企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課后答案

模塊一稅收認(rèn)知

單選B,B,C,B,C,A,C,B,D,B

多選ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC

模塊二稅務(wù)登記

單選BACAD,CBCA

多選ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD,ABCD,ABC,AB

模塊三增值稅稅費(fèi)計(jì)算

單選CCCAB,CDCBA

多選ACD,ABCD,ABD,ACD,CD,AC,AD,BCD,BD,ABD

技能訓(xùn)練

1,參考答案：

銷項(xiàng)稅額=29.07+47.6+22x]7%=80.41萬(wàn)元

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=27.71+24.14=51.85萬(wàn)元

銷項(xiàng)稅額=80.41-51.85=28.56萬(wàn)元

2.參考答案：

銷項(xiàng)稅額=(10+8+6+0.2)4-(1+6%)x6%=l.37萬(wàn)元

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=500+10000+2x11%=0.27萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅額=1.37-0.27=1.1萬(wàn)元

3.參考答案：

應(yīng)納增值稅額=22.66+(1+3%)x3%+5(1+10%)x3%=0.825萬(wàn)元

模塊四消費(fèi)稅

單選CCBDA,BBBDC

多選ACD,AB,ACD.ABCD,AC,AC,ACD,ABCD,AD,BCD

技能訓(xùn)練

1.從量稅=2000x0.5=1000元

從價(jià)稅=(30000+10000+1000)+(1-20%)x20%=10250元

代收代繳消費(fèi)稅=1000+10250=11250元

2.組成計(jì)稅價(jià)格=(100+40)+(1-30%)=200萬(wàn)元

消費(fèi)稅=200X30%=60萬(wàn)元

增值稅=200x17%=34萬(wàn)元

3.從量稅=200x250x200x0.003—10000=3萬(wàn)元

組成計(jì)稅價(jià)格=(6x200+300+3)+(1-56%)=3415.91萬(wàn)元

從價(jià)稅=3415.91X56%=1912.91萬(wàn)元

消費(fèi)稅=3+1912.91=1915.91萬(wàn)元

增值稅=3415.91x17%=580.7萬(wàn)元

4.(1)消費(fèi)稅=(112+28)+(1-30%)x30%=60萬(wàn)元

(2)消費(fèi)稅=75x30%=22.5萬(wàn)元

(3)消費(fèi)稅=(86+5)+(1-30%)x30%=39萬(wàn)元

5.(1)化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=(150+60)+(1-30)=300萬(wàn)元

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅(化妝品)=300x30%=90萬(wàn)元

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅(化妝品)=300xl7%=51萬(wàn)元

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅(設(shè)備)=(40+8)xl7%=8.16萬(wàn)元

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=51+8.16=59.16萬(wàn)元

(2)銷項(xiàng)稅額=390xl7%+51.48+(1+17%)xl7%=73.78萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅=73.78-59.16=14.62萬(wàn)元

應(yīng)納消費(fèi)稅=[390+51.484-(1+17%)]x30%-90x80%=58.2萬(wàn)元

模塊五關(guān)稅稅費(fèi)計(jì)算

單選BDCDC,AD

多選ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD

技能訓(xùn)練

1.關(guān)稅=[(300-20)x(1+10%)】xl0%=30.8萬(wàn)元

2.

(1)運(yùn)費(fèi)=30xl5x2%=9萬(wàn)元

保險(xiǎn)費(fèi)=(30x15+9)x3%o=1.377萬(wàn)元

完稅價(jià)格=30x15+9+1.377=460.377萬(wàn)元

關(guān)稅=460.377x60%=276.2262萬(wàn)元

小轎車的組成計(jì)稅價(jià)格=(460.377+276.2262)+(1-8%)=800.66萬(wàn)元

小轎車的進(jìn)口消費(fèi)稅=800.66*8%=64.05萬(wàn)元

小橋車進(jìn)口增值稅=800.66xl7%=136.11萬(wàn)元

(2)關(guān)稅=(20+3)x20%=4.6萬(wàn)元

進(jìn)口增值稅=(20+3)X17%=3.91萬(wàn)元

模塊六財(cái)產(chǎn)稅

單選CACBA,BACBC,BADAB,BBBAD

多選ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BD,CD,ABCZAC,BCD,AC,ABC

技能訓(xùn)練

1.(1)應(yīng)納契稅=200x3%=6萬(wàn)元

(2)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200x60%x(1-20%)xl.2%+1200x40%x(1-20%)+12

x8xl.2%+24xl2%+200x(1-20%)xl.2%+12x3=13.344(萬(wàn)元)

【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，只收取固定收入，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，由

于該企業(yè)9月1日才對(duì)外投資的，所以前8個(gè)月仍應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

(3)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=14.04+(1+17%)xl0%=1.2(萬(wàn)元)

(4)客車應(yīng)納稅額=5x800=4000(元)

貨車應(yīng)納稅額=5x12x80=4800(元)

掛車應(yīng)納稅額=5x4x80x50%=800(元)

新購(gòu)入的小轎車應(yīng)納車船稅=1x480x4+12=160元

合計(jì)應(yīng)納車船使用稅=4000+4800+800+160=9760(元)

2.(1)2014年購(gòu)入繳納契稅，2015年不納契稅。

(2)將一套三居室的住房出租不需繳納契稅。

(3)房屋交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。

故張某應(yīng)繳納契稅=250000x3%=7500(元)

(4)以獲獎(jiǎng)方式取得商品房應(yīng)繳納契稅，應(yīng)繳納契稅=150000x3%=4500(元)

合計(jì)應(yīng)納契稅額=7500+4500=12000(元)

3.(1)1000000x0.5%o=500(元)

(2)3000000x0.05%o=150(元)

(3)(150000+200000)x0.5%o=175(元)

(4)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=(80000-5000)x0.5%o=37.5(元)

(5)簽訂租賃合同應(yīng)納印花稅=60000xl%o=60(元)

該企業(yè)合計(jì)2015年度應(yīng)繳納印花稅=500+150+175+37.5+60=922.5(元)

4.應(yīng)納城建稅=(16+15+2+1)x7%=2.38(萬(wàn)元)

應(yīng)納教育費(fèi)附加=(16+15+2+1)x3%=1.02(萬(wàn)元)

模塊七資源稅

單選BBDDB,AD

多選BCD,ABC,AC,ABCD,ACD,AC,ABD,CD,AB,ABD

技能訓(xùn)練

1.應(yīng)納資源稅=5850+(1+17%)x6%+936+(1+17%)x6%=348萬(wàn)元

2.應(yīng)納資源稅=1000x3%-10=20萬(wàn)元

3.應(yīng)納土地使用稅=[6000+(30000-5000-3000)+10000x50%]x20+10000=66

萬(wàn)元

模塊八企業(yè)所得稅

單選BADAB,CBBAC,

多選BC,AC,ABD,CD,AB,BD,ACD,ACD,BCD,AD

技能訓(xùn)練

1.(1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4500+1000+500+140-3200-1340-960-120-80-100=340(萬(wàn)元)

(2)廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=(4500+500)xl5%=750(萬(wàn)元)

應(yīng)調(diào)增所得額=1000-750=250(萬(wàn)元)

(3)按業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30x60%=18(萬(wàn)元)

可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額=(4000+500)x5%o=22.5(萬(wàn)元)

企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額為18（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=30-18=12（萬(wàn)元）

（4）公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)=340X12%=40.8（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=60-40.8=19.2（萬(wàn)元）

（5）稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額12萬(wàn)元。

（6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=300x2%=6（萬(wàn)元），不需調(diào)整

（7）職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=300X14%=42（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=46-42=4（萬(wàn)元）

（8）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=300X2.5%=7.5（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=10-7.5=2.5（萬(wàn)元）

應(yīng)納稅所得額=340+250+12+19.2+12+4+2.5=639.7（萬(wàn)元）

2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=639.7x25%=159.925（萬(wàn)元）

2.（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4500+300+18-2000-80-1500-500-80-30=628（萬(wàn)元）

（2）廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=（4500+300）X15%=720（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=820-720=100（萬(wàn)元）

（3）按業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50x60%=30（萬(wàn)元）

可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額=（4500+300）X5%O=24（萬(wàn)元）

企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額為24（萬(wàn)元）

應(yīng)調(diào)增所得額=50-24=26（萬(wàn)元）

（4）研究新產(chǎn)品費(fèi)用可加計(jì)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40X50%=20（萬(wàn)元）

（5）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息扣除限額=50x6%=3萬(wàn)元

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50x10%-3=2萬(wàn)元

（8）罰款支出稅前不可以扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元

（9）公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)=628xl2%=75.36（萬(wàn)元）

不需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

（10）

分會(huì)的稅后利潤(rùn)屬于符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益，免稅；國(guó)債利息為免稅收

入，故應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元

（6）應(yīng)納稅所得額=628+100+26-20+2+1-18=719（萬(wàn)元）

2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=719x25%=179.75（萬(wàn)元）

應(yīng)補(bǔ)繳所