【S科技公司內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議分析9000字（論文）】

S科技公司內(nèi)部控制問題及完善對策研究目錄55761前言 1144992科技型企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論 1110182.1國內(nèi)外科技型企業(yè)的界定 175842.2內(nèi)部控制理論 262533天津S科技公司內(nèi)部控制存在的問題 3247153.1治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范 336003.2內(nèi)部審計(jì)職能弱化 396173.3輕視風(fēng)險(xiǎn)管理 4107083.4企業(yè)文化落后 4317214天津S科技公司內(nèi)部控制問題的解決對策 5275214.1規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu) 591894.2充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用 5315214.3設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織 6292804.4加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 7233565結(jié)論 89358參考文獻(xiàn) 91前言根據(jù)對我國科技型企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查研究得出，大多數(shù)科技型企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂觀，內(nèi)部管理上有較多的薄弱環(huán)節(jié)和弊端，因而嚴(yán)重束縛他們的發(fā)展。內(nèi)部控制不完善是導(dǎo)致其發(fā)展止步不前的重要因素，形成這種問題的原因我們應(yīng)該從多層次考慮，比如：企業(yè)內(nèi)部管理沒有進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)、會計(jì)信息質(zhì)量沒有達(dá)到應(yīng)具備的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制作為一種被廣泛應(yīng)用的技術(shù)手段，無時(shí)無刻都對會計(jì)信息的質(zhì)量發(fā)揮作用。2013年成立的天津S科技公司是一家小規(guī)模采用虛擬貨幣的芯片研發(fā)，礦產(chǎn)設(shè)備機(jī)械設(shè)計(jì)、研發(fā)的有限公司，公司整體的業(yè)務(wù)范圍較為單一。目前共有員工97人，并將其分為了下屬七個(gè)職能部門。公司目前正經(jīng)歷著擴(kuò)展的重要階段，在科技方面投入了大量的資金，致使其市場前景始終領(lǐng)先于同行業(yè)。如今，公司組織制度、管理構(gòu)造呈現(xiàn)出的是較復(fù)雜的狀態(tài)，原有的戰(zhàn)略計(jì)劃、系統(tǒng)設(shè)定、組織建立等已經(jīng)不能被現(xiàn)下公司的情況所應(yīng)用，所以本文以內(nèi)部控制理論為依據(jù)，分析天津S科技公司內(nèi)部控制中存在的疑問，顯示出現(xiàn)下其內(nèi)部控制問題發(fā)生的緣由，并得出為解決內(nèi)控問題應(yīng)實(shí)施的措施，為我國科技型企業(yè)內(nèi)控開辟一條通暢的大道，更好的幫助其健康穩(wěn)定的發(fā)展。2科技型企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論2.1國內(nèi)外科技型企業(yè)的界定盡管科技型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著一個(gè)重要的角色，但直到現(xiàn)在，國內(nèi)外關(guān)于科技型企業(yè)如何界定仍舊沒有統(tǒng)一的看法。目前，國際上通常將科技企業(yè)與高科技企業(yè)在業(yè)務(wù)上視為等同。當(dāng)下，關(guān)于如何對科技型企業(yè)進(jìn)行定義，國際上的學(xué)者有如下看法：(1)關(guān)于科技型企業(yè)，外國一個(gè)科學(xué)雜志社給出的定義是“一家百人規(guī)模的企業(yè)，其中級職稱以上的專家和研究人員的人數(shù)最少占企業(yè)總數(shù)的十成?！?2)按照美國學(xué)者F.G.Doody以及H.B.Mumtser的看法，科技型企業(yè)可認(rèn)為這是一種顯示高增長率、不菲的勘探與開發(fā)成本、高附加值、激烈的出口導(dǎo)向型以及聚集擁有熟練制造技術(shù)勞務(wù)的企業(yè)。(3)美國學(xué)者D.Dimancescu在刊登的文章里說出了兩個(gè)不同的觀點(diǎn)，其一為專家等級的技術(shù)者占有比例大；二是投資的用于研究發(fā)展產(chǎn)業(yè)的銷售額比例高。關(guān)于我國科技型的定義可以參考以下原則：(1)在有關(guān)科學(xué)技術(shù)企業(yè)的定義時(shí)，我國專家認(rèn)為前者與高新企業(yè)定義一致。有這方面的專家曾經(jīng)在發(fā)表的報(bào)刊中提倡，應(yīng)廣泛運(yùn)用后者收集高技術(shù)產(chǎn)品，進(jìn)行一系列的銷售業(yè)務(wù)的開發(fā)。它的性質(zhì)與一般的商業(yè)本質(zhì)相比是不同的，其在更高的新興技術(shù)市場基礎(chǔ)的技術(shù)性內(nèi)容上處理輸出產(chǎn)品和服務(wù)。(2)我們國家對高新產(chǎn)品企業(yè)的定義，是除了對高科技產(chǎn)業(yè)進(jìn)行追加和接觸之外，還要遵守環(huán)境上的邊際企業(yè)規(guī)模和范圍的限制。也就是說，企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營期限要符合制定標(biāo)準(zhǔn)以上的企業(yè)才可能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，除此之外還必須同時(shí)擁有高水平的管理系統(tǒng)和優(yōu)良的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)今形勢下，科技型企業(yè)的最顯著特點(diǎn)是將立異作為根本，隨著立異不斷進(jìn)步。以世界500強(qiáng)的市場趨勢來分析，傳統(tǒng)型企業(yè)的市場占有率愈來愈小，反之新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式的新興企業(yè)占有率卻愈來愈高。我們確認(rèn)，著重發(fā)展科技型企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，是我國當(dāng)下轉(zhuǎn)型進(jìn)步、立異啟動(dòng)所務(wù)必要體驗(yàn)的?，F(xiàn)如今環(huán)境資源的重要程度對企業(yè)顯得尤為約束，大眾需求與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)所仰仗的優(yōu)勢已成為過去。新形勢的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求我們重視轉(zhuǎn)型，把核心放在發(fā)展科技型企業(yè)是轉(zhuǎn)型成長的正確選擇。與較老成的重化工業(yè)相對比，我們要建立標(biāo)準(zhǔn)化的科學(xué)技術(shù)企業(yè)，比如將緊張的公共資源，例如土地，水等用在刀刃上，降低資源成本。由于科技型產(chǎn)品及其服務(wù)有部分特點(diǎn)，比如技術(shù)聚集、較高的知識水平等，而消耗與排放較少，同時(shí)零污染，使得科技型企業(yè)基本沒有對環(huán)境資源造成影響。故科技型企業(yè)是除卻資源環(huán)境的必有約束與快速增長兩者之間矛盾的優(yōu)秀結(jié)合。從上述所說來看，我國科技型企業(yè)的成長更具有戰(zhàn)略意義，加強(qiáng)科技型企業(yè)的快速發(fā)展也顯得更加迫切。2.2內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論的前提是基于內(nèi)控系統(tǒng)的應(yīng)用。其制度產(chǎn)生于20世紀(jì)四十年代到七十年代，以基于理論的相關(guān)檢查為基本條件，逐漸發(fā)展走入公眾視線范圍內(nèi)。內(nèi)部控制不但通過科學(xué)的定義最早在有關(guān)審計(jì)文學(xué)中出現(xiàn)，而且相關(guān)行業(yè)的出現(xiàn)也加快了其樹立與進(jìn)程的腳步。最早提出是在1929年“驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表”的相關(guān)委員會上，提案發(fā)行的美國會計(jì)專業(yè)委員會。隨后，AICPA又進(jìn)一步對內(nèi)部統(tǒng)制進(jìn)行了公式化：注冊會計(jì)師務(wù)必審查企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)統(tǒng)制，以確保財(cái)務(wù)記錄能夠被合計(jì)在案。在一系列內(nèi)控的實(shí)踐熏陶下，企業(yè)的控制理論體系從社會的需要慢慢的成長為社會的需求，它建立自己內(nèi)部管理和外部相連的一連串企業(yè)系統(tǒng)，聚集了世界范圍內(nèi)從古到今的管理意念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。然而，處于高速發(fā)展階段的全球經(jīng)濟(jì)形勢加劇了企業(yè)的挑戰(zhàn)，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈發(fā)增高，特別是處于發(fā)展階段的信息科技和經(jīng)濟(jì)全球化的猛烈席卷，加劇了各行各業(yè)的危機(jī)感。隨后，著名的“COSO報(bào)告”一經(jīng)誕生就被相關(guān)學(xué)者一致認(rèn)為，它是在內(nèi)部控制理論研究方面的最高成果。緊接著，世界形勢、經(jīng)濟(jì)條件的連續(xù)變動(dòng)使得企業(yè)內(nèi)部控制的功能也發(fā)生了變化，繼而指引著一系列內(nèi)部控制理論的發(fā)展。2001年，財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)文件上指出，內(nèi)部控制作為目前我國內(nèi)部控制層面全方位實(shí)施的規(guī)范，也是我國上市公司在內(nèi)部控制方面應(yīng)嚴(yán)格遵守的模板。盡管近年來我們國家在在內(nèi)部統(tǒng)制的構(gòu)筑上幾乎有了進(jìn)展，收獲了至關(guān)重要的碩果，卻仍然在系統(tǒng)理論的階段止步不前，研究內(nèi)容主要聚集在內(nèi)部的會計(jì)控制。由此可以看出，內(nèi)部統(tǒng)制在我們國家尚沒有被運(yùn)用成熟?？傊?dāng)前我們國家內(nèi)部控制存在理論與實(shí)務(wù)的不健全問題，還有當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下迫切需求內(nèi)部控制的問題，當(dāng)務(wù)之急是加快內(nèi)部控制的進(jìn)一步研究和應(yīng)用到實(shí)踐中去。只有化被動(dòng)為主動(dòng)的去認(rèn)識和理解內(nèi)部控制，加速推動(dòng)內(nèi)部控制體系德建設(shè)，才能處理內(nèi)部控制失效的根本問題。3天津S科技公司內(nèi)部控制存在的問題3.1治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范公司內(nèi)部控制制度能夠步入正常軌道的一個(gè)關(guān)鍵性因素就是完備企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，但是天津S科技公司治理結(jié)構(gòu)并不規(guī)范，在很大程度上缺乏專業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)直接影響公司內(nèi)部控制的運(yùn)營，使公司未來的發(fā)展前景受到約束。表3-1內(nèi)部控制環(huán)境因素情況調(diào)查表√√√√如表3-1所示，公司建立了由管理人實(shí)施的，且所有職員認(rèn)可的應(yīng)不斷遵循的兼顧公司、職員、消費(fèi)者等一系列關(guān)系的規(guī)章,說明公司依舊期望有一套能夠規(guī)范操作行使的制度。其二，天津S科技公司所有權(quán)與經(jīng)營并不是完全分離的，這就導(dǎo)致二者相抗衡的制度在公司內(nèi)部根本發(fā)揮不了其職能，并且公司擁有人還沒有體會到專業(yè)管理經(jīng)營者對于公司所產(chǎn)生的獨(dú)特效應(yīng)，不僅是天津S科技公司，我們國家的科技型企業(yè)幾乎很大一部分都沒有雇傭?qū)Ｂ毴藛T的概念。雖然很少但還是有發(fā)展迅速的科技型公司聘請了專業(yè)人員對他們的公司進(jìn)行管理，但由于其監(jiān)事會存在的不真實(shí)性，使這些管理人員不能將他們的任何想法都百分百的付諸于公司經(jīng)營管理的決策上，而且要順從于企業(yè)所有者所決定的意愿和方向。在這樣的內(nèi)部環(huán)境中，使很多高水平的專業(yè)管理者不得已而做出并不完美的決策，導(dǎo)致企業(yè)無法朝著好的方向發(fā)展。所以，只有存在于一個(gè)能夠使公司發(fā)展步入正軌的治理結(jié)構(gòu)的環(huán)境，公司的內(nèi)部統(tǒng)制制度才能夠真正的物盡其用。3.2內(nèi)部審計(jì)職能弱化我們國家對企業(yè)的監(jiān)管基本上依靠內(nèi)、外部兩方面的審計(jì)。政府審計(jì)和社會審計(jì)共同組外部審計(jì)，前者設(shè)立的目的是專門針對大中型國有企業(yè)，理論上是不包含中小企業(yè)的，尤其是民營企業(yè)；后者更是放任對中小企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)制監(jiān)管。這就體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)對科技型企業(yè)來說是尤為重要的存在。如果企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)計(jì)劃利潤的愿望，毫無疑問內(nèi)部審計(jì)是絕對不可或缺的。獨(dú)立性作為內(nèi)部控制的一部分，它所占的地位不容小覷，然而S科技公司的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性并不明顯。表3-2內(nèi)部控制監(jiān)督情況調(diào)查表√√√√如表3-2所示，天津S科技公司并沒有雇傭行業(yè)人員或者抽調(diào)特別的工作人員配備特別的審計(jì)部門。事實(shí)上，僅僅由財(cái)務(wù)部有責(zé)任斟酌上交的單據(jù)是否合乎規(guī)矩。而且公司內(nèi)部審計(jì)方式極為單一，只有年末財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)是主要構(gòu)成部分，審計(jì)也大多為一年一次。內(nèi)部預(yù)算方面，企業(yè)員工人數(shù)和經(jīng)營規(guī)模的直線般增長意味著公司運(yùn)營規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)張。企業(yè)總體資產(chǎn)規(guī)模己經(jīng)從前期的300萬元擴(kuò)充至700萬元、員工人數(shù)己從成立前期的17人快速增加至將近100人，正因如此公司內(nèi)部的各類花銷才會持續(xù)不斷的增加。最后造成的結(jié)果只會是管理層無條件追尋利潤最大化，盲目夸大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)經(jīng)營業(yè)績與管理的規(guī)范性相遇，二者發(fā)生矛盾時(shí)，管理層只會在乎眼前到手的利益而使得內(nèi)部審計(jì)的成效遭受破壞，從而減弱了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。3.3輕視風(fēng)險(xiǎn)管理公司內(nèi)部控制體系的另一個(gè)重要一面，是風(fēng)險(xiǎn)管理。將公司全部的經(jīng)營項(xiàng)目與風(fēng)險(xiǎn)管理的流程交叉在一起是風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)所在，公司管理的所有方面都有它的痕跡，這不是一個(gè)單一的過程，只有將公司所有的關(guān)鍵都聯(lián)系合并才能形成。首先是風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，我國科技型企業(yè)的管理觀念被其存在的種種特點(diǎn)而制約，使其往往不把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作一回事，相比之下風(fēng)險(xiǎn)管理意識極為淡薄。上個(gè)世紀(jì)中期，西方就已經(jīng)意識到要把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作經(jīng)營現(xiàn)代化公司的一個(gè)主要部分了。而上個(gè)世紀(jì)末，我國才剛將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)關(guān)注點(diǎn)，對其進(jìn)行研究。S科技公司管理層并沒有認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理對公司管理上的重要職能。由于文化水平以及知識儲備的約束，管理層只會在財(cái)務(wù)報(bào)表末尾的利潤金額方面具備高度敏感性，卻不明白如何理性的對公司未來發(fā)展形勢進(jìn)行預(yù)測并提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，因此公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作只局限在淺顯的層次上。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后。盡管天津S科技公司已經(jīng)規(guī)范了危機(jī)處理系統(tǒng)，但是其內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)成不完整，管理結(jié)構(gòu)不完全，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理總體的掌控，同時(shí)由于公司的中高層管理者水平不盡人意以及公司在軟硬件方面根基較為薄弱，使得公司內(nèi)部的管理水平普遍是落后的。3.4企業(yè)文化落后企業(yè)文化是公司生產(chǎn)和運(yùn)行管理措施的必要條件下，它由具備該企業(yè)精神、物質(zhì)資產(chǎn)的特殊形式構(gòu)成。科技型企業(yè)文化建設(shè)的不盡完整，直接拖累了建立公司內(nèi)部統(tǒng)制軌制的完全建設(shè)，因?yàn)槠髽I(yè)文化的實(shí)施與內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善是相輔相成的，沒有企業(yè)文化的指導(dǎo)，企業(yè)的制度就不會得到令人滿意的實(shí)施和執(zhí)行。自然而然，內(nèi)部控制制度也就得不到妥善的構(gòu)筑和施行。公司在職人員在企業(yè)構(gòu)筑的文化氛圍烘托下，會在無形中的將自我價(jià)值觀提升為集體價(jià)值觀上，這樣的自我完善對企業(yè)文化的設(shè)立以及內(nèi)部統(tǒng)制的實(shí)施是極有益處的。盡管企業(yè)文化對于促進(jìn)企業(yè)未來的整體格局具有深遠(yuǎn)的影響，但是由上述表1可以看到天津S科技公司并沒有結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r樹立企業(yè)文化，缺乏對企業(yè)文化確切的定義和發(fā)揚(yáng)。這都是因?yàn)楣竟芾砣藛T只看重眼前以及短時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視企業(yè)文化對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響，盲目認(rèn)為企業(yè)文化作為表面工程對公司的未來發(fā)展沒有實(shí)質(zhì)性的益處，既不能使公司經(jīng)濟(jì)效益最大化又會無謂的消耗公司的資源。4天津S科技公司內(nèi)部控制問題的解決對策4.1規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)科技型企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠保持正常運(yùn)行的一個(gè)首要條件就是嚴(yán)格規(guī)范公司的管理結(jié)構(gòu)，所以天津S科技公司有必要通過改進(jìn)其目前的管理方式，使企業(yè)的管理方式與當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形式相呼應(yīng)，以此來全面提高公司的經(jīng)營理念水準(zhǔn)并為之帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，我就目前我們國家的經(jīng)濟(jì)、政治、法律社會的現(xiàn)實(shí)環(huán)境和科技型企業(yè)的現(xiàn)有問題于一體進(jìn)行解析，大膽建議，具體如下：第一部分就是要改變公司單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，公司內(nèi)部的融資增多，就會使企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)隨之扭轉(zhuǎn)同時(shí)又會使公司面對的危機(jī)瓦解。如此一來，改善公司外部市場體系就需要來自政府的力量。政府需要持續(xù)完善資本市場、股票市場及債券市場等的正常運(yùn)作，緩解現(xiàn)下對科技型企業(yè)融資的制約，準(zhǔn)許并支援科技型企業(yè)上市籌資和發(fā)放債券，以上都是用來改變科技型企業(yè)當(dāng)下依賴自我累計(jì)的原始融資形式。第二部分就是要改變公司現(xiàn)在的牽制機(jī)制，爭取將機(jī)制建立在擁有人與經(jīng)營人雙方關(guān)聯(lián)水平的層面上，并且雇傭?qū)I(yè)人員進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)部管理，這樣形成一個(gè)強(qiáng)有力的權(quán)力抗衡關(guān)系共同作用與擁有人與管理人層面上。專業(yè)管理者會從公司的總體整體考慮并且以長遠(yuǎn)的成長角度出發(fā)，使用更為高效簡潔的管理方法管理公司。如果想達(dá)到所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)徹底的分離，則必須使公司經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)掌握全公司重大經(jīng)濟(jì)事宜的決策權(quán)且更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐晟破鋬?nèi)部結(jié)構(gòu)。首先，經(jīng)營決策部門要代表公司擁有人來監(jiān)管經(jīng)營人，制止有關(guān)經(jīng)營人私下假公濟(jì)私；其次，由于S公司現(xiàn)下的所有者過于分散，拉開了專業(yè)知識和實(shí)力方面的層次，為了避免經(jīng)營者濫用職權(quán)，使公司及其所有者的利益遭到破壞，則需要選出專門的監(jiān)督組織行使監(jiān)督權(quán)。4.2充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用第一，明確內(nèi)部審計(jì)的定位。內(nèi)部審計(jì)是公司創(chuàng)建健康成長、自我完善的免疫制度，兼?zhèn)淙嫘?、廣泛性、獨(dú)一性等特點(diǎn)。它能夠?qū)Ｗ⒂诠镜恼w利益，并且提出問題，分析問題，然后解決問題。因此，為了提升天津S科技公司的行業(yè)競爭力，公司內(nèi)部務(wù)必明確內(nèi)部審計(jì)的定位，要求公司內(nèi)部各司其職。內(nèi)部審計(jì)的職能不能只存在監(jiān)督層面這個(gè)小范圍里，而應(yīng)該往更深更遠(yuǎn)的層面延伸。第二，完善內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)一性。審計(jì)是一例個(gè)體，獨(dú)一性處在個(gè)體中的關(guān)鍵位置，是內(nèi)部審計(jì)功能設(shè)施的首要保證。如果想要將S科技公司內(nèi)部審計(jì)的有效性發(fā)揮到極致，使其達(dá)到既定的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益，那么提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是毋庸置疑的。首先，必須設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，不僅如此它必須完全獨(dú)立于公司內(nèi)部，只能由公司來經(jīng)營監(jiān)管以達(dá)到在公司中擁有高話語權(quán)的目的，使它具備特殊的權(quán)威性。其次，公司要?jiǎng)?chuàng)建審計(jì)委員會。它的設(shè)立是為了使決策機(jī)制工作能夠有條不紊的進(jìn)行，主要承擔(dān)疏浚、監(jiān)管并檢查公司對內(nèi)和對外的審計(jì)工作。第三，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從之前的防止誤差、校正缺點(diǎn)逐步操作為效率審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。首先，加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。為了順應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的扭轉(zhuǎn)，公司內(nèi)部審計(jì)必需突破從前的形式風(fēng)格，對數(shù)值巨額的重點(diǎn)投入名目實(shí)施嚴(yán)格的事前審計(jì)，再對公司主要經(jīng)營的每一個(gè)業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行事前、事中審計(jì)，做到公司的各個(gè)業(yè)務(wù)過程、各種日常監(jiān)管中的細(xì)節(jié)都能被迅速地發(fā)掘并解決。其次，要積極施行經(jīng)濟(jì)性審計(jì)。只有更進(jìn)一步的完備內(nèi)部統(tǒng)制制度，經(jīng)濟(jì)利益才能邁入積極發(fā)展的藍(lán)圖中。在公司內(nèi)部審計(jì)的工程進(jìn)行時(shí)，實(shí)施經(jīng)性審計(jì)是當(dāng)務(wù)之急。第四，完善內(nèi)部審計(jì)職員隊(duì)伍建設(shè)。S科技公司在不斷充實(shí)其內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域，這就要求它內(nèi)部職員的業(yè)務(wù)水平務(wù)必也要進(jìn)行提升。招募人員的知識庫不僅要包括金融、審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，更需要掌握企業(yè)經(jīng)營這種復(fù)雜一些的知識。因此，在充實(shí)內(nèi)部審計(jì)員工數(shù)量的前提下，對員工專業(yè)能力的考評也顯得很有必要。4.3設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織科技型企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境以及公司內(nèi)部無形中存在的各種危機(jī)都是天津S科技公司內(nèi)部控制必需要考慮的要素。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在公司可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)中最至關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，為了使公司回避并改善潛在的特定風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是天津S科技公司完備內(nèi)部統(tǒng)制制度的最佳選擇。目前科技型企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制由三方面組成：第一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織的設(shè)立。準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要一點(diǎn)是完整全面的掌握公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織組織。公司可以選擇創(chuàng)建獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，也能嘗試從公司其他的部門選調(diào)一些職員以達(dá)到創(chuàng)建的目的。然而，為了使財(cái)政危機(jī)預(yù)警組織在公司內(nèi)部正常的實(shí)施，發(fā)揮其獨(dú)一無二的效應(yīng)，選調(diào)的職員必須是具備豐富的專業(yè)素養(yǎng)和強(qiáng)大的調(diào)控能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織要在不擾亂公司業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，獨(dú)立作用于公司內(nèi)部，推動(dòng)公司往好的方向運(yùn)轉(zhuǎn)。第二是財(cái)務(wù)信息的傳遞、收集系統(tǒng)。公司設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警組織的第一要素就是將財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)化。信息的信息源基礎(chǔ)主要有公司的各類財(cái)務(wù)報(bào)表、各式各樣的事務(wù)處理以及其他相關(guān)會對公司的未來生存發(fā)展造成影響的信息資源。同時(shí)，將預(yù)警信息系統(tǒng)化并構(gòu)筑成庫是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行的第一具備要素，因?yàn)楣緝?nèi)部各類重要信息都來自這里，所以在系統(tǒng)運(yùn)作時(shí)，公司要不定時(shí)對該系統(tǒng)展開全面的系統(tǒng)維護(hù)與信息更替，如此才能保障財(cái)政預(yù)警信息庫的有效運(yùn)作，進(jìn)而全方位進(jìn)行財(cái)政危機(jī)預(yù)警。第三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)。處于設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的緊要關(guān)頭，我們可以通過剖析其信息系統(tǒng)中的全部數(shù)據(jù)，檢索出無形中會給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)，并對出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及會造成風(fēng)險(xiǎn)的門類及程度展開深入的剖析，得出有參考意義的可以為公司有效躲避風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)。第四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)。它是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織的最后一個(gè)部分，在財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)歷經(jīng)上述每一步將公司會在未來遭遇的風(fēng)險(xiǎn)分析完善后，公司就應(yīng)該根據(jù)分析后的成果，通過處理系統(tǒng)為公司制定一系列與之相應(yīng)的解決對策，使公司加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，盡可能將公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損失降低到最小。4.4加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)文化不僅是一個(gè)公司的助力，它的存在也是公司的中流砥柱，企業(yè)文化在降低公司內(nèi)部控制成本、提升內(nèi)控有效性等方面發(fā)揮著尤為特殊的作用，而上述著重強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部控制制度則屬于建立在企業(yè)文化內(nèi)的體制。綜上，天津S科技公司必須打造并加強(qiáng)屬于自己的企業(yè)文化。第一，要建立企業(yè)家思想，構(gòu)筑企業(yè)文化。企業(yè)文化從某種特定的角度上來看，它的內(nèi)在含義等同于企業(yè)家文化。如果科技型企業(yè)在成立時(shí)就建立開發(fā)與生產(chǎn)相同含義的企業(yè)文化，科技型企業(yè)的管理人如何正確指導(dǎo)和構(gòu)建企業(yè)文化，弘揚(yáng)企業(yè)文化，就變得尤為重要。這就要求S科技公司的上層管理達(dá)到兩點(diǎn)：一是對自己的企業(yè)文化有積極正面的認(rèn)知，并且對企業(yè)文化具備極強(qiáng)的洞察力。從自己做起，向公司內(nèi)全體職員表明公司的價(jià)值觀，展現(xiàn)企業(yè)文化，鼓勵(lì)并發(fā)展全體職員共同打造企業(yè)文化模式；二是要擅長發(fā)掘和組建員工獎(jiǎng)勵(lì)制度，利用身邊的案例和企業(yè)文化所塑造出來的模范人物激勵(lì)公司職員，加快企業(yè)文化設(shè)立的進(jìn)程。第二，要完善人力資源管理制度。對于公司來說，杰出的行業(yè)人才是最不可或缺的。在天津S科技公司創(chuàng)立初期，公司內(nèi)部是朋友合伙管理，但是伴隨著公司一點(diǎn)點(diǎn)發(fā)展壯大，隨之而來合伙管理的問題就開始逐漸暴露。如果想要改變合伙管理停滯不前的狀態(tài)，那么未來公司就要做到兩點(diǎn)，一個(gè)是提前為人力資源做打算，適當(dāng)估量目前的人力資源狀況，估計(jì)出公司不久之后所需的人力資源，為今后的人員招聘工作做準(zhǔn)備；一個(gè)是建立有效的鼓勵(lì)政策，為員工提供更多的物質(zhì)、精神利益和生活保障。是以，S科技公司務(wù)必要常設(shè)員工鼓勵(lì)政策，不僅有物質(zhì)上的鼓勵(lì)，精神層面也是必不可少的，這樣可以提起員工對工作的積極性，還有對公司未來發(fā)展建設(shè)的投入性，使得企業(yè)發(fā)展更為順利。第三，要塑造健康良好的企業(yè)精神。天津S科技公司必須將培育鞏固企業(yè)精神提上日程，培育與時(shí)俱進(jìn)又吻合企業(yè)本身實(shí)際的企業(yè)精神有以下幾個(gè)主要途徑：首先，以公司精神為引領(lǐng)，每一項(xiàng)規(guī)范的創(chuàng)設(shè)和施行都按部就班，將公司精神無形的植入到職員所在的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，不知不覺的使職員自行塑造出充滿整體意識的工作氛圍；其次，公司應(yīng)讓職員體會自身與企業(yè)的緊密聯(lián)系，讓他們有身為公司一份子的歸依意識，把公司與職員塑造成完整的命運(yùn)共同體。綜上所述，企業(yè)文化的設(shè)立是一項(xiàng)長遠(yuǎn)的項(xiàng)目工程，從建設(shè)資材、行為、組織以及精神等四項(xiàng)文化的整個(gè)歷程來看，科技型企業(yè)還應(yīng)該注意繼承并開發(fā)屬于自己的傳統(tǒng)意義上的文化精髓，對待功成名就的國外企業(yè)文化更是應(yīng)該取其精華去其糟泊，期間結(jié)合自己公司的發(fā)展特征，在保留時(shí)代特色的同時(shí)，打造有突出公司科技特質(zhì)的企業(yè)文化，進(jìn)而展現(xiàn)出S科技別有特色的價(jià)值觀點(diǎn)、經(jīng)營理念。5結(jié)論科技型企業(yè)的進(jìn)步不只影響著當(dāng)下社會經(jīng)濟(jì)景氣與否，還促進(jìn)著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場的興盛變化。然而對于科技型企業(yè)存在至今的內(nèi)控問題，卻沒能得到及時(shí)的解決。本文通過闡述企業(yè)內(nèi)部控制理論并聯(lián)合天津S科技公司發(fā)展的現(xiàn)狀，對其內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行逐一剖析，并據(jù)此給出了自己的一些看法。分析得出：科技型企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的首要支柱，而內(nèi)部控制作為所有科技型企業(yè)來日經(jīng)濟(jì)發(fā)展都要遇到的問題是不能被忽視的。但就以天津S科技公司為例，科技型企業(yè)當(dāng)下存在諸多弊端，解決好內(nèi)部控制問題就能更好的改進(jìn)科技型企業(yè)的不足。另外，實(shí)施內(nèi)部控制的舉措多種多樣，我們需要選擇最適合公司的方式。因此，天津S科技公司今后在內(nèi)部控制方面，務(wù)必要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)科