十四章收入考情分析實務(wù)yuanmp3全kjsw jy1401h

第十四章收入考情分最近三年本章考試題型、分值、考點第一節(jié)銷售商品收入第十四章收入考情分最近三年本章考試題型、分值、考點第一節(jié)銷售商品收入的確認(rèn)一、銷售商品收入的丁賓館并負(fù)責(zé)調(diào)試。甲公司已將電視機發(fā)出并收到90%的貨款，但調(diào)試工作尚未開始。轉(zhuǎn)移。（不確認(rèn)收入年年年－1分1分題分1分－22－－－118118題分321219－（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有制二、銷售商品收入的20000034000二、銷售商品收入的2000003400012000012012034貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額34（注：如果銷售該商品的增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，則不作這筆分錄14-14】甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，采用分期預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品。該批商12001112001402應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額 1400140014001400120323應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2323231211應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）66111020應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額101111010114-17】甲公司響應(yīng)我國政府有關(guān)部門倡導(dǎo)的汽車家電以舊換新、搞活流通擴(kuò)大消費、促進(jìn)再生資源回收利用的14-17】甲公司響應(yīng)我國政府有關(guān)部門倡導(dǎo)的汽車家電以舊換新、搞活流通擴(kuò)大消費、促進(jìn)再生資源回收利用的相關(guān)政策，積極開展家電以舊換新業(yè)務(wù)。20×9年3月份，甲公司共銷售MN1002000900200349090323品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。（）1110應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11111111111【例題·單選題】下列各項，計入財務(wù)費用的是（）【正確答案】800000136000640000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額6468898891.11701應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額11100017011705202925貸：主營業(yè)務(wù)收入——銷售××健身器 2應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額2000240010029252款項已經(jīng)支付（實際退貨數(shù)量與預(yù)計退貨數(shù)量相同40058540010029252款項已經(jīng)支付（實際退貨數(shù)量與預(yù)計退貨數(shù)量相同400585320688046810050022222222250017050011212000000051231156004000000×（P/A，i，5）＝16000000（元）＝7.93%（i=（20000000-4000=（20000000-40000001600046001560046804000680268114680468005210521=【（20000000-4000000）-（4000000-1268800）=【（20000000-4000000-4000000）-468040006808188184680400068056656646804000680294294【正確答案】1貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額170100020000（100000÷5）2020借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1872011287為當(dāng)期收入。（）B品；同時簽訂補充合同，約定于2009731810萬元的價格將該批B產(chǎn)品購回。B產(chǎn)品并未發(fā)出，款項已于當(dāng)日收存銀行。該批B產(chǎn)品成本為650萬元。731日，寧南公司從乙公司購回該批B產(chǎn)品，同時支付有關(guān)款項。相關(guān)會計處理為：（5）2009121D1000（答案中金額單位用萬元表示給購貨方的有（）。給購貨方的有（）?！菊_答案】第二節(jié)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)一、提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例＝280000÷（280000＋120000＋120000）×70%－0＝280000（元280440420280280000＋120000）×70%－0＝280000（元28044042028028020×91231＝4000000×60%－0＝2400000（元20×91231＝（2200000＋800000）×60%－0＝1800（元（1）22002250022400280011180按年度編制財務(wù)報表，不考慮其他因素。甲公司各年度發(fā)生的勞務(wù)成本資料如表14-2所示。702×102×1170902018010提供勞務(wù)的完工進(jìn)度＝9個月÷24個月×100%＝37.5%確認(rèn)提供勞務(wù)收入＝300000×37.5%－0＝112500（元結(jié)轉(zhuǎn)提借勞務(wù)成本＝180000×37.5%－0＝67500（元11210提供勞務(wù)的完工進(jìn)度＝9個月÷24個月×100%＝37.5%確認(rèn)提供勞務(wù)收入＝300000×37.5%－0＝112500（元結(jié)轉(zhuǎn)提借勞務(wù)成本＝180000×37.5%－0＝67500（元112確認(rèn)提供勞務(wù)收入＝300000×87.5%－112500＝150000（元500＝90000（元1509020100確認(rèn)提供勞務(wù)收入＝300000－112500－150000＝37500（元結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)成本＝180000－673722二、提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的40303030三、同時銷售商品和提供勞務(wù)的14－29】甲公司與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售一部電梯并負(fù)責(zé)安裝。甲公司開出的00011201120應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額貸：發(fā)出商品——XX電梯24240002340196040340000112011202424【例題·單選題】（2010）下列關(guān)于收入的表述中，不正確的是（）24【例題·單選題】（2010）下列關(guān)于收入的表述中，不正確的是（）【正確答案】四、特殊勞務(wù)交易的14－30】甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，甲公司允許乙公司經(jīng)營其連鎖店。協(xié)議約定，甲公14－31】甲公司與某住宅小區(qū)物業(yè)業(yè)主簽訂合同，為該住宅小區(qū)所有住戶提供維修、清潔、綠化、保安及代收水電費等勞務(wù)，每月月末收取勞務(wù)費50000元。假定月末款項均已收到，不借：銀行存 50貸：主營業(yè)務(wù)收入——提供勞 50五、授予客戶獎勵積分的六、營業(yè)稅改征增值稅的【例14-32】丙公司屬于營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的一般納【例14-32】丙公司屬于營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的一般納稅人，主要從事貨物運輸業(yè)務(wù)。2x12年10月，丙公司為甲公司提供運輸勞務(wù)，開出的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額1030003%，款項已收存銀行；當(dāng)月，丁公司將承攬的部分運輸業(yè)務(wù)，以第三節(jié)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計梁維護(hù)由A企業(yè)進(jìn)行。本）二、使用費收入的處理（由于上面例題涉本）二、使用費收入的處理（由于上面例題涉及的是第二個知識點，所以這里先講解第二點40406060借：銀行存款（1000000×10%）100150一、利息收14-34】甲商業(yè)銀行（金融企業(yè)）于20×9101日向乙公司發(fā)放一筆貸款100000015%。甲商業(yè)銀行發(fā)放該貸款時沒有發(fā)生交易費用，該貸款的合同利率10001000100012第四建造合同收入的確認(rèn)和一、建造合款的建造合同。雙方約定以建造該設(shè)備的實際成本為基礎(chǔ)，合同價款以實際成本加成2%計算確二、合同的分立與合或功能上與原合同包括的一項或數(shù)項資產(chǎn)存在重大差異；（2）三、建造合同收入和成本四、合同結(jié)果能夠可靠估計時的800000元。根據(jù)上述材料，甲建筑公司計算第一年的完工進(jìn)度如下：合同完工進(jìn)度＝（6800000－800000）÷10000合同完工進(jìn)度＝（4500000＋2500000）÷（4500000＋15004000合同完工進(jìn)度＝（4500000＋2500000）÷（4500000＋15004000用1＝10000000×30%＝3000000（元1＝（10000000－8000000）×30%＝600000（元2400000（元4006003000000000＝5000000（元2＝（10000000－8000000）×80%－600000＝1000000（元2＝5000000－1000＝4000000（元400010005000000000＋5000000）＝2000000（元500000）-（600000＋1000000）=9001100000（元1009002000五、合同結(jié)果不能夠可靠估計時的4004004004004004004004002＝（400000＋300000）÷（400000＋300000＋200000）×100%＝2＝1000000×77.78%＝777800（元2＝（400000＋300000＋200000）×77.78%－400000＝300（元2＝777800－300000＝477800（元300477777六、合同預(yù)計損失的【例14－49】甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5800000元的固定造價合同，為乙客戶承建于2×11年6月提前兩個月完成了造船合同，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200000元。建造該艘船舶的其他有關(guān)資料如表14－3所示。15404800595039601200－17402960130015401174011700120×9＝1540000÷（154015401174011700120×9＝1540000÷（1540000＋396020×9＝5800000×28%＝1624000（元540000（元20×9＝（1540000＋396020×9＝1624000－1540000＝84000（元8415401326032960229002000＋12×10＝5800000×80%－1624000＝3016000（元2×10＝（4800000＋1200000）×80%－1540（元2×10＝3016000－3260000＝－244000（元260比）＝（6000000－5800000））×（1－80%）＝40000（元330162441700290014003.2×111150113.2×11115011111＝（5800000＋200000）－1624000－3016000＝1360000（元2×11＝5950000－4800000＝1150000（元000＝210000（元2×11＝1360000－111502101360440005950506能夠可靠地估計，2004（）萬元。A.