《銀行會(huì)計(jì)總論》課件

銀行會(huì)計(jì)總論目錄CONTENTS銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)要素與科目銀行會(huì)計(jì)憑證與賬務(wù)組織銀行主要業(yè)務(wù)核算銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與分析01銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)的定義：銀行會(huì)計(jì)是運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和方法，以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)銀行經(jīng)營活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者和外部信息使用者提供財(cái)務(wù)信息的一種管理活動(dòng)。銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)01銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)02銀行會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容具有廣泛的社會(huì)性；銀行會(huì)計(jì)的核算過程具有高度的嚴(yán)密性和精確性；03010203銀行會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理具有統(tǒng)一性和規(guī)范性；銀行會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理具有高度的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；銀行會(huì)計(jì)具有一套科學(xué)完整的核算體系和獨(dú)立性。銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)基本假設(shè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；會(huì)計(jì)主體假設(shè)；銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則03原則01會(huì)計(jì)分期假設(shè)；02貨幣計(jì)量假設(shè)。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則010203實(shí)質(zhì)重于形式原則；相關(guān)性原則；客觀性原則；銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則一貫性原則；及時(shí)性原則；明晰性原則；123權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；配比原則；按勞分配原則；銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)與原則銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算和監(jiān)督；通過核算和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。分析、考核銀行的經(jīng)營成果及其經(jīng)營活動(dòng)中的得失，為改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益提供準(zhǔn)確可靠的信息資料；銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象：銀行在經(jīng)營過程中發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)。銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與任務(wù)02銀行會(huì)計(jì)要素與科目01資產(chǎn)指銀行所擁有的經(jīng)濟(jì)資源，包括現(xiàn)金、存款、貸款、投資等。02負(fù)債指銀行所承擔(dān)的債務(wù)，如存款、借款等。03所有者權(quán)益指銀行股東所擁有的權(quán)益，包括股本、資本公積、盈余公積等。04收入指銀行在經(jīng)營活動(dòng)中所取得的經(jīng)濟(jì)利益，如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。05費(fèi)用指銀行在經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。06利潤指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、凈利潤等。銀行會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)類科目包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、貸款、抵債資產(chǎn)等。負(fù)債類科目包括吸收存款、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)等。所有者權(quán)益類科目包括股本、資本公積、盈余公積等。損益類科目包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、營業(yè)費(fèi)用等。銀行會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)賬戶用于記錄銀行負(fù)債的增減變動(dòng)情況。負(fù)債賬戶所有者權(quán)益賬戶損益賬戶01020403用于記錄銀行收入和費(fèi)用的增減變動(dòng)情況。用于記錄銀行資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。用于記錄銀行股東權(quán)益的增減變動(dòng)情況。銀行會(huì)計(jì)賬戶03銀行會(huì)計(jì)憑證與賬務(wù)組織要點(diǎn)三銀行會(huì)計(jì)憑證的定義銀行會(huì)計(jì)憑證是記錄銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是銀行辦理業(yè)務(wù)、記載交易事項(xiàng)的重要依據(jù)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二銀行會(huì)計(jì)憑證的種類主要包括基本憑證和特定憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制的憑據(jù)，如現(xiàn)金收入傳票等；特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，如委托收款結(jié)算憑證等。銀行會(huì)計(jì)憑證的基本要素憑證的名稱、日期、編號(hào)、內(nèi)容、金額、簽章等，這些要素必須齊全、清晰，以確保憑證的真實(shí)性和合法性。要點(diǎn)三銀行會(huì)計(jì)憑證銀行賬務(wù)組織的定義銀行賬務(wù)組織是指銀行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分類、記錄、匯總和核算的方式，是銀行會(huì)計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。銀行賬務(wù)組織的構(gòu)成主要包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。明細(xì)核算是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行逐筆明細(xì)記錄，反映資金的來龍去脈；綜合核算則是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分類匯總，反映資金的總規(guī)模和總體情況。銀行賬務(wù)組織的特點(diǎn)實(shí)行分級(jí)管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的原則，遵循復(fù)式記賬、集中核算、全面監(jiān)督的原則，確保賬務(wù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。銀行賬務(wù)組織010203銀行對(duì)賬的定義銀行對(duì)賬是指銀行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中，通過核對(duì)各種賬簿記錄，以確保賬務(wù)處理正確無誤的一種方法。銀行對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)、賬款核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。賬證核對(duì)是指核對(duì)各種憑證與相關(guān)賬簿記錄是否一致；賬款核對(duì)是指核對(duì)各種賬戶之間的記錄是否一致；賬實(shí)核對(duì)是指核對(duì)賬簿記錄與實(shí)際庫存是否一致。銀行對(duì)賬的意義通過對(duì)賬可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)漏，保證賬務(wù)處理的正確性，同時(shí)也有助于防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定。銀行對(duì)賬04銀行主要業(yè)務(wù)核算總結(jié)詞存款業(yè)務(wù)是銀行最主要的業(yè)務(wù)之一，核算要求準(zhǔn)確、及時(shí)地反映存款的增減變動(dòng)情況。詳細(xì)描述存款業(yè)務(wù)核算涉及對(duì)客戶存入款項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，需要按照存款種類、期限和利率等要素進(jìn)行分類核算。同時(shí)，還需要對(duì)存款的利息進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理，確保利息收入和支出的準(zhǔn)確性。存款業(yè)務(wù)核算總結(jié)詞貸款業(yè)務(wù)是銀行的重要收入來源之一，核算要求嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作。詳細(xì)描述貸款業(yè)務(wù)核算涉及對(duì)借款人貸款申請(qǐng)的審核、貸款發(fā)放、利息計(jì)算和本金回收等環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理。核算過程中需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。貸款業(yè)務(wù)核算VS結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的基本服務(wù)之一，核算要求高效、安全地完成資金清算和劃轉(zhuǎn)。詳細(xì)描述結(jié)算業(yè)務(wù)核算涉及對(duì)客戶間資金清算和劃轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，包括支票、匯款、委托收款等結(jié)算方式的處理。核算過程中需要確保資金清算和劃轉(zhuǎn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提高結(jié)算效率?？偨Y(jié)詞結(jié)算業(yè)務(wù)核算投資業(yè)務(wù)是銀行提高資金收益的重要手段之一，核算要求規(guī)范、透明地反映投資活動(dòng)。投資業(yè)務(wù)核算涉及對(duì)銀行投資項(xiàng)目的選擇、評(píng)估、決策和跟蹤管理等方面的賬務(wù)處理。核算過程中需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保投資的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。同時(shí)，還需要對(duì)投資收益進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量，提高銀行的投資回報(bào)。總結(jié)詞詳細(xì)描述投資業(yè)務(wù)核算所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算所有者權(quán)益業(yè)務(wù)是反映銀行資本結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益的重要內(nèi)容，核算要求準(zhǔn)確、完整地反映所有者權(quán)益狀況。總結(jié)詞所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算涉及對(duì)股東股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等要素的賬務(wù)處理。核算過程中需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保所有者權(quán)益的準(zhǔn)確反映和保護(hù)股東利益。同時(shí)，還需要對(duì)資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測和管理，確保銀行的資本充足和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。詳細(xì)描述05銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與分析反映銀行在一定時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制要求包括真實(shí)、完整、及時(shí)等。資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制要求包括客觀、準(zhǔn)確、可比等。利潤表反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制要求包括真實(shí)、完整、分類等。現(xiàn)金流量表反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等。所有者權(quán)益變動(dòng)表銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的種類與編制要求ABCD主要財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的期末余額填列。現(xiàn)金流量表的編制方法根據(jù)現(xiàn)金流入和流出的實(shí)際發(fā)生額填列。利潤表的編制方法根據(jù)收入、費(fèi)用賬戶的發(fā)生額填列。所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法根據(jù)所有者權(quán)益賬戶的變動(dòng)情況填列。ABCD財(cái)務(wù)狀況分析通過比較不同時(shí)點(diǎn)或同行業(yè)平均水平，分析銀行的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，評(píng)估銀行的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力?，F(xiàn)金流量分析