(zhuǎn)移資金財(cái)產(chǎn)時能夠及時發(fā)現(xiàn)。信貸業(yè)務(wù)一個新的領(lǐng)域，所以銀行必須在操作過程中小心，風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。為了避免還款用時過長會超過訴訟時效，銀行應(yīng)該密切關(guān)注和跟蹤監(jiān)督企業(yè)的付款，嚴(yán)格監(jiān)督該款項(xiàng)的回流情況，避免資金回流后還款源顯示，還要時刻關(guān)注企業(yè)和其他三家公司的資金來往情況，如果發(fā)生意外，要及時補(bǔ)充合同信息，以保證有可靠的還款來源。密切關(guān)注還可以在企業(yè)違約時及時發(fā)現(xiàn)，也好及時采取彌補(bǔ)措施。銀行設(shè)立專門的部門用于質(zhì)押業(yè)務(wù)也很有必要。同時對企業(yè)的資金回收加強(qiáng)管理，避免企業(yè)私自進(jìn)行不恰當(dāng)交易導(dǎo)致資金回收失敗。當(dāng)主要債務(wù)并未清算時，銀行應(yīng)當(dāng)盡快和業(yè)務(wù)發(fā)生的雙方進(jìn)行談判和協(xié)商，以便于在最快的時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。5.1.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范在質(zhì)押融資的過程中有各種風(fēng)險(xiǎn)，來自信用建設(shè)不完善的企業(yè)或者來源于銀行自身的疏漏，或者登記不完全等，這些問題要求在質(zhì)押融資的過程中嚴(yán)格操作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在案例中的S公司給其他公司做擔(dān)保，被要求追償巨額，又在銀行不知情的情況下，與其他公司私下劃款，只考慮的自身資金周轉(zhuǎn)，卻導(dǎo)致在逾期還款，甚至做不到還款。在這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過程中，首先銀行應(yīng)當(dāng)時刻密切關(guān)注企業(yè)的發(fā)展情況和還款公司的資金流量。在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展時，對于不確定的應(yīng)收賬款和經(jīng)濟(jì)貿(mào)易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)密審查，核查貨物往來的合同和確認(rèn)書等，從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了防止企業(yè)私下修改收款賬戶，銀行或者金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合同的條款中嚴(yán)格規(guī)范，出質(zhì)人不得私自更改收款賬戶及其他。加強(qiáng)對收款賬戶的監(jiān)督，避免糾紛。5.1.3完善對逾期應(yīng)收賬款的催收工作銀行應(yīng)始終注意質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的進(jìn)度，當(dāng)業(yè)務(wù)即將到期時，銀行應(yīng)及時監(jiān)督償還還款。業(yè)務(wù)狀況不斷變化，跟蹤和管理，以防止債務(wù)人減少責(zé)任財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致質(zhì)押融資的質(zhì)權(quán)受到損害。做到密切關(guān)注S公司的發(fā)展情況，時刻注意公司的資金流量，建設(shè)銀行還應(yīng)當(dāng)不定期的抽查企業(yè)和公司的經(jīng)濟(jì)來往，對企業(yè)和公司的資金流量進(jìn)行剖析，尤其要注意金額變動比較大的情況，努力做到減少風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。對逾期未還的應(yīng)收賬款及時處理，一旦發(fā)現(xiàn)違約應(yīng)立即制止并采取對應(yīng)措施，盡早降低風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要嚴(yán)格防范出質(zhì)人，禁止出質(zhì)人無視合同，禁止出質(zhì)人和公司私自進(jìn)行決策。關(guān)于應(yīng)收賬款的收款賬戶問題應(yīng)該增加相關(guān)款項(xiàng)，明確規(guī)定出質(zhì)人與收款賬戶和三家公司的關(guān)系問題。5.2外部建議5.2.1加強(qiáng)和完善自身管理融資業(yè)務(wù)的發(fā)展對中小企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)的幫助不可估量，關(guān)于如何做好融資業(yè)務(wù)，中小企業(yè)提高自身建設(shè)的水平就是融資發(fā)展的根本。中小企業(yè)向銀行申請質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，銀行將根據(jù)企業(yè)信用評級提供的數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)交易記錄來確認(rèn)業(yè)務(wù)條件，這些結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)發(fā)展。企業(yè)可以根據(jù)審查結(jié)果發(fā)現(xiàn)自身存在的問題然后去解決問題，完善自身。因此，重視自身的信用建設(shè)對中小企業(yè)來講刻不容緩。S公司的信用不足，甚至還做出違背社會道德的行為，做不到對自己的行為負(fù)責(zé)。只有抓緊信用建設(shè)，并時刻注意自己的行為，有良好的信用，企業(yè)才能在申請業(yè)務(wù)時得到金融機(jī)構(gòu)的肯定，才能強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展能力，更好的做到資金周轉(zhuǎn)。保持公司快速穩(wěn)定的發(fā)展。S公司自身發(fā)展存在缺陷，該企業(yè)應(yīng)該健全業(yè)務(wù)發(fā)展，提高企業(yè)發(fā)展水平，彌補(bǔ)自身不足，才能為質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的進(jìn)行提供有力的保障。企業(yè)資料完善、制度規(guī)范、信用水平高以及管理層次提高，也有利于企業(yè)自身的提高和發(fā)展。S公司要做好嚴(yán)格管理自己的部門，事先事后應(yīng)收賬款規(guī)范管理。公司也應(yīng)根據(jù)債務(wù)人的客戶信貸情況采取不同的舉措，根據(jù)債務(wù)人的信用等級變化及時調(diào)整應(yīng)收賬款控制，S公司業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期分析，防范壞賬出現(xiàn)，進(jìn)行定期對賬，防止出現(xiàn)差錯，隨時更新債務(wù)人信用水平，避免企業(yè)損失。5.2.2完善自身信用建設(shè)在推進(jìn)信用化建設(shè)時，首先要建立誠信部門，在公司內(nèi)部切實(shí)做到注重信用發(fā)展，提高公司成員的自覺性，與此同時也要在制度方面做到完善。將誠信理念和道德建設(shè)通過制度化體現(xiàn)，才能全面提升整個公司的信用程度。為公司質(zhì)押融資和在其他業(yè)務(wù)方面提供更好的發(fā)展機(jī)會。當(dāng)設(shè)立質(zhì)押的出質(zhì)人虛報(bào)價(jià)格，使賬款價(jià)格與實(shí)際不符造成虛高價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)設(shè)立質(zhì)押的出質(zhì)人與債務(wù)人進(jìn)行賬務(wù)抵消，或者私下協(xié)商，就形成上文中D銀行遇到的風(fēng)險(xiǎn)情況。當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避需要金融機(jī)構(gòu)做好審查提前預(yù)防，但是中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念提高信用水平也尤為重要，這樣才不會給金融機(jī)構(gòu)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。S公司應(yīng)當(dāng)熟悉業(yè)務(wù)的流程及要求，積極地與銀行進(jìn)行信息溝通，爭取融資主動。切實(shí)做到信用經(jīng)營，與金融機(jī)構(gòu)信用合作。把信用化建設(shè)提上日程，建立相關(guān)的誠信制度部門，通過部門建設(shè)，將信用制度推廣，將科學(xué)的管理模式推廣到全部的工作人員中去，將信用建設(shè)和信用理念通過制度化表現(xiàn)出來。進(jìn)而提高企業(yè)信用發(fā)展的整體水平。為企業(yè)未來的發(fā)展提供更多的機(jī)會。5.2.3改善應(yīng)收賬款質(zhì)押融資環(huán)境金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展速度如果跟不上中小企業(yè)發(fā)展步伐的需要，在質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展的時候不能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，只有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)一致發(fā)展，兩者互相促進(jìn)，才有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展并且滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。但是目前來看，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在該業(yè)務(wù)的發(fā)展方面尤為欠缺，對質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展認(rèn)知低下。在這種有需求卻現(xiàn)實(shí)和發(fā)展有很大差別的情況下，就需要政府在中間起到調(diào)節(jié)和促進(jìn)作用。政府應(yīng)當(dāng)加大宣傳促進(jìn)企業(yè)和銀行了解相關(guān)業(yè)務(wù)，積極引導(dǎo)銀行辦理，由政府調(diào)節(jié)，可以更好地維持業(yè)務(wù)發(fā)展的社會秩序，促進(jìn)該質(zhì)押融資業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。政府還應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造銀行和企業(yè)合作的機(jī)會，引導(dǎo)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)順利開展。政府在從中引導(dǎo)的同時還應(yīng)該保證降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)和銀行的誠信建設(shè)，為企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的合作保駕護(hù)航。保證融資業(yè)務(wù)的作用和注冊制度的作用，使企業(yè)和銀行積極參與質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升自身建設(shè)。社會中的信用體系在銀行的業(yè)務(wù)推廣中起很大的促進(jìn)作用，加快信用體系的建設(shè)，有利于營造良好的社會信用環(huán)境和金融環(huán)境。建立守信激勵與失信懲戒制度，將有利于業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，當(dāng)失信成本增加，便會促進(jìn)誠信經(jīng)營。促進(jìn)S公司等企業(yè)的發(fā)展。6降低我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的建議6.1銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)商業(yè)銀行應(yīng)采用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)相關(guān)制度和盡職調(diào)查相結(jié)合的方法，對貸前調(diào)查受到限制，確保調(diào)查信息真實(shí)，準(zhǔn)確，完整。數(shù)據(jù)在分析的基礎(chǔ)上，還要通過現(xiàn)場驗(yàn)證，提交貸前調(diào)查報(bào)告。貸后管理同樣重要，因?yàn)橹行∑髽I(yè)不